Редакция от 27.11.2017

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 1 статьи 212

старая редакция новая редакция

3) материальная выгода, 3) материальная выгода,

полученная от приобретения ценных полученная от приобретения ценных

бумаг, производных финансовых бумаг, производных финансовых

инструментов, за исключением инструментов, за исключением

ценных бумаг, приобретенных у ценных бумаг, указанных в пункте

контролируемой иностранной 25 статьи 217 настоящего Кодекса,

компании налогоплательщиком, в случае их приобретения при

признаваемым контролирующим лицом первичном размещении эмитентом и

такой иностранной компании, а ценных бумаг, приобретенных у

также российским взаимозависимым контролируемой иностранной

лицом такого контролирующего лица, компании налогоплательщиком,

при условии, что доходы такой признаваемым контролирующим лицом

контролируемой иностранной такой иностранной компании, а

компании от реализации указанных также российским взаимозависимым

ценных бумаг и расходы в виде цены лицом такого контролирующего лица,

приобретения ценных бумаг при условии, что доходы такой

исключаются из прибыли (убытка) контролируемой иностранной

этой иностранной компании на компании от реализации указанных

основании пункта 10 статьи 309.1 ценных бумаг и расходы в виде цены

настоящего Кодекса. приобретения ценных бумаг

исключаются из прибыли (убытка)

этой иностранной компании на

основании пункта 10 статьи 309.1

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 217 пунктом 37.3. См. текст новой редакции

37.3) суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости

приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального

бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке,

утверждаемом Правительством Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 217 пунктом 41.1. См. текст новой редакции

41.1) доходы, полученные налогоплательщиком в связи с реализацией

программы реновации жилищного фонда в городе Москве в соответствии с

Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года N 4802-1 "О статусе

столицы Российской Федерации" (далее - программа реновации жилищного

фонда в городе Москве) в денежной форме в виде равноценного возмещения

либо в натуральной форме в виде жилого помещения или доли (долей) в нем,

предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения

или доли (долей) в нем;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 217.1 абзацами. См. текст новой редакции

В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае

продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в

собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в

нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе

Москве, при исчислении минимального предельного срока владения

продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения

в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей)

в нем включается срок нахождения в собственности такого

налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.

При исчислении минимального предельного срока владения жилым

помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику

в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного

фонда в городе Москве, применяются положения пункта 3 настоящей статьи в

случае, если право собственности на освобожденные при реализации

указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено

при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей

статьи условий.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2 пункта 2 статьи 220 абзацем. См. текст новой

редакции

При продаже жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных

в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в

нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе

Москве, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи

таких жилого помещения или доли (долей) в нем на величину произведенных

им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением

освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем и (или) жилого

помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в связи с реализацией

программы реновации жилищного фонда в городе Москве;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 5 пункта 1 статьи 223

старая редакция новая редакция

5) списания в установленном 5) списания в установленном

порядке безнадежного долга с порядке безнадежного долга с

баланса организации; баланса организации, являющейся

взаимозависимым лицом по отношению

к налогоплательщику;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 264 подпунктом 48.10. См. текст новой

редакции

48.10) расходы унитарной некоммерческой организации, созданной в

целях реализации программы реновации жилищного фонда в городе Москве в

соответствии со статьей 7.7 Закона Российской Федерации от 15 апреля

1993 года N 4802-1 "О статусе столицы Российской Федерации", на

приобретение (создание) объектов недвижимого имущества в рамках

реализации программы реновации жилищного фонда в городе Москве, за

исключением расходов, произведенных в рамках целевого финансирования и

целевых поступлений в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 и пунктом 2

