Редакция от 03.08.2018 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2018)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 149 подпунктом 36. См. текст новой редакции

36) оказание услуг по выполнению функций агента Российской Федерации,

предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О

содействии развитию жилищного строительства", при реализации, сдаче в

аренду государственного имущества, не закрепленного за государственными

предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну

Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 154 абзацем. См. текст новой редакции

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет

предстоящей передачи имущественных прав в случаях, предусмотренных

абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса,

налоговая база определяется как разница между суммой оплаты, частичной

оплаты, полученной налогоплательщиком в счет предстоящей передачи

имущественных прав, и суммой расходов на приобретение указанных прав

(размера денежного требования, в том числе будущего требования),

определяемой исходя из доли оплаты, частичной оплаты в стоимости, по

которой передаются имущественные права.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 10 статьи 154

старая редакция новая редакция

10. Изменение в сторону 10. Изменение в сторону

увеличения стоимости (без учета увеличения стоимости (без учета

налога) отгруженных товаров налога) отгруженных товаров

(выполненных работ, оказанных (выполненных работ, оказанных

услуг), переданных имущественных услуг), переданных имущественных

прав, в том числе из-за увеличения прав, в том числе из-за увеличения

цены (тарифа) и (или) увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения

количества (объема) отгруженных количества (объема) отгруженных

товаров (выполненных работ, товаров (выполненных работ,

оказанных услуг), переданных оказанных услуг), переданных

имущественных прав, учитывается имущественных прав, учитывается

при определении налогоплательщиком при определении налогоплательщиком

налоговой базы за налоговый (налоговым агентом) налоговой базы

период, в котором были составлены за налоговый период, в котором

документы, являющиеся основанием были составлены документы,

для выставления корректировочных являющиеся основанием для

счетов-фактур в соответствии с выставления корректировочных

пунктом 10 статьи 172 настоящего счетов-фактур в соответствии с

Кодекса. пунктом 10 статьи 172 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 161 пунктом 5.1. См. текст новой редакции

5.1. При осуществлении российскими перевозчиками на железнодорожном

транспорте на территории Российской Федерации предпринимательской

деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения,

договоров комиссии либо агентских договоров, предусматривающих оказание

услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или)

контейнеров (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2.1 и

2.7 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса), налоговыми агентами

признаются российские перевозчики на железнодорожном транспорте. В этом

случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость

указанных услуг без включения в нее суммы налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 1.1. См. текст новой

редакции

1.1) товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на

территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в

случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от

29 мая 2014 года;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4.2 пункта 1 статьи 164

старая редакция новая редакция

4.2) услуг по внутренним 4.2) услуг по внутренним

воздушным перевозкам пассажиров и воздушным перевозкам пассажиров и

багажа при условии, что пункт багажа при условии, что пункт

отправления или пункт назначения отправления или пункт назначения

пассажиров и багажа расположен на пассажиров и багажа расположен на

территории Калининградской территории Калининградской

области; области, или при условии, что

пункт отправления и (или) пункт

назначения пассажиров и багажа

расположены на территории

Дальневосточного федерального

округа;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 6 пункта 1 статьи 164 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6) драгоценных металлов 6) драгоценных металлов

налогоплательщиками, Государственному фонду драгоценных

осуществляющими их добычу или металлов и драгоценных камней

производство из лома и отходов, Российской Федерации, фондам

содержащих драгоценные металлы, драгоценных металлов и драгоценных

Государственному фонду драгоценных камней субъектов Российской

металлов и драгоценных камней Федерации, Центральному банку

Российской Федерации, фондам Российской Федерации, банкам

драгоценных металлов и драгоценных налогоплательщиками,

камней субъектов Российской осуществляющими добычу или

Федерации, Центральному банку производство драгоценных металлов

Российской Федерации, банкам; из лома и отходов, содержащих

драгоценные металлы, а также

налогоплательщиками,

осуществляющими без лицензии на

пользование недрами производство

драгоценных металлов из лома и

отходов, содержащих драгоценные

металлы;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 12 пункта 1 статьи 164 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

12) работ (услуг) по перевозке 12) услуг по предоставлению

(транспортировке) вывозимых за морских судов, судов смешанного

пределы территории Российской (река - море) плавания и услуг

Федерации или ввозимых на членов экипажей таких судов в

территорию Российской Федерации пользование на определенный срок

товаров морскими судами и судами на основании договоров фрахтования

смешанного (река - море) плавания судна на время (тайм-чартер) для

на основании договоров фрахтования целей перевозки (транспортировки)

