Редакция от 29.09.2019 (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 13 статьи 217

старая редакция новая редакция

Для освобождения от Для освобождения от

налогообложения доходов, указанных налогообложения доходов, указанных

в абзаце первом настоящего пункта, в абзаце первом настоящего пункта,

налогоплательщик представляет налогоплательщик представляет

документ, выданный соответствующим документ, выданный соответствующим

органом местного самоуправления, органом местного самоуправления,

правлением садоводческого, правлением товарищества

огороднического или дачного собственников недвижимости,

некоммерческого объединения подтверждающий, что продаваемая

граждан, подтверждающий, что продукция произведена

продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на

налогоплательщиком на принадлежащем (принадлежащих) ему

принадлежащем (принадлежащих) ему или членам его семьи земельном

или членам его семьи земельном участке (участках), используемом

участке (участках), используемом (используемых) для ведения личного

(используемых) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства

подсобного хозяйства, дачного и огородничества, с указанием

строительства, садоводства и сведений о размере общей площади

огородничества, с указанием земельного участка (участков);

сведений о размере общей площади

земельного участка (участков);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 17.1 статьи 217

старая редакция новая редакция

Положения настоящего пункта не Положения настоящего пункта не

распространяются на доходы, распространяются на доходы,

получаемые физическими лицами от получаемые физическими лицами от

реализации ценных бумаг, а также реализации ценных бумаг, а также

на доходы, получаемые физическими на доходы, получаемые физическими

лицами от продажи имущества (за лицами от продажи имущества (за

исключением жилых домов, квартир, исключением жилых домов, квартир,

комнат, включая приватизированные комнат, включая приватизированные

жилые помещения, дач, садовых жилые помещения, садовых домов или

домиков или доли (долей) в них, а доли (долей) в них, а также

также транспортных средств), транспортных средств),

непосредственно используемого в непосредственно используемого в

предпринимательской деятельности; предпринимательской деятельности;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 1 пункта 2 статьи 220

старая редакция новая редакция

в размере доходов, полученных в размере доходов, полученных

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде от продажи жилых домов, периоде от продажи жилых домов,

квартир, комнат, включая квартир, комнат, включая

приватизированные жилые помещения, приватизированные жилые помещения,

дач, садовых домиков или земельных садовых домов или земельных

участков или доли (долей) в участков или доли (долей) в

указанном имуществе, находившихся указанном имуществе, находившихся

в собственности налогоплательщика в собственности налогоплательщика

менее минимального предельного менее минимального предельного

срока владения объектом срока владения объектом

недвижимого имущества, недвижимого имущества,

установленного в соответствии со установленного в соответствии со

статьей 217.1 настоящего Кодекса, статьей 217.1 настоящего Кодекса,

не превышающем в целом 1 000 000 не превышающем в целом 1 000 000

рублей; рублей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца шестнадцатого подпункта 2 пункта 2 статьи 220

старая редакция новая редакция

При продаже жилых домов, При продаже жилых домов,

квартир, комнат, включая квартир, комнат, включая

приватизированные жилые помещения, приватизированные жилые помещения,

дач, садовых домиков или доли садовых домов или доли (долей) в

(долей) в них, а также них, а также транспортных средств

транспортных средств в случае, в случае, если налогоплательщик

если налогоплательщик учитывал учитывал расходы, связанные с

расходы, связанные с приобретением приобретением указанного в

указанного в настоящем абзаце настоящем абзаце имущества, в

имущества, в составе расходов при составе расходов при определении

определении налоговой базы при налоговой базы при применении

применении специальных налоговых специальных налоговых режимов в

режимов в соответствии с главами соответствии с главами 26.1 и 26.2

26.1 и 26.2 (при выборе объекта (при выборе объекта

налогообложения в виде доходов, налогообложения в виде доходов,

уменьшенных на величину расходов) уменьшенных на величину расходов)

настоящего Кодекса или в составе настоящего Кодекса или в составе

профессиональных налоговых профессиональных налоговых

вычетов, предусмотренных статьей вычетов, предусмотренных статьей

221 настоящего Кодекса, 221 настоящего Кодекса,

имущественный налоговый вычет имущественный налоговый вычет

представляется в сумме фактически представляется в сумме фактически

произведенных и документально произведенных и документально

подтвержденных расходов, связанных подтвержденных расходов, связанных

с приобретением этого имущества, с приобретением этого имущества,

уменьшенных на расходы, учтенные уменьшенных на расходы, учтенные

при определении налоговой базы при при определении налоговой базы при

применении налогоплательщиком применении налогоплательщиком

указанных специальных налоговых указанных специальных налоговых

режимов или учтенные режимов или учтенные

налогоплательщиком в составе налогоплательщиком в составе

профессиональных налоговых профессиональных налоговых

вычетов, предусмотренных статьей вычетов, предусмотренных статьей

221 настоящего Кодекса, при 221 настоящего Кодекса, при

условии представления в налоговый условии представления в налоговый

орган документов, подтверждающих орган документов, подтверждающих

расчет суммы такого имущественного расчет суммы такого имущественного

налогового вычета. налогового вычета.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 1 статьи 221