статьи 251 настоящего Кодекса. Указанные расходы признаются для целей

налогообложения на дату передачи принадлежащих указанной организации на

праве собственности объектов недвижимого имущества городу Москве в связи

с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 статьи 271

старая редакция новая редакция

1. В целях настоящей главы 1. В целях настоящей главы

доходы признаются в том отчетном доходы признаются в том отчетном

(налоговом) периоде, в котором они (налоговом) периоде, в котором они

имели место, независимо от имели место, независимо от

фактического поступления денежных фактического поступления денежных

средств, иного имущества (работ, средств, иного имущества (работ,

услуг) и (или) имущественных прав услуг) и (или) имущественных прав

(метод начисления). (метод начисления), если иное не

предусмотрено пунктом 1.1

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 271 пунктом 1.1. См. текст новой редакции

1.1. Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 275.2

настоящего Кодекса, признают доходы от осуществления деятельности,

связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

углеводородного сырья, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они

имели место, независимо от времени фактического поступления денежных

средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав

(метод начисления), но не ранее даты выделения на участке недр нового

морского месторождения углеводородного сырья либо даты принятия

налогоплательщиком решения о прекращении работ на участке недр в связи с

экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или

по иным причинам.

Если на участке недр выделено более одного нового морского

месторождения углеводородного сырья, сумма доходов до даты выделения на

участке недр новых морских месторождений углеводородного сырья,

относящихся к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на

новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляемой на

каждом новом месторождении на этом участке недр, определяется с учетом

положений пункта 3 статьи 299.3 настоящего Кодекса.

Указанные в настоящем пункте доходы, выраженные в иностранной валюте,

для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу,

установленному Центральным банком Российской Федерации на даты,

соответствующие датам признания аналогичных видов доходов в соответствии

с пунктами 3 - 6 настоящей статьи, без учета положений абзаца первого

настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 272

старая редакция новая редакция

1. Расходы, принимаемые для 1. Расходы, принимаемые для

целей налогообложения с учетом целей налогообложения с учетом

положений настоящей главы, положений настоящей главы,

признаются таковыми в том отчетном признаются таковыми в том отчетном

(налоговом) периоде, к которому (налоговом) периоде, к которому

они относятся, независимо от они относятся, независимо от

времени фактической выплаты времени фактической выплаты

денежных средств и (или) иной денежных средств и (или) иной

формы их оплаты и определяются с формы их оплаты, если иное не

учетом положений статей 318 - 320 предусмотрено пунктом 1.1

настоящего Кодекса. настоящей статьи, и определяются с

учетом положений статей 318 - 320

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 272 пунктом 1.1. См. текст новой редакции

1.1. Если иное не установлено настоящим пунктом, налогоплательщики,

указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса,

признают расходы от осуществления деятельности, связанной с добычей

углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного

сырья, в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся,

независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной

формы их оплаты, но не ранее даты выделения на участке недр нового

морского месторождения углеводородного сырья либо даты принятия

налогоплательщиком решения о прекращении работ на участке недр в связи с

экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или

по иным причинам.

Если на участке недр выделено более одного нового морского

месторождения углеводородного сырья, сумма расходов до даты выделения на

участке недр новых морских месторождений углеводородного сырья,

относящихся к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на

новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляемой на

каждом новом морском месторождении на этом участке недр, определяется с

учетом положений пункта 4 статьи 299.4 настоящего Кодекса.

Указанные в настоящем пункте расходы, выраженные в иностранной

валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по

официальному курсу, установленному Центральным банком Российской

Федерации на даты, соответствующие датам признания аналогичных видов

расходов в соответствии с пунктами 2 - 8.1 настоящей статьи, без учета

положений абзаца первого настоящего пункта, а также положений пунктов 7

и 8 статьи 261 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 1 статьи 275.2

