Редакция от 02.07.2021 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 161 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1. При реализации товаров 1. При реализации товаров

(работ, услуг), местом реализации (работ, услуг), местом реализации

которых является территория которых является территория

Российской Федерации, Российской Федерации, налоговая

налогоплательщиками - иностранными база определяется налоговыми

лицами, не состоящими на учете в агентами в случае реализации этих

налоговых органах в качестве товаров (работ, услуг)

налогоплательщиков, налоговая база налогоплательщиками - иностранными

определяется как сумма дохода от лицами:

реализации этих товаров (работ, не состоящими на учете в

услуг) с учетом налога. налоговых органах либо состоящими

Налоговая база определяется на учете в налоговых органах

отдельно при совершении каждой только в связи с нахождением на

операции по реализации товаров территории Российской Федерации

(работ, услуг) на территории принадлежащих им недвижимого

Российской Федерации с учетом имущества и (или) транспортных

настоящей главы. средств либо в связи с открытием

счета в банке;

состоящими на учете в налоговых

органах по месту нахождения их

обособленных подразделений на

территории Российской Федерации

(за исключением осуществления

реализации указанных в абзаце

первом настоящего пункта товаров

(работ, услуг) через обособленное

подразделение иностранной

организации, расположенное на

территории Российской Федерации).

Налоговая база определяется

налоговыми агентами отдельно при

совершении каждой операции по

реализации товаров (работ, услуг)

на территории Российской Федерации

с учетом настоящей главы как сумма

дохода от реализации этих товаров

(работ, услуг) с учетом налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 161 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. Налоговая база, указанная в 2. Для целей пункта 1 настоящей

пункте 1 настоящей статьи, статьи налоговыми агентами

определяется налоговыми агентами. признаются организации и

При этом налоговыми агентами индивидуальные предприниматели,

признаются организации и приобретающие на территории

индивидуальные предприниматели, Российской Федерации товары

состоящие на учете в налоговых (работы, услуги) у указанных в

органах, приобретающие на пункте 1 настоящей статьи

территории Российской Федерации иностранных лиц, если иное не

товары (работы, услуги) у предусмотрено пунктом 3 статьи

указанных в пункте 1 настоящей 174.2 настоящего Кодекса.

статьи иностранных лиц, если иное Налоговые агенты обязаны

не предусмотрено пунктом 3 статьи исчислить, удержать у

174.2 настоящего Кодекса. налогоплательщика и уплатить в

Налоговые агенты обязаны бюджет соответствующую сумму

исчислить, удержать у налога вне зависимости от того,

налогоплательщика и уплатить в исполняют ли они обязанности

бюджет соответствующую сумму налогоплательщика, связанные с

налога вне зависимости от того, исчислением и уплатой налога, и

исполняют ли они обязанности иные обязанности, установленные

налогоплательщика, связанные с настоящей главой.

исчислением и уплатой налога, и

иные обязанности, установленные

настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5 статьи 161

старая редакция новая редакция

5. При реализации товаров, 5. При реализации товаров,

передаче имущественных прав, передаче имущественных прав,

выполнении работ, оказании услуг выполнении работ, оказании услуг

на территории Российской Федерации на территории Российской Федерации

иностранными лицами, не состоящими иностранными лицами, указанными в

на учете в налоговых органах в пункте 1 настоящей статьи,

качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами также

налоговыми агентами признаются признаются организации и

состоящие на учете в налоговых индивидуальные предприниматели,

органах в качестве осуществляющие предпринимательскую

налогоплательщиков организации и деятельность с участием в расчетах

индивидуальные предприниматели, на основе договоров поручения,

осуществляющие предпринимательскую договоров комиссии или агентских

деятельность с участием в расчетах договоров с указанными

на основе договоров поручения, иностранными лицами, если иное не

договоров комиссии или агентских предусмотрено пунктом 10 статьи

договоров с указанными 174.2 настоящего Кодекса. В этом

иностранными лицами, если иное не случае налоговая база определяется

предусмотрено пунктом 10 статьи налоговым агентом как стоимость

174.2 настоящего Кодекса. В этом таких товаров (работ, услуг),

случае налоговая база определяется имущественных прав с учетом

налоговым агентом как стоимость акцизов (для подакцизных товаров)

таких товаров (работ, услуг), и без включения в них суммы

имущественных прав с учетом налога.

акцизов (для подакцизных товаров)

и без включения в них суммы

налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 3 статьи 166

старая редакция новая редакция

3. Общая сумма налога не 3. Общая сумма налога не

исчисляется налогоплательщиками - исчисляется налогоплательщиками -

иностранными организациями, не иностранными организациями,

состоящими на учете в налоговых указанными в пункте 1 статьи 161

органах в качестве настоящего Кодекса. Сумма налога

налогоплательщика. Сумма налога при этом исчисляется налоговыми

при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой

агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров

операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории

(работ, услуг) на территории Российской Федерации в

Российской Федерации в соответствии с порядком,

соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей

установленным пунктом 1 настоящей статьи.

статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 1 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

1) передачи имущества, 1) передачи имущества,

нематериальных активов, нематериальных активов,

имущественных прав в качестве имущественных прав в качестве

вклада в уставный (складочный) вклада в уставный (складочный)

капитал хозяйственных обществ и капитал хозяйственных обществ и

товариществ, вклада по договору товариществ, вклада по договору

инвестиционного товарищества или инвестиционного товарищества или

паевых взносов в паевые фонды паевых взносов в паевые фонды

кооперативов, а также передачи кооперативов, передачи управляющей

недвижимого имущества на компании паевого инвестиционного

пополнение целевого капитала фонда имущества в доверительное

некоммерческой организации в управление, а также передачи

порядке, установленном Федеральным недвижимого имущества на

законом от 30 декабря 2006 года N пополнение целевого капитала

275-ФЗ "О порядке формирования и некоммерческой организации в

использования целевого капитала порядке, установленном Федеральным

некоммерческих организаций". законом от 30 декабря 2006 года N

275-ФЗ "О порядке формирования и

использования целевого капитала

некоммерческих организаций".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 11 статьи 171 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

11. Вычетам у 11. Вычетам у

налогоплательщика, получившего в налогоплательщика, получившего в

качестве вклада (взноса) в качестве вклада (взноса) в

уставный (складочный) капитал уставный (складочный) капитал

(фонд) имущество, нематериальные (фонд) имущество, нематериальные

активы и имущественные права, активы и имущественные права, у

подлежат суммы налога, которые управляющей компании паевого

были восстановлены акционером инвестиционного фонда, получившей

(участником, пайщиком) в порядке, от учредителя доверительного

установленном пунктом 3 статьи 170 управления имущество в

настоящего Кодекса, в случае их доверительное управление, подлежат

использования для осуществления суммы налога, которые были

операций, признаваемых объектами восстановлены акционером

налогообложения в соответствии с (участником, пайщиком, учредителем

настоящей главой. доверительного управления) в

порядке, установленном пунктом 3

статьи 170 настоящего Кодекса, в

случае их использования для

осуществления операций,

признаваемых объектами

налогообложения в соответствии с

настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 8 статьи 172

старая редакция новая редакция

8. Вычеты сумм налога, 8. Вычеты сумм налога,

указанных в пункте 11 статьи 171 указанных в пункте 11 статьи 171

настоящего Кодекса, производятся настоящего Кодекса, производятся

после принятия на учет имущества, после принятия на учет имущества,

в том числе основных средств и в том числе основных средств и

нематериальных активов, и нематериальных активов, и

имущественных прав, полученных в имущественных прав, полученных в

качестве оплаты вклада (взноса) в качестве оплаты вклада (взноса) в

уставный (складочный) капитал уставный (складочный) капитал

(фонд). (фонд), имущества, полученного в

доверительное управление.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 4 статьи 174

старая редакция новая редакция

В случаях реализации работ В случаях реализации работ

(услуг), местом реализации которых (услуг), местом реализации которых

является территория Российской является территория Российской

Федерации, налогоплательщиками - Федерации, налогоплательщиками -

иностранными лицами, не состоящими иностранными лицами, указанными в

на учете в налоговых органах в пункте 1 статьи 161 настоящего

качестве налогоплательщиков, Кодекса, уплата налога

уплата налога производится производится налоговыми агентами

налоговыми агентами одновременно с одновременно с выплатой

выплатой (перечислением) денежных (перечислением) денежных средств

средств таким налогоплательщикам. таким налогоплательщикам.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 174.1

старая редакция новая редакция

При совершении операций в При совершении операций в

соответствии с договором простого соответствии с договором простого

товарищества (договором о товарищества (договором о

совместной деятельности), совместной деятельности),

договором инвестиционного договором инвестиционного

товарищества, концессионным товарищества, концессионным

соглашением или договором соглашением или договором

доверительного управления доверительного управления

имуществом на участника имуществом на участника

товарищества, концессионера или товарищества, концессионера (за

доверительного управляющего исключением организаций и

возлагаются обязанности индивидуальных предпринимателей,

налогоплательщика, установленные применяющих упрощенную систему

настоящей главой. налогообложения в соответствии с

главой 26.2 настоящего Кодекса и

заключивших концессионные

соглашения в отношении объектов

теплоснабжения, централизованных

систем горячего водоснабжения,

холодного водоснабжения и (или)

водоотведения, отдельных объектов

таких систем, расположенных на

территориях населенных пунктов с

населением менее 100 тысяч человек

на дату заключения концессионного

соглашения) или доверительного

управляющего возлагаются

обязанности налогоплательщика,

установленные настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────