старая редакция новая редакция

Суммы налога на имущество Суммы налога на имущество

физических лиц, уплаченного физических лиц, уплаченного

налогоплательщиками, указанными в налогоплательщиками, указанными в

настоящем подпункте, принимаются к настоящем подпункте, принимаются к

вычету в том случае, если это вычету в том случае, если это

имущество, являющееся объектом имущество, являющееся объектом

налогообложения в соответствии со налогообложения в соответствии со

статьями главы "Налог на имущество статьями главы "Налог на имущество

физических лиц" (за исключением физических лиц" (за исключением

жилых домов, квартир, дач и жилых домов, квартир, садовых

гаражей), непосредственно домов и гаражей), непосредственно

используется для осуществления используется для осуществления

предпринимательской деятельности. предпринимательской деятельности.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 14 пункта 1 статьи 251 абзацем. См. текст новой

редакции

в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями

садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами

товарищества, за приобретение, создание, содержание имущества общего

пользования, за текущий и капитальный ремонт объектов капитального

строительства, относящихся к имуществу общего пользования и

расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за

услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке,

установленном Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О

ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о

внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской

Федерации" для уплаты взносов членами товарищества;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 2 статьи 251

старая редакция новая редакция

1) осуществленные в 1) осуществленные в

соответствии с законодательством соответствии с законодательством

Российской Федерации о Российской Федерации о

некоммерческих организациях взносы некоммерческих организациях взносы

учредителей (участников, членов), учредителей (участников, членов),

пожертвования, признаваемые пожертвования, признаваемые

таковыми в соответствии с таковыми в соответствии с

гражданским законодательством гражданским законодательством

Российской Федерации, доходы в Российской Федерации, доходы в

виде безвозмездно полученных виде безвозмездно полученных

некоммерческими организациями некоммерческими организациями

работ (услуг), выполненных работ (услуг), выполненных

(оказанных) на основании (оказанных) на основании

соответствующих договоров, а также соответствующих договоров, а также

отчисления на формирование в отчисления на формирование в

установленном статьей 324 установленном статьей 324

настоящего Кодекса порядке резерва настоящего Кодекса порядке резерва

на проведение ремонта, на проведение ремонта,

капитального ремонта общего капитального ремонта общего

имущества, которые производятся имущества, которые производятся

товариществу собственников жилья, товариществу собственников

жилищному кооперативу, недвижимости, жилищному

садоводческому, садово-огородному, кооперативу,

гаражно-строительному, гаражно-строительному,

жилищно-строительному кооперативу жилищно-строительному кооперативу

или иному специализированному или иному специализированному

потребительскому кооперативу их потребительскому кооперативу их

членами; членами;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 13 пункта 2 статьи 333.9

старая редакция новая редакция

13) забор воды из водных 13) забор воды из водных

объектов для орошения земель объектов для орошения земель

сельскохозяйственного назначения сельскохозяйственного назначения

(включая луга и пастбища), полива (включая луга и пастбища), полива

садоводческих, огороднических, садовых, огородных земельных

дачных земельных участков, участков и земельных участков для

земельных участков личных ведения личного подсобного

подсобных хозяйств граждан, для хозяйства, для водопоя и

водопоя и обслуживания скота и обслуживания скота и птицы,

птицы, которые находятся в которые находятся в собственности

собственности сельскохозяйственных сельскохозяйственных организаций и

организаций и граждан; граждан;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 24 пункта 1 статьи 333.33

старая редакция новая редакция

24) за государственную 24) за государственную

регистрацию права собственности регистрацию права собственности

физического лица на земельный физического лица на земельный

участок, предназначенный для участок для ведения личного

ведения личного подсобного, подсобного хозяйства,

дачного хозяйства, огородничества, огородничества, садоводства,

садоводства, индивидуального индивидуального гаражного или

гаражного или индивидуального индивидуального жилищного

жилищного строительства, либо на строительства, либо на создаваемый

создаваемый или созданный на таком или созданный на таком земельном

земельном участке объект участке объект недвижимого

недвижимого имущества - 350 имущества - 350 рублей;

рублей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 18 пункта 1 статьи 333.35

старая редакция новая редакция

18) некоммерческие организации, 18) некоммерческие организации,

созданные гражданами для ведения созданные гражданами для ведения

садоводства, огородничества или садоводства, огородничества, - за

дачного хозяйства, - за предоставление лицензии на

предоставление лицензии на пользование недрами для добычи

пользование недрами для добычи подземных вод, используемых для

подземных вод, используемых для целей хозяйственно-бытового

целей хозяйственно-бытового водоснабжения указанных

водоснабжения указанных некоммерческих организаций.

