Редакция от 25.12.2023 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 23.1 пункта 3 статьи 149 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

23.1) услуги застройщика на 23.1) услуги застройщика,

основании договора участия в оказываемые на основании договора

долевом строительстве, участия в долевом строительстве,

заключенного в соответствии с заключенного в соответствии с

Федеральным законом от 30 декабря Федеральным законом от 30 декабря

2004 года N 214-ФЗ "Об участии в 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в

долевом строительстве долевом строительстве

многоквартирных домов и иных многоквартирных домов и иных

объектов недвижимости и о внесении объектов недвижимости и о внесении

изменений в некоторые изменений в некоторые

законодательные акты Российской законодательные акты Российской

Федерации" (за исключением услуг Федерации", согласно которому

застройщика, оказываемых при объектами долевого строительства

строительстве объектов являются жилые дома либо входящие

производственного назначения). в состав многоквартирных домов

К объектам производственного жилые и (или) нежилые помещения,

назначения в целях настоящего машино-места. Положения настоящего

подпункта относятся объекты, подпункта не применяются в

предназначенные для использования отношении услуг застройщика,

в производстве товаров (выполнении оказываемых при строительстве

работ, оказании услуг); помещений, предназначенных для

временного проживания (без права

на постоянную регистрацию);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 22 статьи 150

старая редакция новая редакция

22) авиационных двигателей, 22) авиационных двигателей,

запасных частей и комплектующих запасных частей и комплектующих

изделий, предназначенных для изделий, предназначенных для

строительства, ремонта и (или) строительства, ремонта и (или)

модернизации на территории модернизации на территории

Российской Федерации гражданских Российской Федерации гражданских

воздушных судов, а также печатных воздушных судов (за исключением

изданий, опытных образцов и (или) сверхлегких пилотируемых воздушных

их составных частей, необходимых судов с массой конструкции 115

для разработки, создания и (или) килограммов и менее), а также

испытания гражданских воздушных печатных изданий, опытных образцов

судов и (или) авиационных и (или) их составных частей,

двигателей. необходимых для разработки,

создания и (или) испытания

гражданских воздушных судов и

(или) авиационных двигателей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 151 пунктом 4. См. текст новой редакции

4. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств -

членов Евразийского экономического союза на основании договоров

поручения, договоров комиссии, агентских договоров обязанность по

исчислению и уплате налога возлагается на организацию (индивидуального

предпринимателя) - поверенного, комиссионера, агента. В этом случае

уплата налога производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за

месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом

импортированных товаров.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый подпункта 9 пункта 1 статьи 164 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

Положения настоящего подпункта Положения настоящего подпункта

применяются при условии, что на применяются при условии, что

перевозочных документах указанные в настоящем подпункте

проставлены указанные в пункте 5 работы (услуги) выполняются

статьи 165 настоящего Кодекса (оказываются) в отношении товаров,

отметки таможенных органов; помещенных под таможенную

процедуру экспорта, реэкспорта;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 16 пункта 1 статьи 164

старая редакция новая редакция

16) авиационных двигателей, 16) авиационных двигателей,

запасных частей и комплектующих запасных частей и комплектующих

изделий, предназначенных для изделий, предназначенных для

строительства, ремонта и (или) строительства, ремонта и (или)

модернизации на территории модернизации на территории

Российской Федерации гражданских Российской Федерации гражданских

воздушных судов, при условии воздушных судов (за исключением

представления в налоговые органы сверхлегких пилотируемых воздушных

документов, предусмотренных судов с массой конструкции 115

статьей 165 настоящего Кодекса; килограммов и менее), при условии

представления в налоговые органы

документов, предусмотренных

пунктом 15.2 статьи 165 настоящего

Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 16.1. См. текст новой

редакции

16.1) неисправных (исправных) авиационных двигателей, запасных частей

и комплектующих изделий, предназначенных для гражданских воздушных судов

и передаваемых в обмен на аналогичные исправные (неисправные)

авиационные двигатели, запасные части и комплектующие изделия, при

условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных

пунктом 15.6 статьи 165 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 2 пункта 2 статьи 164 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 165 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 1.2 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1.2. При обнаружении 1.2. При обнаружении

несоответствия сведений, несоответствия сведений,

представленных налогоплательщиком, представленных налогоплательщиком,

сведениям, имеющимся у налогового сведениям, имеющимся у налогового

органа, либо при отсутствии у органа, либо при отсутствии у

налогового органа сведений, налогового органа сведений,

получаемых в соответствии с получаемых в соответствии с

пунктом 17 настоящей статьи, пунктом 17 настоящей статьи,

налоговый орган вправе истребовать налоговый орган вправе истребовать

копии транспортных, копии транспортных,

товаросопроводительных и (или) товаросопроводительных и (или)

иных документов, подтверждающих иных документов, подтверждающих

вывоз товаров, предусмотренных вывоз товаров, предусмотренных

абзацами вторым, четвертым и пятым абзацами вторым, четвертым и пятым

подпункта 1 пункта 1 статьи 164 подпункта 1 пункта 1 статьи 164

настоящего Кодекса, за пределы настоящего Кодекса, в том числе в

таможенной территории Евразийского случае, предусмотренном пунктом 2

экономического союза. При этом настоящей статьи, за пределы

налогоплательщик представляет таможенной территории Евразийского

любой из перечисленных документов экономического союза, а в случае,

в течение 30 календарных дней с предусмотренном абзацем вторым

даты получения соответствующего подпункта 2 пункта 1 настоящей

требования налогового органа с статьи, копии документов,

учетом следующих особенностей. подтверждающих вывоз припасов за

пределы таможенной территории

Евразийского экономического союза.