старая редакция новая редакция

1) организациями, владеющими 1) организациями, владеющими

лицензиями на пользование участком лицензиями на пользование участком

недр, в границах которого недр, в границах которого

расположено новое морское расположено новое морское

месторождение углеводородного месторождение углеводородного

сырья либо в границах которого сырья либо в границах которого

предполагается осуществлять поиск, предполагается осуществлять поиск,

оценку и (или) разведку нового оценку и (или) разведку нового

морского месторождения морского месторождения

углеводородного сырья; углеводородного сырья на основании

лицензии на пользование недрами

одновременно для геологического

изучения (поиска, разведки) и

добычи полезных ископаемых или для

разведки и добычи полезных

ископаемых;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 284

старая редакция новая редакция

сумма налога, исчисленная по сумма налога, исчисленная по

налоговой ставке в размере 2 налоговой ставке в размере 2

процентов (3 процентов в 2017 - процентов (3 процентов в 2017 -

2020 годах), зачисляется в 2020 годах), зачисляется в

федеральный бюджет; федеральный бюджет, если иное не

установлено настоящей главой;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 284 пунктом 1.2-1. См. текст новой редакции

1.2-1. Для организаций - резидентов особой экономической зоны (за

исключением организаций, указанных в пункте 1.2 настоящей статьи)

налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет,

устанавливается в размере 2 процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 299.3 подпунктом 9. См. текст новой

редакции

9) доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от

переоценки требований (обязательств), за исключением переоценки выданных

(полученных) авансов, включая задолженность по уплате процентов, если

соответствующие требования (обязательства) возникли в связи с

осуществлением деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья

на новом морском месторождении углеводородного сырья.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 299.4 подпунктом 6. См. текст новой

редакции

6) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей при

переоценке требований (обязательств), за исключением переоценки выданных

(полученных) авансов, включая задолженность по уплате процентов, если

соответствующие требования (обязательства) возникли в связи с

осуществлением деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья

на новом морском месторождении углеводородного сырья.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 333.35 подпунктом 17. См. текст новой

редакции

17) физические лица - за государственную регистрацию права

собственности на жилые помещения или доли в них, предоставленные им

взамен освобожденных жилых помещений или долей в них в связи с

реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый пункта 3.1 статьи 346.21 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

При этом сумма налога При этом налогоплательщики (за

(авансовых платежей по налогу) не исключением налогоплательщиков,

может быть уменьшена на сумму указанных в абзаце шестом

указанных в настоящем пункте настоящего пункта) вправе

расходов более чем на 50 уменьшить сумму налога (авансовых

процентов. платежей по налогу) на сумму

указанных в настоящем пункте

расходов не более чем на 50

процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца шестого пункта 3.1 статьи 346.21

старая редакция новая редакция

Индивидуальные предприниматели, Индивидуальные предприниматели,

выбравшие в качестве объекта выбравшие в качестве объекта

налогообложения доходы и не налогообложения доходы и не

производящие выплаты и иные производящие выплаты и иные

вознаграждения физическим лицам, вознаграждения физическим лицам,

уменьшают сумму налога (авансовых уменьшают сумму налога (авансовых

платежей по налогу) на уплаченные платежей по налогу) на уплаченные

страховые взносы на обязательное страховые взносы на обязательное

пенсионное страхование и на пенсионное страхование и на

обязательное медицинское обязательное медицинское

страхование в фиксированном страхование в размере,

размере. определенном в соответствии с

пунктом 1 статьи 430 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 2.1 статьи 346.32 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

При этом сумма единого налога При этом налогоплательщики (за

не может быть уменьшена на сумму исключением налогоплательщиков,

указанных в настоящем пункте указанных в абзаце третьем

расходов более чем на 50 настоящего пункта) вправе

процентов. уменьшить сумму единого налога на

сумму указанных в пункте 2

настоящей статьи расходов не более

чем на 50 процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 2.1 статьи 346.32

старая редакция новая редакция

Индивидуальные предприниматели, Индивидуальные предприниматели,

не производящие выплаты и иные не производящие выплаты и иные

вознаграждения физическим лицам, вознаграждения физическим лицам,

уменьшают сумму единого налога на уменьшают сумму единого налога на

уплаченные страховые взносы на уплаченные страховые взносы на

обязательное пенсионное обязательное пенсионное

страхование и на обязательное страхование и на обязательное

медицинское страхование в медицинское страхование в размере,

фиксированном размере. определенном в соответствии с

пунктом 1 статьи 430 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5 пункта 1 статьи 427 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 5 статьи 427