судна на время (тайм-чартер); вывозимых за пределы территории

Российской Федерации или ввозимых

на территорию Российской Федерации

товаров;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 6 пункта 2 статьи 164

старая редакция новая редакция

6) услуг по внутренним 6) услуг по внутренним

воздушным перевозкам пассажиров и воздушным перевозкам пассажиров и

багажа (за исключением услуг, багажа (за исключением услуг,

указанных в подпункте 4.1 пункта 1 указанных в подпунктах 4.1 и 4.2

настоящей статьи); пункта 1 настоящей статьи);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение наименования статьи 165

старая редакция новая редакция

Статья 165. Порядок Статья 165. Порядок

подтверждения права на получение подтверждения права на применение

возмещения при налогообложении по налоговой ставки 0 процентов

налоговой ставке 0 процентов

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 165

старая редакция новая редакция

1. При реализации товаров, 1. При реализации товаров,

предусмотренных подпунктом 1 и предусмотренных подпунктом 1 и

(или) подпунктом 8 пункта 1 статьи (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи

164 настоящего Кодекса, для 164 настоящего Кодекса, для

подтверждения обоснованности подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов (или особенностей процентов (или особенностей

налогообложения), а также налогообложения), а также

налоговых вычетов в отношении налоговых вычетов в отношении

операций по реализации сырьевых операций по реализации сырьевых

товаров, указанных в абзаце товаров, указанных в абзаце

третьем пункта 10 настоящей третьем пункта 10 настоящей

статьи, в налоговые органы, если статьи, в налоговые органы, если

иное не предусмотрено пунктами 2 и иное не предусмотрено настоящей

3 настоящей статьи, представляются статьей, представляются следующие

следующие документы: документы:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 165 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

1) контракт (копия контракта) 1) контракт (копия контракта)

налогоплательщика с иностранным налогоплательщика с иностранным

лицом на поставку товара лицом на поставку товара

(припасов) за пределы единой (припасов) за пределы таможенной

таможенной территории Таможенного территории Евразийского

союза (далее в настоящем Кодексе - экономического союза и (или)

таможенная территория Таможенного припасов за пределы территории

союза) и (или) припасов за пределы Российской Федерации либо контракт

Российской Федерации. Если (копия контракта) с российской

контракты содержат сведения, организацией на поставку товара ее

составляющие государственную филиалу, представительству,

тайну, вместо копии полного текста отделению, бюро, конторе,

контракта представляется выписка агентству либо другому

из него, содержащая информацию, обособленному подразделению,

необходимую для проведения находящемуся за пределами

налогового контроля (в частности, таможенной территории Евразийского

информацию об условиях поставки, о экономического союза. Если

сроках, цене, виде продукции). контракт содержит сведения,

составляющие государственную

тайну, вместо копии полного текста

контракта представляется выписка

из него, содержащая информацию,

необходимую для проведения

налогового контроля (в частности,

информацию об условиях поставки, о

сроках, цене, виде продукции).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 1 статьи 165 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый подпункта 6 пункта 1 статьи 165 - исключен. См. текст

старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктами 1.2 - 1.3. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 2 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. При реализации товаров, 2. При реализации товаров,

предусмотренных подпунктом 1 или 8 предусмотренных подпунктом 1 или 8

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, через комиссионера, Кодекса, через комиссионера,

поверенного или агента по договору поверенного или агента по договору

комиссии, договору поручения либо комиссии, договору поручения либо

агентскому договору для агентскому договору для

подтверждения обоснованности подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов (или особенностей процентов (или особенностей

налогообложения) и налоговых налогообложения), а также

вычетов в налоговые органы налоговых вычетов в отношении

представляются следующие операций по реализации сырьевых

документы: товаров, указанных в абзаце

третьем пункта 10 настоящей

статьи, в налоговые органы, если

иное не предусмотрено настоящей

статьей, представляются следующие

документы:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 2 пункта 2 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2) контракт (копия контракта) 2) контракт (копия контракта)