При этом налогоплательщик

представляет любой из указанных

документов в течение 30

календарных дней с даты получения

соответствующего требования

налогового органа с учетом

следующих особенностей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1.2 статьи 165 абзацем. См. текст новой редакции

При вывозе реализуемых товаров в целях использования их в

деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском

месторождении углеводородного сырья, в налоговые органы

налогоплательщиком представляются копии транспортных,

товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз

товаров в пункт назначения, находящийся на континентальном шельфе

Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне

Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна

Каспийского моря.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1.3 статьи 165

старая редакция новая редакция

1.3. При реализации товаров, 1.3. При реализации товаров,

предусмотренных подпунктом 1.1 предусмотренных подпунктом 1.1

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, для подтверждения Кодекса, для подтверждения

обоснованности применения обоснованности применения

налоговой ставки 0 процентов, а налоговой ставки 0 процентов, а

также налоговых вычетов в также налоговых вычетов в

отношении операций по реализации отношении операций по реализации

сырьевых товаров, указанных в сырьевых товаров, указанных в

абзаце третьем пункта 10 настоящей абзаце четвертом пункта 10

статьи, в налоговые органы настоящей статьи, в налоговые

представляются документы, органы представляются документы,

предусмотренные Договором о предусмотренные Договором о

Евразийском экономическом союзе от Евразийском экономическом союзе от

29 мая 2014 года, с учетом 29 мая 2014 года, с учетом

следующих особенностей. следующих особенностей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 1.3 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Транспортные Транспортные

(товаросопроводительные) и (или) (товаросопроводительные) и (или)

иные документы, подтверждающие иные документы, подтверждающие

перемещение товаров с территории перемещение товаров с территории

Российской Федерации на территорию Российской Федерации на территорию

государства - члена Евразийского государства - члена Евразийского

экономического союза, могут не экономического союза, а также

представляться одновременно с договоры (контракты), заключенные

налоговой декларацией в случае с налогоплательщиком другого

представления налогоплательщиком в государства - члена Евразийского

налоговый орган в электронной экономического союза или с

форме перечня заявлений о ввозе налогоплательщиком государства, не

товаров и уплате косвенных являющегося членом Евразийского

налогов, составленных по форме, экономического союза, на основании

предусмотренной международным которых осуществляется экспорт

межведомственным договором (далее товаров, могут не представляться

в настоящем Кодексе - заявление о одновременно с налоговой

ввозе товаров и уплате косвенных декларацией в случае представления

налогов). налогоплательщиком в налоговый

орган в электронной форме перечня

заявлений о ввозе товаров и уплате

косвенных налогов, составленных по

форме, предусмотренной

международным межведомственным

договором (далее в настоящем

Кодексе - заявление о ввозе

товаров и уплате косвенных

налогов).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. При реализации товаров, 2. При реализации товаров,

предусмотренных подпунктом 1 или 8 предусмотренных подпунктом 1

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, через комиссионера, Кодекса (за исключением товаров,