старая редакция новая редакция

5. Для плательщиков, указанных 5. Для плательщиков, указанных

в подпункте 3 пункта 1 настоящей в подпункте 3 пункта 1 настоящей

статьи, условиями применения статьи, условиями применения

пониженных тарифов страховых пониженных тарифов страховых

взносов, предусмотренных взносов, предусмотренных

подпунктом 1 пункта 2 настоящей подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей

статьи, являются: статьи, являются:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого пункта 5 статьи 427

старая редакция новая редакция

доля доходов от реализации доля доходов от реализации

экземпляров программ для ЭВМ, баз экземпляров программ для ЭВМ, баз

данных, передачи исключительных данных, передачи исключительных

прав на программы для ЭВМ, базы прав на программы для ЭВМ, базы

данных, предоставления прав данных, предоставления прав

использования программ для ЭВМ, использования программ для ЭВМ,

баз данных по лицензионным баз данных по лицензионным

договорам, от оказания услуг договорам, от оказания услуг

(выполнения работ) по разработке, (выполнения работ) по разработке,

адаптации и модификации программ адаптации и модификации программ

для ЭВМ, баз данных (программных для ЭВМ, баз данных (программных

средств и информационных продуктов средств и информационных продуктов

вычислительной техники), а также вычислительной техники), а также

услуг (работ) по установке, услуг (работ) по установке,

тестированию и сопровождению тестированию и сопровождению

указанных программ для ЭВМ, баз указанных программ для ЭВМ, баз

данных по итогам девяти месяцев данных по итогам девяти месяцев

года, предшествующего году года, предшествующего году

перехода организации на уплату перехода организации на уплату

страховых взносов по пониженным страховых взносов по пониженным

тарифам, предусмотренным тарифам, предусмотренным

подпунктом 1 пункта 2 настоящей подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей

статьи, составляет не менее 90 статьи, составляет не менее 90

процентов в сумме всех доходов процентов в сумме всех доходов

организации за указанный период; организации за указанный период;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца девятого пункта 5 статьи 427

старая редакция новая редакция

средняя численность работников, средняя численность работников,

определяемая в порядке, определяемая в порядке,

устанавливаемом федеральным устанавливаемом федеральным

органом исполнительной власти, органом исполнительной власти,

уполномоченным в области уполномоченным в области

статистики, за девять месяцев статистики, за девять месяцев

года, предшествующего году года, предшествующего году

перехода организации на уплату перехода организации на уплату

страховых взносов по пониженным страховых взносов по пониженным

тарифам, предусмотренным тарифам, предусмотренным

подпунктом 1 пункта 2 настоящей подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей

статьи, составляет не менее семи статьи, составляет не менее семи

человек. человек.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца одиннадцатого пункта 5 статьи 427

старая редакция новая редакция

В случае, если по итогам В случае, если по итогам

расчетного (отчетного) периода расчетного (отчетного) периода

организация не выполняет хотя бы организация не выполняет хотя бы

одно условие, установленное одно условие, установленное

настоящим пунктом, а также в настоящим пунктом, а также в

случае лишения ее государственной случае лишения ее государственной

аккредитации такая организация аккредитации такая организация

лишается права применять тарифы лишается права применять тарифы

страховых взносов, предусмотренные страховых взносов, предусмотренные

подпунктом 1 пункта 2 настоящей подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей

статьи, с начала расчетного статьи, с начала расчетного

периода, в котором допущено периода, в котором допущено

несоответствие установленным несоответствие установленным

условиям или аннулирована условиям или аннулирована

государственная аккредитация. государственная аккредитация.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 6 статьи 427