лица, осуществляющего поставку лица, осуществляющего поставку

товаров или поставку припасов по товаров или поставку припасов по

поручению налогоплательщика (в поручению налогоплательщика (в

соответствии с договором комиссии, соответствии с договором комиссии,

договором поручения либо агентским договором поручения либо агентским

договором), с иностранным лицом на договором), с иностранным лицом на

поставку товаров (припасов) за поставку товаров (припасов) за

пределы таможенной территории пределы таможенной территории

Таможенного союза и (или) припасов Евразийского экономического союза

за пределы Российской Федерации; и (или) припасов за пределы

территории Российской Федерации

либо контракт (копия контракта)

лица, осуществляющего поставку

товаров на экспорт по поручению

налогоплательщика (в соответствии

с договором комиссии, договором

поручения либо агентским

договором), с российской

организацией на поставку товаров

ее филиалу, представительству,

отделению, бюро, конторе,

агентству либо другому

обособленному подразделению,

находящемуся за пределами

таможенной территории Евразийского

экономического союза;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 165

старая редакция новая редакция

3. При реализации товаров, 3. При реализации товаров,

предусмотренных подпунктом 1 предусмотренных подпунктом 1

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, в счет погашения Кодекса, в счет погашения

задолженности Российской Федерации задолженности Российской Федерации

и бывшего СССР или в счет и бывшего СССР или в счет

предоставления государственных предоставления государственных

кредитов иностранным государствам кредитов иностранным государствам

для подтверждения обоснованности для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов (или особенностей процентов (или особенностей

налогообложения) и налоговых налогообложения) и налоговых

вычетов в налоговые органы вычетов в налоговые органы, если

представляются следующие иное не предусмотрено настоящей

документы: статьей, представляются следующие

документы:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 3 статьи 165

старая редакция новая редакция

4) документы, предусмотренные 4) документы, предусмотренные

подпунктами 3 и 4 пункта 1 подпунктом 3 пункта 1 настоящей

настоящей статьи или в случае, статьи или в случае, если товары

если товары помещены под помещены под таможенную процедуру

таможенную процедуру свободной свободной таможенной зоны,

таможенной зоны, документы, документы, предусмотренные

предусмотренные подпунктом 5 подпунктом 5 пункта 1 настоящей

пункта 1 настоящей статьи. статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 3.2 статьи 165

старая редакция новая редакция

4) копии транспортных, 4) копии транспортных,

товаросопроводительных и (или) товаросопроводительных и (или)

иных документов, подтверждающих иных документов, подтверждающих

вывоз товаров за пределы вывоз товаров за пределы

территории Российской Федерации. территории Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта Положения настоящего подпункта

применяются с учетом особенностей, применяются с учетом особенностей,

предусмотренных подпунктом 4 предусмотренных подпунктом 3

пункта 1 настоящей статьи. пункта 3.1 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 4 статьи 165

старая редакция новая редакция

4) копии транспортных, 4) копии транспортных,

товаросопроводительных и (или) товаросопроводительных и (или)

иных документов, подтверждающих иных документов, подтверждающих

ввоз товаров на территорию ввоз товаров на территорию

Российской Федерации и иные Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее территории, находящиеся под ее

юрисдикцией, и вывоз товаров за юрисдикцией, и вывоз товаров за

пределы территории Российской пределы территории Российской

Федерации и иных территорий, Федерации и иных территорий,

находящихся под ее юрисдикцией, в находящихся под ее юрисдикцией, в

соответствии с подпунктом 3 пункта соответствии с подпунктом 3 пункта

1 статьи 164 настоящего Кодекса. 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

Положения настоящего подпункта Положения настоящего подпункта

применяются с учетом особенностей, применяются с учетом особенностей,

предусмотренных подпунктом 4 предусмотренных подпунктом 3

пункта 1 настоящей статьи. пункта 3.1 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 8 статьи 165

старая редакция новая редакция

1) контракт (копия контракта) 1) контракт (копия контракта)

на реализацию драгоценных металлов на реализацию драгоценных

или драгоценных камней; металлов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 8 статьи 165

старая редакция новая редакция

2) документы (их копии), 2) документы (их копии),

подтверждающие передачу подтверждающие передачу

драгоценных металлов или драгоценных металлов

драгоценных камней Государственному фонду драгоценных

Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней

металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам

Российской Федерации, Центральному драгоценных металлов и драгоценных

банку Российской Федерации, камней субъектов Российской

банкам. Федерации, Центральному банку

Российской Федерации, банкам.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 10 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