поверенного или агента по договору помещенных под таможенную

комиссии, договору поручения либо процедуру свободной таможенной

агентскому договору для зоны), через комиссионера,

подтверждения обоснованности поверенного или агента по договору

применения налоговой ставки 0 комиссии, договору поручения либо

процентов (или особенностей агентскому договору для

налогообложения), а также подтверждения обоснованности

налоговых вычетов в отношении применения налоговой ставки 0

операций по реализации сырьевых процентов и налоговых вычетов в

товаров, указанных в абзаце отношении операций по реализации

третьем пункта 10 настоящей сырьевых товаров, указанных в

статьи, в налоговые органы, если абзаце четвертом пункта 10

иное не предусмотрено настоящей настоящей статьи, в налоговые

статьей, представляются следующие органы представляется реестр в

документы: электронной форме, содержащий

1) договор комиссии, договор сведения из договора комиссии,

поручения либо агентский договор договора поручения либо агентского

(копии договоров) договора налогоплательщика с

налогоплательщика с комиссионером, комиссионером, поверенным или

поверенным или агентом; агентом, сведения из контракта

2) контракт (копия контракта) лица, осуществляющего поставку

лица, осуществляющего поставку товаров по поручению

товаров или поставку припасов по налогоплательщика (в соответствии

поручению налогоплательщика (в с договором комиссии, договором

соответствии с договором комиссии, поручения либо агентским

договором поручения либо агентским договором), с иностранным лицом на

договором), с иностранным лицом на поставку товаров за пределы

поставку товаров (припасов) за таможенной территории Евразийского

пределы таможенной территории экономического союза и сведения из

Евразийского экономического союза контракта лица, осуществляющего

и (или) припасов за пределы поставку товаров за пределы

территории Российской Федерации таможенной территории Евразийского

либо контракт (копия контракта) экономического союза по поручению

лица, осуществляющего поставку налогоплательщика (в соответствии

товаров на экспорт по поручению с договором комиссии, договором

налогоплательщика (в соответствии поручения либо агентским

с договором комиссии, договором договором), с российской

поручения либо агентским организацией на поставку товаров

договором), с российской ее филиалу, представительству,

организацией на поставку товаров отделению, бюро, конторе,

ее филиалу, представительству, агентству либо другому

отделению, бюро, конторе, обособленному подразделению,

агентству либо другому находящемуся за пределами

обособленному подразделению, таможенной территории Евразийского

находящемуся за пределами экономического союза, а также

таможенной территории Евразийского сведения из деклараций на товары,

экономического союза; предусмотренных в реестрах,

3) утратил силу. - Федеральный указанных в подпунктах 1, 4 пункта

закон от 19.07.2011 N 245-ФЗ; 1 настоящей статьи.

4) документы, предусмотренные

подпунктами 3 - 6 пункта 1

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктами 2.1 - 2.2. См. текст новой редакции

2.1. При реализации припасов, предусмотренных подпунктом 8 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или

агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору

для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов

и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр в

электронной форме, содержащий в том числе сведения из договора комиссии,

договора поручения либо агентского договора налогоплательщика с

комиссионером, поверенным или агентом, сведения из контракта лица,

осуществляющего поставку припасов по поручению налогоплательщика (в

соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским

договором), с иностранным лицом на поставку припасов за пределы

таможенной территории Евразийского экономического союза или за пределы

территории Российской Федерации либо с налогоплательщиком,

осуществляющим деятельность по поиску, оценке, разведке и (или)

разработке морского месторождения углеводородного сырья, на поставку

припасов за пределы таможенной территории Евразийского экономического

союза, а также сведения из деклараций на товары (указываются для случаев

вывоза реализуемых припасов, предусмотренных абзацами вторым, четвертым

подпункта 2 пункта 1 настоящей статьи).

2.2. При реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру

свободной таможенной зоны, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи

164 настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или агента по

договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору для

подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, а

также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых

товаров, указанных в абзаце четвертом пункта 10 настоящей статьи, в

налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей,

представляются:

1) договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии

договоров) налогоплательщика с комиссионером, поверенным или агентом;

2) документы, предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 3 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4) документы, предусмотренные 4) декларация на товары (ее

подпунктом 3 пункта 1 настоящей копия) с отметками российского

статьи или в случае, если товары таможенного органа, осуществившего

помещены под таможенную процедуру выпуск товаров в таможенной

свободной таможенной зоны, процедуре экспорта, и российского

документы, предусмотренные таможенного органа места убытия,

подпунктом 5 пункта 1 настоящей через который товар был вывезен с

статьи. территории Российской Федерации и

иных территорий, находящихся под

ее юрисдикцией (далее в настоящей

статье - российский таможенный

орган места убытия), с учетом

следующих особенностей:

при вывозе товаров в таможенной

процедуре экспорта трубопроводным

транспортом или по линиям

электропередачи представляется

полная декларация на товары (ее

копия) с отметками российского

таможенного органа,

подтверждающими факт помещения

товаров под таможенную процедуру

экспорта;

при вывозе товаров в таможенной

процедуре экспорта через границу

Российской Федерации с

государством - членом Евразийского

экономического союза, на которой

таможенное оформление отменено, в

третьи страны представляется

декларация на товары (ее копия) с

отметками таможенного органа

Российской Федерации,

производившего таможенное

оформление указанного вывоза

товаров.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 3 пункта 3.1 статьи 165

старая редакция новая редакция

копия поручения на отгрузку копия поручения на отгрузку

товаров с указанием порта товаров с указанием порта

разгрузки и отметкой "Погрузка разгрузки;

разрешена" российского таможенного

органа места убытия;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца шестого подпункта 3 пункта 3.1 статьи 165

старая редакция новая редакция

копия поручения на отгрузку копия поручения на отгрузку

товаров с отметкой "Погрузка товаров с указанием порта

разрешена" российского таможенного разгрузки, находящегося за

органа, производившего таможенное пределами территории Российской

оформление вывоза товаров, а также Федерации;

с отметкой таможенного органа

места убытия, подтверждающей вывоз

товаров за пределы территории

Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 3 пункта 3.5 статьи 165

старая редакция новая редакция

копия поручения на отгрузку копия поручения на отгрузку

товаров с указанием порта товаров с указанием порта

разгрузки и отметкой "Погрузка разгрузки, находящегося за

разрешена" российского таможенного пределами территории Российской

органа места убытия; Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 3 пункта 3.8 статьи 165