некоммерческих организаций.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 7 пункта 1 статьи 342

старая редакция новая редакция

7) подземных вод, используемых 7) подземных вод, используемых

налогоплательщиком исключительно в налогоплательщиком исключительно в

сельскохозяйственных целях, сельскохозяйственных целях,

включая орошение земель включая орошение земель

сельскохозяйственного назначения, сельскохозяйственного назначения,

водоснабжение животноводческих водоснабжение животноводческих

ферм, животноводческих комплексов, ферм, животноводческих комплексов,

птицефабрик, садоводческих, птицефабрик, сельскохозяйственных

огороднических и животноводческих кооперативов, садоводческих и

объединений граждан; огороднических некоммерческих

товариществ;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 2 статьи 346.2

старая редакция новая редакция

3) сельскохозяйственные 3) сельскохозяйственные

потребительские кооперативы потребительские кооперативы

(перерабатывающие, сбытовые (перерабатывающие, сбытовые

(торговые), снабженческие, (торговые), снабженческие,

садоводческие, огороднические, растениеводческие,

животноводческие), признаваемые животноводческие), признаваемые

таковыми в соответствии с таковыми в соответствии с

Федеральным законом от 8 декабря Федеральным законом от 8 декабря

1995 года N 193-ФЗ "О 1995 года N 193-ФЗ "О

сельскохозяйственной кооперации", сельскохозяйственной кооперации",

у которых доля доходов от у которых доля доходов от

реализации сельскохозяйственной реализации сельскохозяйственной

продукции собственного продукции собственного

производства членов данных производства членов данных

кооперативов, включая продукцию кооперативов, включая продукцию

первичной переработки, первичной переработки,

произведенную данными произведенную данными

кооперативами из кооперативами из

сельскохозяйственного сырья сельскохозяйственного сырья

собственного производства членов собственного производства членов

этих кооперативов, а также от этих кооперативов, а также от

выполненных работ (услуг) для выполненных работ (услуг) для

членов данных кооперативов членов данных кооперативов

составляет в общем доходе от составляет в общем доходе от

реализации товаров (работ, услуг) реализации товаров (работ, услуг)

не менее 70 процентов. не менее 70 процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 19 пункта 2 статьи 346.43

старая редакция новая редакция

19) сдача в аренду (наем) жилых 19) сдача в аренду (наем) жилых

и нежилых помещений, дач, и нежилых помещений, садовых

земельных участков, принадлежащих домов, земельных участков,

индивидуальному предпринимателю на принадлежащих индивидуальному

праве собственности; предпринимателю на праве

собственности;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 1 статьи 346.51 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

В случае получения В случае получения

индивидуальным предпринимателем индивидуальным предпринимателем

патента на срок менее двенадцати патента на срок менее календарного

месяцев налог рассчитывается путем года налог рассчитывается путем

деления размера потенциально деления размера потенциально

возможного к получению возможного к получению

индивидуальным предпринимателем индивидуальным предпринимателем

годового дохода на двенадцать годового дохода на количество дней

месяцев и умножения полученного в этом календарном году и

результата на количество месяцев умножения полученного результата

срока, на который выдан патент. на налоговую ставку и количество

дней срока, на который выдан

патент.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 346.51 абзацем. См. текст новой редакции

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении

которой применяется патентная система налогообложения, до истечения

срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления

размера потенциально возможного к получению индивидуальным

предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном

году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество

дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась

патентная система налогообложения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 346.51 подпунктом 3. См. текст новой

редакции

3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем

третьим пункта 1 настоящей статьи, то сумма налога, подлежащая доплате,

уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика

в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 настоящего

Кодекса.