10. Документы (в том числе 10. Документы (в том числе

реестры), указанные в настоящей реестры и перечень заявлений о

статье, представляются ввозе товаров и уплате косвенных

налогоплательщиками для налогов), указанные в настоящей

обоснования применения налоговой статье, представляются

ставки 0 процентов одновременно с налогоплательщиками для

представлением налоговой обоснования применения налоговой

декларации. ставки 0 процентов одновременно с

представлением налоговой

декларации, если иное не

предусмотрено настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 10 статьи 165 новым абзацем вторым. См. текст новой

редакции

В случае, если контракты (договоры) ранее были представлены в

налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов

в соответствии с настоящей статьей за предыдущие налоговые периоды или

обоснования освобождения от уплаты акциза (возмещения сумм акциза) в

соответствии с пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, их повторное

представление не требуется. Вместо представления указанных в настоящем

абзаце документов налогоплательщик представляет в налоговые органы

уведомление с указанием реквизитов документа, которым (приложением к

которому) были представлены указанные документы, и наименования

налогового органа, в который они были представлены.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 15 статьи 165

старая редакция новая редакция

реестры таможенных деклараций реестры таможенных деклараций

(полных таможенных деклараций), а (полных таможенных деклараций), а

также транспортных, также транспортных,

товаросопроводительных и (или) товаросопроводительных и (или)

иных документов, предусмотренных иных документов, предусмотренных

подпунктами 3, 4 и 6 пункта 1, подпунктами 3 и 4 пункта 3.6,

подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4

подпунктами 3 и 4 пункта 4 настоящей статьи, вместо копий

настоящей статьи, вместо копий указанных документов;

указанных документов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятнадцатый пункта 15 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

В случае истребования налоговым В случае истребования налоговым

органом документов, сведения из органом документов, сведения из

которых включены в реестры, которых включены в реестры,

предусмотренные настоящим пунктом, предусмотренные настоящим пунктом,

копии указанных документов копии указанных документов

представляются налогоплательщиком представляются налогоплательщиком

в течение 20 календарных дней с в течение 30 календарных дней с

даты получения соответствующего даты получения соответствующего

требования налогового органа. требования налогового органа.

Представленные документы должны Представленные документы должны

соответствовать требованиям, соответствовать требованиям,

предусмотренным настоящей статьей. указанным в настоящей статье, если

иное не предусмотрено настоящим

пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 15 статьи 165 абзацами. См. текст новой редакции

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта

(реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского

экономического союза, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения

из которых включены в представленные в электронной форме в налоговый

орган соответствующие реестры, могут представляться в налоговые органы

без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия.

В случае, если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта

(реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского

экономического союза по документам, представленным налогоплательщиком,

не подтверждается сведениями, полученными от федерального органа

исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области

таможенного дела, в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, об этом

сообщается налогоплательщику. Налогоплательщик вправе в течение 15

календарных дней со дня получения сообщения налогового органа

представить необходимые пояснения и любые имеющиеся у налогоплательщика

документы, подтверждающие вывоз указанного товара.

Если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за

пределы территории Евразийского экономического союза не подтверждается

сведениями (информацией), полученными от федерального органа

исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области

таможенного дела, по запросу федерального органа исполнительной власти,

уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов,

обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в отношении

операций по реализации товаров в соответствующей части считается

неподтвержденной. Запрос федерального органа исполнительной власти,

уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в

федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и

надзору в области таможенного дела, должен включать пояснения и

документы, если они были представлены налогоплательщиком в налоговый

орган в соответствии с абзацем восемнадцатым настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 20. См. текст новой редакции

20. Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0

процентов и налоговых вычетов при реализации работ (услуг) в налоговый

орган могут быть представлены транспортные, перевозочные документы,

составленные в электронной форме по формату, утвержденному совместно

федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела:

вместо копий документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1

настоящей статьи, - при реализации услуг, указанных в подпункте 2.1

пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и оказанных в отношении товаров,

вывозимых железнодорожным транспортом в таможенной процедуре экспорта;

вместо копий документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.7

настоящей статьи, - при реализации услуг, указанных в подпункте 2.7

пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для перевозки или

транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров;

вместо копий документов, предусмотренных абзацем четвертым пункта 5

настоящей статьи, - при реализации работ (услуг), указанных в подпункте

9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и оказанных российскими

перевозчиками на железнодорожном транспорте в отношении экспортируемых

товаров.

Указанные в настоящем пункте документы представляются в налоговый

орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через

оператора электронного документооборота, являющегося российской

организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным

органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в

области налогов и сборов.