старая редакция новая редакция

копия поручения на отгрузку копия поручения на отгрузку

товаров с отметкой "Погрузка товаров на речное судно (в случае,

разрешена" российского таможенного если таможенное оформление груза

органа на речное судно (в случае, осуществляется в порту выгрузки

если таможенное оформление груза или перевалки, данный документ не

осуществляется в порту выгрузки представляется);

или перевалки, данный документ не

представляется);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого подпункта 3 пункта 3.8 статьи 165

старая редакция новая редакция

копия поручения на отгрузку копия поручения на отгрузку

товаров морского судна, в которое товаров морского судна, в которое

производилась перевалка (погрузка) производилась перевалка (погрузка)

груза, с отметкой "Погрузка груза, с указанием порта

разрешена" российского таможенного разгрузки, находящегося за

органа, производившего таможенное пределами территории Российской

оформление вывоза товаров в Федерации, и с приложением перечня

таможенной процедуре экспорта транспортных средств (речных

(реэкспорта), с приложением судов), доставивших груз;

перечня транспортных средств

(речных судов), доставивших груз;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 3.8-1 статьи 165

старая редакция новая редакция

2) копия поручения на отгрузку 2) копия поручения на отгрузку

товаров на морское судно, на товаров на морское судно, на

котором товар перевозился в место котором товар перевозился в место

назначения, находящееся за назначения, находящееся за

пределами территории Российской пределами территории Российской

Федерации, с отметкой "Погрузка Федерации, с приложением перечня

разрешена" российского таможенного транспортных средств (морских

органа, с приложением перечня судов), доставивших груз;

транспортных средств (морских

судов), доставивших груз;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 3.11 статьи 165

старая редакция новая редакция

4) копия поручения на отгрузку 4) копия поручения на отгрузку

товаров на морское судно, на товаров на морское судно, на

котором товар перевозился в место котором товар перевозился в место

назначения, находящееся за назначения, находящееся за

пределами территории Российской пределами территории Российской

Федерации, с отметкой "Погрузка Федерации, с приложением перечня

разрешена" российского таможенного транспортных средств (морских

органа, с приложением перечня судов), доставивших груз.

транспортных средств (морских

судов), доставивших груз.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий пункта 5 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

реестр перевозочных документов, реестр перевозочных документов,

оформляемых при перевозках товаров оформляемых при перевозках товаров

в международном сообщении, с в международном сообщении, с

указанием в нем номеров указанием в нем номеров

перевозочных документов, перевозочных документов,

наименований или кодов входных и наименований или кодов входных и

выходных пограничных и (или) выходных пограничных и (или)

припортовых железнодорожных припортовых железнодорожных

станций, стоимости работ (услуг), станций, стоимости работ (услуг),

дат отметок таможенных органов на а также номеров деклараций на

перевозочных документах, товары, по которым такие товары

свидетельствующих о помещении помещались под таможенную

товаров в соответствии с процедуру экспорта, реэкспорта или

таможенным законодательством таможенного транзита.

Таможенного союза и

законодательством Российской

Федерации о таможенном деле под

таможенную процедуру экспорта,

реэкспорта или таможенного

транзита.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 5 статьи 165

старая редакция новая редакция

В случае выборочного В случае выборочного

истребования налоговым органом истребования налоговым органом

отдельных перевозочных документов, отдельных перевозочных документов,

включенных в реестры, копии включенных в реестры, копии

указанных документов указанных документов

представляются указанными в абзаце представляются указанными в абзаце

первом настоящего пункта первом настоящего пункта

перевозчиками в течение 30 перевозчиками в течение 30

календарных дней с даты получения календарных дней с даты получения

соответствующего требования соответствующего требования

налогового органа. Перевозочные налогового органа. Перевозочные

документы, включенные в реестр, документы, включенные в реестр,

должны иметь отметку таможенных должны свидетельствовать о

органов, свидетельствующую о перевозке товаров, помещенных под

перевозке товаров, помещенных в таможенную процедуру экспорта,

соответствии с таможенным реэкспорта или таможенного

законодательством Таможенного транзита.

союза и законодательством

Российской Федерации о таможенном

деле под таможенную процедуру

экспорта, реэкспорта или

таможенного транзита.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 9 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