старая редакция новая редакция

6. Для плательщиков, указанных 6. Для плательщиков, указанных

в подпункте 5 пункта 1 настоящей в подпункте 5 пункта 1 настоящей

статьи, соответствующий вид статьи, соответствующий вид

экономической деятельности, экономической деятельности,

предусмотренный указанным предусмотренный указанным

подпунктом, признается основным подпунктом, признается основным

видом экономической деятельности видом экономической деятельности

при условии, что доля доходов от при условии, что доля доходов в

реализации продукции и (или) связи с осуществлением этого вида

оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее

деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме

70 процентов в общем объеме доходов. Общий объем доходов

доходов. Сумма доходов определяется путем суммирования

определяется в соответствии со доходов, указанных в пункте 1 и

статьей 346.15 настоящего Кодекса. подпункте 1 пункта 1.1 статьи

В случае, если по итогам 346.15 настоящего Кодекса. В

расчетного (отчетного) периода случае, если по итогам расчетного

основной вид экономической (отчетного) периода основной вид

деятельности организации или экономической деятельности

индивидуального предпринимателя, организации или индивидуального

указанных в подпункте 5 пункта 1 предпринимателя, указанных в

настоящей статьи, не соответствует подпункте 5 пункта 1 настоящей

заявленному основному виду статьи, не соответствует

экономической деятельности, а заявленному основному виду

также если организация или экономической деятельности, а

индивидуальный предприниматель также если организация или

превысили за налоговый период индивидуальный предприниматель

ограничение по доходам, указанное превысили за налоговый период

в абзаце втором подпункта 3 пункта ограничение по доходам, указанное

2 настоящей статьи, такая в абзаце втором подпункта 3 пункта

организация или такой 2 настоящей статьи, такая

индивидуальный предприниматель организация или такой

лишается права применять индивидуальный предприниматель

установленные подпунктом 3 пункта лишается права применять

2 настоящей статьи тарифы установленные подпунктом 3 пункта

страховых взносов с начала 2 настоящей статьи тарифы

расчетного (отчетного) периода, в страховых взносов с начала

котором допущено это расчетного (отчетного) периода, в

несоответствие, и сумма страховых котором допущено это

взносов подлежит восстановлению и несоответствие, и сумма страховых

уплате в установленном порядке. взносов подлежит восстановлению и

уплате в установленном порядке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 7 статьи 427

старая редакция новая редакция

доходы от осуществления видов доходы от осуществления видов

экономической деятельности, экономической деятельности,

указанных в абзацах семнадцатом - указанных в абзацах сорок седьмом,

двадцать первом, тридцать сорок восьмом, пятьдесят первом -

четвертом - тридцать шестом пятьдесят девятом подпункта 5

подпункта 5 пункта 1 настоящей пункта 1 настоящей статьи.

статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 7 статьи 427

старая редакция новая редакция

Сумма доходов определяется Общий объем доходов

плательщиками, указанными в определяется плательщиками,

подпункте 7 пункта 1 настоящей указанными в подпункте 7 пункта 1

статьи, в соответствии со статьей настоящей статьи, путем

346.15 настоящего Кодекса с учетом суммирования доходов, указанных в

требований настоящего пункта. пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1

Контроль за соблюдением условий, статьи 346.15 настоящего Кодекса.

установленных настоящим пунктом, Контроль за соблюдением условий,

осуществляется в том числе на установленных настоящим пунктом,

основании отчетности, осуществляется в том числе на

представляемой некоммерческими основании отчетности,

организациями в соответствии со представляемой некоммерческими

статьей 431 настоящего Кодекса. организациями в соответствии со

статьей 431 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 2 статьи 432

старая редакция новая редакция

Суммы страховых взносов за Суммы страховых взносов за

расчетный период уплачиваются расчетный период уплачиваются

плательщиками не позднее 31 плательщиками не позднее 31

декабря текущего календарного декабря текущего календарного

года, если иное не предусмотрено года, если иное не предусмотрено

настоящей статьей. Страховые настоящей статьей. Страховые

взносы, исчисленные с суммы дохода взносы, исчисленные с суммы дохода

плательщика, превышающей 300 000 плательщика, превышающей 300 000

рублей за расчетный период, рублей за расчетный период,

уплачиваются плательщиком не уплачиваются плательщиком не

позднее 1 апреля года, следующего позднее 1 июля года, следующего за

за истекшим расчетным периодом. истекшим расчетным периодом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────