Если в результате перерасчета суммы налога в соответствии с абзацем

третьим пункта 1 настоящей статьи уплаченная сумма налога превысила

исчисленную сумму налога, то возврат излишне уплаченной суммы налога

производится в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 361.1

старая редакция новая редакция

3. Налогоплательщики - 3. Налогоплательщики -

физические лица, имеющие право на физические лица, имеющие право на

налоговые льготы, установленные налоговые льготы, установленные

законодательством о налогах и законодательством о налогах и

сборах, представляют в налоговый сборах, представляют в налоговый

орган по своему выбору заявление о орган по своему выбору заявление о

предоставлении налоговой льготы, а предоставлении налоговой льготы, а

также вправе представить также вправе представить

документы, подтверждающие право документы, подтверждающие право

налогоплательщика на налоговую налогоплательщика на налоговую

льготу. льготу. Указанные заявление и

документы могут быть представлены

в налоговый орган через

многофункциональный центр

предоставления государственных и

муниципальных услуг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 6.1 статьи 391

старая редакция новая редакция

Уведомление о выбранном Уведомление о выбранном

земельном участке, в отношении земельном участке, в отношении

которого применяется налоговый которого применяется налоговый

вычет, представляется вычет, представляется

налогоплательщиком в налоговый налогоплательщиком в налоговый

орган по своему выбору не позднее орган по своему выбору не позднее

31 декабря года, являющегося 31 декабря года, являющегося

налоговым периодом, начиная с налоговым периодом, начиная с

которого в отношении указанного которого в отношении указанного

земельного участка применяется земельного участка применяется

налоговый вычет. налоговый вычет. Уведомление о

выбранном земельном участке может

быть представлено в налоговый

орган через многофункциональный

центр предоставления

государственных или муниципальных

услуг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 401

старая редакция новая редакция

2. В целях настоящей главы дома 2. В целях настоящей главы дома

и жилые строения, расположенные на и жилые строения, расположенные на

земельных участках, земельных участках для ведения

предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства,

личного подсобного, дачного огородничества, садоводства,

хозяйства, огородничества, индивидуального жилищного

садоводства, индивидуального строительства, относятся к жилым

жилищного строительства, относятся домам.

к жилым домам.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца шестого подпункта 1 пункта 2 статьи 406

старая редакция новая редакция

хозяйственных строений или хозяйственных строений или

сооружений, площадь каждого из сооружений, площадь каждого из

которых не превышает 50 квадратных которых не превышает 50 квадратных

метров и которые расположены на метров и которые расположены на

земельных участках, земельных участках для ведения

предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства,

личного подсобного, дачного огородничества, садоводства или

хозяйства, огородничества, индивидуального жилищного

садоводства или индивидуального строительства;

жилищного строительства;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 15 пункта 1 статьи 407

старая редакция новая редакция

15) физические лица - в 15) физические лица - в

отношении хозяйственных строений отношении хозяйственных строений

или сооружений, площадь каждого из или сооружений, площадь каждого из

которых не превышает 50 квадратных которых не превышает 50 квадратных

метров и которые расположены на метров и которые расположены на

земельных участках, земельных участках для ведения

предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства,

личного подсобного, дачного огородничества, садоводства или

хозяйства, огородничества, индивидуального жилищного

садоводства или индивидуального строительства.

жилищного строительства.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 7 статьи 407

старая редакция новая редакция

7. Уведомление о выбранных 7. Уведомление о выбранных

объектах налогообложения, в объектах налогообложения, в

отношении которых предоставляется отношении которых предоставляется

налоговая льгота, представляется налоговая льгота, представляется

налогоплательщиком в налоговый налогоплательщиком в налоговый

орган по своему выбору не позднее орган по своему выбору не позднее

31 декабря года, являющегося 31 декабря года, являющегося

налоговым периодом, начиная с налоговым периодом, начиная с

которого в отношении указанных которого в отношении указанных

объектов применяется налоговая объектов применяется налоговая

льгота. льгота. Уведомление о выбранных

объектах налогообложения может

быть представлено в налоговый

орган через многофункциональный

центр предоставления

государственных или муниципальных

услуг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2.1 статьи 408

старая редакция новая редакция

2.1. В отношении объекта 2.1. В отношении объекта

налогообложения, прекратившего налогообложения, прекратившего

свое существование в связи с его свое существование в связи с его

гибелью или уничтожением, гибелью или уничтожением,

исчисление налога прекращается с исчисление налога прекращается с

1-го числа месяца гибели или 1-го числа месяца гибели или

уничтожения такого объекта на уничтожения такого объекта на

основании заявления о его гибели основании заявления о его гибели

или уничтожении, представленного или уничтожении, представленного

налогоплательщиком в налоговый налогоплательщиком в налоговый

орган по своему выбору. С орган по своему выбору. С

указанным заявлением указанным заявлением

налогоплательщик вправе налогоплательщик вправе

представить документы, представить документы,

подтверждающие факт гибели или подтверждающие факт гибели или

уничтожения объекта уничтожения объекта

налогообложения. налогообложения. Указанные

заявление и документы могут быть

представлены в налоговый орган

через многофункциональный центр

предоставления государственных и

муниципальных услуг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────