9. Документы (их копии), 9. Документы (их копии) либо

указанные в пунктах 1 - 3 реестры, указанные в пункте 1 (за

настоящей статьи, представляются исключением реестра, указанного в

налогоплательщиками для подпункте 2 пункта 1 настоящей

подтверждения обоснованности статьи), пунктах 2 и 3 настоящей

применения налоговой ставки 0 статьи, представляются

процентов при реализации товаров, налогоплательщиками для

указанных в подпункте 1 пункта 1 подтверждения обоснованности

статьи 164 настоящего Кодекса, в применения налоговой ставки 0

срок не позднее 180 календарных процентов при реализации товаров,

дней, считая с даты помещения указанных в подпункте 1 пункта 1

товаров под таможенные процедуры статьи 164 настоящего Кодекса, в

экспорта, реэкспорта, свободной срок не позднее 180 календарных

таможенной зоны. Документы (их дней, считая с даты помещения

копии), указанные в пунктах 1 - 3 товаров под таможенные процедуры

настоящей статьи, представляются экспорта, реэкспорта, свободной

налогоплательщиками для таможенной зоны. Реестры,

подтверждения обоснованности указанные в подпункте 2 пункта 1

применения налоговой ставки 0 настоящей статьи, представляются

процентов при реализации припасов, налогоплательщиками для

указанных в подпункте 8 пункта 1 подтверждения обоснованности

статьи 164 настоящего Кодекса, в применения налоговой ставки 0

срок не позднее 180 календарных процентов при реализации припасов,

дней с даты отметки таможенного указанных в подпункте 8 пункта 1

органа, подтверждающей вывоз статьи 164 настоящего Кодекса, в

припасов из Российской Федерации срок не позднее 180 календарных

за пределы таможенной территории дней с даты вывоза припасов из

Евразийского экономического союза, Российской Федерации за пределы

проставленной на декларации на таможенной территории Евразийского

товары, используемой при экономического союза либо с даты

таможенном декларировании составления транспортных,

припасов, либо с даты составления товаросопроводительных и (или)

транспортных, иных документов, подтверждающих

товаросопроводительных и (или) вывоз припасов из Российской

иных документов, подтверждающих Федерации в государство - член

вывоз припасов из Российской Евразийского экономического союза.

Федерации на территорию

государства - члена Евразийского

экономического союза.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Если по истечении 180 Если по истечении 180

календарных дней, указанных в календарных дней, указанных в

абзаце первом настоящего пункта, абзаце первом настоящего пункта,

налогоплательщик не представил налогоплательщик не представил

указанные документы (их копии), указанные документы (их копии)

операции по реализации товаров, либо реестры, операции по

предусмотренные подпунктами 1 и 8 реализации товаров,

пункта 1 статьи 164 настоящего предусмотренные подпунктами 1 и 8

Кодекса, подлежат налогообложению пункта 1 статьи 164 настоящего

по налоговым ставкам, Кодекса, подлежат налогообложению

предусмотренным пунктами 2 и 3 по налоговым ставкам,

статьи 164 настоящего Кодекса. предусмотренным пунктами 2 и 3

Если впоследствии налогоплательщик статьи 164 настоящего Кодекса.

представляет в налоговые органы Если впоследствии налогоплательщик

документы (их копии), представляет в налоговые органы

обосновывающие применение документы (их копии) либо реестры,

налоговой ставки в размере 0 обосновывающие применение

процентов, уплаченные суммы налога налоговой ставки в размере 0

подлежат вычету в порядке и на процентов, уплаченные суммы налога

условиях, которые предусмотрены подлежат вычету в порядке и на

статьями 171 и 172 настоящего условиях, которые предусмотрены

Кодекса. статьями 171 и 172 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Документы, указанные в пункте 5 Документы, указанные в пункте 5

настоящей статьи, представляются настоящей статьи, представляются

налогоплательщиками для налогоплательщиками для

подтверждения обоснованности подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов при выполнении работ процентов при выполнении работ

(оказании услуг), предусмотренных (оказании услуг), предусмотренных

подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи

164 настоящего Кодекса, в срок не 164 настоящего Кодекса, в срок не

позднее 180 календарных дней со позднее 180 календарных дней с

дня проставления на перевозочных даты помещения товаров под

документах отметки таможенных таможенную процедуру экспорта,

органов, свидетельствующей о реэкспорта или таможенного

помещении товаров под таможенную транзита. Если по истечении 180

процедуру экспорта, реэкспорта или календарных дней налогоплательщик

таможенного транзита. Если по не представил документы, указанные

истечении 180 календарных дней в пункте 5 настоящей статьи,

налогоплательщик не представил операции по реализации работ

документы, указанные в пункте 5 (услуг) подлежат налогообложению

настоящей статьи, операции по по налоговой ставке 20 процентов.

реализации работ (услуг) подлежат Если впоследствии налогоплательщик

налогообложению по налоговой представляет в налоговые органы

ставке 20 процентов. Если документы, обосновывающие

впоследствии налогоплательщик применение налоговой ставки 0

представляет в налоговые органы процентов, уплаченные суммы налога

документы, обосновывающие подлежат вычету в порядке и на

применение налоговой ставки 0 условиях, которые предусмотрены

процентов, уплаченные суммы налога статьями 171 и 172 настоящего

подлежат вычету в порядке и на Кодекса.

условиях, которые предусмотрены

статьями 171 и 172 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац шестой пункта 9 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

документы, указанные в пункте документы, указанные в пункте

3.1 настоящей статьи, 3.1 настоящей статьи,

представляются в налоговый орган в представляются в налоговый орган в

срок не позднее 180 календарных срок не позднее 180 календарных

дней с даты отметки, проставленной дней с даты оформления поручения

таможенными органами на на отгрузку товаров,

документах, предусмотренных предусмотренного абзацами третьим

подпунктом 3 пункта 3.1 настоящей и шестым подпункта 3 пункта 3.1

статьи, а в случаях вывоза товаров настоящей статьи, либо с даты

с территории Российской Федерации оформления документов,

на территорию государства - члена предусмотренных абзацами восьмым -

Таможенного союза или ввоза десятым, пятнадцатым и

товаров на территорию Российской шестнадцатым подпункта 3 пункта

Федерации с территории государства 3.1 настоящей статьи, либо с даты

- члена Таможенного союза - с даты отметки, проставленной таможенными

оформления транспортных, органами на документах,

товаросопроводительных и (или) предусмотренных абзацами

иных документов с указанием места одиннадцатым - четырнадцатым

разгрузки или места погрузки подпункта 3 пункта 3.1 настоящей

(станции назначения или станции статьи;

отправления), находящегося на

территории другого государства -

члена Таможенного союза;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац десятый пункта 9 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

документы, указанные в пункте документы, указанные в пункте

3.5 настоящей статьи, 3.5 настоящей статьи,

представляются в налоговый орган в представляются в налоговый орган в

срок не позднее 180 календарных срок не позднее 180 календарных

дней с даты отметки, проставленной дней с даты оформления поручения

таможенными органами на на отгрузку товаров,

документах, предусмотренных предусмотренного абзацем третьим

подпунктом 3 пункта 3.5 настоящей подпункта 3 пункта 3.5 настоящей

статьи; статьи, либо с даты отметки,

проставленной таможенными органами

на документах, предусмотренных

абзацем пятым подпункта 3 пункта

3.5 настоящей статьи;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца тринадцатого пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

документы, указанные в пунктах документы, указанные в пунктах

3.8 и 3.8-1 настоящей статьи, 3.8 и 3.8-1 настоящей статьи,

представляются в налоговый орган в представляются в налоговый орган в

срок не позднее 180 календарных срок не позднее 180 календарных

дней с даты проставления дней с даты оформления поручения

таможенными органами отметки на отгрузку товаров морского

"Погрузка разрешена" на поручении судна, предусмотренного абзацем

на отгрузку товаров морского пятым подпункта 3 пункта 3.8 или

судна, предусмотренного абзацем подпунктом 2 пункта 3.8-1

пятым подпункта 3 пункта 3.8 или настоящей статьи;

подпунктом 2 пункта 3.8-1

настоящей статьи;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двадцать четвертого пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Документы, указанные в пункте Документы, указанные в пункте

3.11 настоящей статьи, 3.11 настоящей статьи,

представляются в налоговый орган в представляются в налоговый орган в

срок не позднее 180 календарных срок не позднее 180 календарных

дней с даты проставления дней с даты оформления поручения

таможенными органами отметки на на отгрузку товаров. Если по

поручении на отгрузку товаров. истечении 180 календарных дней

Если по истечении 180 календарных налогоплательщик не представил

дней налогоплательщик не указанные документы, операции по

представил указанные документы, реализации работ (услуг),

операции по реализации работ предусмотренных подпунктом 2.13

(услуг), предусмотренных пункта 1 статьи 164 настоящего

подпунктом 2.13 пункта 1 статьи Кодекса, подлежат налогообложению

164 настоящего Кодекса, подлежат по ставке, предусмотренной пунктом

налогообложению по ставке, 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

предусмотренной пунктом 3 статьи Если впоследствии налогоплательщик

164 настоящего Кодекса. Если представляет в налоговый орган

впоследствии налогоплательщик документы, обосновывающие

представляет в налоговый орган применение налоговой ставки 0

документы, обосновывающие процентов, уплаченные суммы налога

применение налоговой ставки 0 подлежат вычету в порядке и на

процентов, уплаченные суммы налога условиях, которые предусмотрены

подлежат вычету в порядке и на статьями 171 и 172 настоящего

условиях, которые предусмотрены Кодекса.

статьями 171 и 172 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 9.2. См. текст новой редакции

9.2. В случае обнаружения налоговым органом несоответствия сведений,

указанных в поручении на отгрузку товаров, представленных

налогоплательщиком в налоговый орган для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов при реализации работ (услуг),

предусмотренных подпунктами 2.1, 2.2, 2.5, 2.6, 2.7, 2.8, 2.8-1, 2.13, 3

пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, сведениям, имеющимся у

налогового органа, или при отсутствии получаемых от федерального органа

исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области

таможенного дела, в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи сведений

о поручении на отгрузку товаров либо сведений о разрешении таможенного

органа на погрузку товаров и (или) сведений о вывозе товаров морским или

речным судном, судном смешанного (река - море) плавания за пределы

Евразийского экономического союза налоговый орган направляет запрос в

федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и

надзору в области таможенного дела.

Если разрешение на погрузку товаров и (или) вывоз товаров морским или

речным судном, судном смешанного (река - море) плавания за пределы

территории Евразийского экономического союза не подтверждаются

сведениями (информацией), полученными (полученной) по запросу налогового

органа от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по

контролю и надзору в области таможенного дела, обоснованность применения

налоговой ставки 0 процентов в отношении операций по реализации работ

(услуг) в соответствующей части считается неподтвержденной.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 10 статьи 165

старая редакция новая редакция

В случае, если контракты В случае, если контракты

(договоры) ранее были представлены (договоры), в том числе

в налоговый орган для обоснования истребованные налоговым органом,

применения налоговой ставки 0 ранее были представлены

процентов в соответствии с налогоплательщиком в налоговый

настоящей статьей за предыдущие орган для обоснования применения

налоговые периоды или обоснования налоговой ставки 0 процентов в

освобождения от уплаты акциза соответствии с настоящей статьей

(возмещения сумм акциза) в за предыдущие налоговые периоды

соответствии с пунктом 7 статьи или обоснования освобождения от

198 настоящего Кодекса, их уплаты акциза (возмещения сумм

повторное представление не акциза) в соответствии с пунктом 7

требуется. Вместо представления статьи 198 настоящего Кодекса, их

указанных в настоящем абзаце повторное представление не

документов налогоплательщик требуется. Вместо представления

представляет в налоговые органы указанных в настоящем абзаце

уведомление с указанием реквизитов документов налогоплательщик

документа, которым (приложением к представляет в налоговые органы

которому) были представлены уведомление с указанием реквизитов

указанные документы, и документа, которым (приложением к

наименования налогового органа, в которому) были представлены

который они были представлены. указанные документы, и

наименования налогового органа, в

который они были представлены.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 15 статьи 165 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 15.2 статьи 165

старая редакция новая редакция

2) документы (копии 2) документы (копии

документов), подтверждающие документов), подтверждающие

целевое назначение товаров, целевое назначение товаров,

выданные федеральным органом выданные федеральным органом

исполнительной власти, исполнительной власти,

осуществляющим функции по осуществляющим функции по

выработке государственной политики выработке государственной политики

и нормативно-правовому и нормативно-правовому

регулированию в сфере регулированию в сфере

промышленного и промышленного и

оборонно-промышленного комплексов, оборонно-промышленного комплексов,

в установленном указанным по форме и в порядке, которые

федеральным органом исполнительной установлены указанным федеральным

власти порядке; органом исполнительной власти;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 15.6. См. текст новой редакции

15.6. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 16.1 пункта

1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов в налоговые органы

представляются документы (копии документов), подтверждающие передачу

неисправных (исправных) авиационных двигателей, запасных частей и

комплектующих изделий, предназначенных для гражданских воздушных судов и

передаваемых в обмен на аналогичные исправные (неисправные) авиационные

двигатели, запасные части и комплектующие изделия.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 16 статьи 165

старая редакция новая редакция

16. Перечень сведений из 16. Перечень сведений из

документов (в том числе об документов (в том числе об

отметках и о другой информации, отметках и о другой информации,

проставленных (внесенных) проставленных (внесенных)

российскими таможенными органами российскими таможенными органами

на этих документах в соответствии на этих документах в соответствии

с правом Евразийского с правом Евразийского

экономического союза и экономического союза и

законодательством Российской законодательством Российской

Федерации о таможенном Федерации о таможенном

регулировании), представляемых в регулировании), представляемых в

налоговый орган в соответствии с налоговый орган в соответствии с

настоящей статьей, которые настоящей статьей, которые

указываются в предусмотренных указываются в реестрах,

абзацами вторым - седьмым, десятым предусмотренных подпунктами 1, 2,

- двенадцатым пункта 15 настоящей 4 - 6 пункта 1, пунктами 2, 2.1,

статьи реестрах, формы и порядок абзацами вторым - седьмым пункта

заполнения реестров, 15 настоящей статьи, формы и

предусмотренных пунктом 15 порядок заполнения реестров,

настоящей статьи, а также форматы предусмотренных подпунктами 1, 2,

и порядок представления в 4 - 6 пункта 1, пунктами 2, 2.1,

электронной форме этих реестров 15 настоящей статьи, а также

утверждаются федеральным органом форматы и порядок представления в

исполнительной власти, электронной форме этих реестров

уполномоченным по контролю и утверждаются федеральным органом

надзору в области налогов и исполнительной власти,

сборов. уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 16 статьи 165

старая редакция новая редакция

В состав сведений, которые В состав сведений, которые

указываются в реестрах, указываются в реестрах,

предусмотренных настоящим пунктом, предусмотренных настоящей статьей,

включается информация о размере включается информация о размере

налоговой базы, к которой налоговой базы, к которой

налогоплательщиком применяется налогоплательщиком применяется

налоговая ставка 0 процентов. налоговая ставка 0 процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 16 статьи 165

старая редакция новая редакция

В состав сведений, которые В состав сведений, которые

указываются в реестрах, указываются в реестре,

предусмотренных абзацем десятым предусмотренном подпунктом 6

пункта 15 настоящей статьи, пункта 1 настоящей статьи,

включаются также сведения из включаются также сведения из

индивидуальной накладной и индивидуальной накладной и

документа, составленного документа, составленного

налогоплательщиком для налогоплательщиком для

иностранного физического лица и иностранного физического лица и

содержащего сведения о стоимости содержащего сведения о стоимости

реализованного товара. реализованного товара.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 17 статьи 165

старая редакция новая редакция

17. В целях проверки налоговыми 17. В целях проверки налоговыми

органами обоснованности применения органами обоснованности применения

налоговой ставки 0 процентов и налоговой ставки 0 процентов и

налоговых вычетов, в том числе по налоговых вычетов, в том числе по

ввезенным товарам, федеральный ввезенным товарам, федеральный

орган исполнительной власти, орган исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и уполномоченный по контролю и

надзору в области таможенного надзору в области таможенного

дела, передает в федеральный орган дела, передает в федеральный орган

исполнительной власти, исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и уполномоченный по контролю и

надзору в области налогов и надзору в области налогов и

сборов, сведения в электронной сборов, сведения в электронной

форме. форме с использованием единой

системы межведомственного

электронного взаимодействия.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 18 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

18. Перечень сведений, форматы 18. Перечень сведений,

и порядок их передачи в передаваемых в электронной форме

электронной форме федеральным федеральным органом исполнительной

органом исполнительной власти, власти, уполномоченным по контролю

уполномоченным в области и надзору в области таможенного

таможенного дела, в федеральный дела, в федеральный орган

орган исполнительной власти, исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и уполномоченный по контролю и

надзору в области налогов и надзору в области налогов и

сборов, в целях проверки сборов, в целях проверки

налоговыми органами обоснованности налоговыми органами обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов и налоговых вычетов, в процентов и налоговых вычетов, в

том числе по ввезенным товарам, том числе по ввезенным товарам, и

утверждаются совместно федеральным порядок их передачи определяются

органом исполнительной власти, соглашением об информационном

уполномоченным по контролю и обмене между указанными органами.

надзору в области налогов и

сборов, и федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным в области

таможенного дела.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 9 статьи 167 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

9. При реализации товаров 9. При реализации товаров

(работ, услуг), предусмотренных (работ, услуг), предусмотренных

подпунктами 1, 2.1 - 2.8-1, 2.10, подпунктами 1, 2.1 - 2.8-1, 2.10,

2.13, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 2.13, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, моментом определения Кодекса, моментом определения

налоговой базы по указанным налоговой базы по указанным

товарам (работам, услугам) товарам (работам, услугам)

является последнее число квартала, является последнее число квартала,

в котором собран полный пакет в котором собраны документы,

документов, предусмотренных предусмотренные статьей 165

статьей 165 настоящего Кодекса. настоящего Кодекса. При этом

В случае, если полный пакет налоговая база при реализации

документов, предусмотренных товаров (работ, услуг)

статьей 165 настоящего Кодекса, не определяется в порядке,

собран в течение сроков, указанных предусмотренном статьей 153

в пункте 9 статьи 165 настоящего настоящего Кодекса.

Кодекса, момент определения В случае, если документы (их

налоговой базы по указанным копии), предусмотренные статьей

товарам (работам, услугам) 165 настоящего Кодекса, не собраны

определяется в соответствии с в течение сроков, указанных в

подпунктом 1 пункта 1 настоящей пункте 9 статьи 165 настоящего

статьи, если иное не предусмотрено Кодекса, моментом определения

настоящим пунктом. В случае, если налоговой базы по указанным

полный пакет документов, товарам (работам, услугам)

предусмотренных пунктом 5 статьи является последнее число квартала,

165 настоящего Кодекса, не собран на который приходится истечение

на 181-й календарный день со дня соответствующего срока, указанного

проставления на перевозочных в пункте 9 статьи 165 настоящего

документах отметки таможенных Кодекса, если иное не

органов, свидетельствующей о предусмотрено настоящим пунктом.

помещении товаров под таможенную В случае реорганизации

процедуру экспорта, реэкспорта или организации, если 181-й

таможенного транзита, момент календарный день совпадает с датой

определения налоговой базы по завершения реорганизации или

указанным работам, услугам наступает после указанной даты,

определяется в соответствии с момент определения налоговой базы

подпунктом 1 пункта 1 настоящей определяется правопреемником

статьи. В случае реорганизации (правопреемниками) как дата

организации, если 181-й завершения реорганизации (дата

календарный день совпадает с датой государственной регистрации каждой

завершения реорганизации или вновь возникшей организации, а в

наступает после указанной даты, случае реорганизации в форме

момент определения налоговой базы присоединения - дата внесения в

определяется правопреемником единый государственный реестр

(правопреемниками) как дата юридических лиц записи о

завершения реорганизации (дата прекращении деятельности каждой

государственной регистрации каждой присоединяемой организации).

вновь возникшей организации, а в

случае реорганизации в форме

присоединения - дата внесения в

единый государственный реестр

юридических лиц записи о

прекращении деятельности каждой

присоединяемой организации).

В случае ввоза в портовую

особую экономическую зону

российских товаров, помещенных за