Представленные документы должны соответствовать требованиям,

предусмотренным настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 15 статьи 167

старая редакция новая редакция

15. Для налоговых агентов, 15. Для налоговых агентов,

указанных в пунктах 4, 5 и 8 указанных в пунктах 4, 5, 5.1 и 8

статьи 161 настоящего Кодекса, статьи 161 настоящего Кодекса,

момент определения налоговой базы момент определения налоговой базы

определяется в порядке, определяется в порядке,

установленном пунктом 1 настоящей установленном пунктом 1 настоящей

статьи. статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 168

старая редакция новая редакция

1. При реализации товаров 1. При реализации товаров

(работ, услуг), передаче (работ, услуг), передаче

имущественных прав имущественных прав

налогоплательщик (налоговый агент, налогоплательщик (налоговый агент,

указанный в пунктах 4 и 5 статьи указанный в пунктах 4, 5 и 5.1

161 настоящего Кодекса) статьи 161 настоящего Кодекса)

дополнительно к цене (тарифу) дополнительно к цене (тарифу)

реализуемых товаров (работ, реализуемых товаров (работ,

услуг), передаваемых имущественных услуг), передаваемых имущественных

прав обязан предъявить к оплате прав обязан предъявить к оплате

покупателю этих товаров (работ, покупателю этих товаров (работ,

услуг), имущественных прав услуг), имущественных прав

соответствующую сумму налога. соответствующую сумму налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 168

старая редакция новая редакция

В случае получения В случае получения

налогоплательщиком сумм оплаты, налогоплательщиком (налоговыми

частичной оплаты в счет агентами, указанными в пунктах 4,

предстоящих поставок товаров 5 и 5.1 статьи 161 настоящего

(выполнения работ, оказания Кодекса) сумм оплаты, частичной

услуг), передачи имущественных оплаты в счет предстоящих поставок

прав, реализуемых на территории товаров (выполнения работ,

Российской Федерации, оказания услуг), передачи

налогоплательщик обязан предъявить имущественных прав, реализуемых на

покупателю этих товаров (работ, территории Российской Федерации,

услуг), имущественных прав сумму налогоплательщик (налоговые

налога, исчисленную в порядке, агенты, указанные в пунктах 4, 5 и

установленном пунктом 4 статьи 164 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса)

настоящего Кодекса. обязан предъявить покупателю этих

товаров (работ, услуг),

имущественных прав сумму налога,

исчисленную в порядке,

установленном пунктом 4 статьи 164

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 168

старая редакция новая редакция

2. Сумма налога, предъявляемая 2. Сумма налога, предъявляемая

налогоплательщиком покупателю налогоплательщиком (налоговыми

товаров (работ, услуг), агентами, указанными в пунктах 4,

имущественных прав, исчисляется по 5 и 5.1 статьи 161 настоящего

каждому виду этих товаров (работ, Кодекса) покупателю товаров

услуг), имущественных прав как (работ, услуг), имущественных

соответствующая налоговой ставке прав, исчисляется по каждому виду

процентная доля указанных в пункте этих товаров (работ, услуг),

1 настоящей статьи цен (тарифов). имущественных прав как

соответствующая налоговой ставке

процентная доля указанных в пункте

1 настоящей статьи цен (тарифов).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 169

старая редакция новая редакция

3. Налогоплательщик обязан 3. Налогоплательщик (в том

составить счет-фактуру, вести числе являющийся налоговым

книги покупок и книги продаж: агентом) обязан составить

счет-фактуру, вести книги покупок

и книги продаж:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3.1 статьи 169 абзацем. См. текст новой редакции

Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых агентов,

указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 5 статьи 169

старая редакция новая редакция

2) наименование, адрес и 2) наименование, адрес и

идентификационные номера идентификационные номера

налогоплательщика и покупателя; налогоплательщика (налогового

агента) и покупателя;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 5.1 статьи 169

старая редакция новая редакция

2) наименование, адрес и 2) наименование, адрес и

идентификационные номера идентификационные номера

налогоплательщика и покупателя; налогоплательщика (налогового

агента) и покупателя;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 5.2 статьи 169

старая редакция новая редакция

3) наименования, адреса и 3) наименования, адреса и

идентификационные номера идентификационные номера

налогоплательщика и покупателя; налогоплательщика (налогового

агента) и покупателя;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 3 статьи 171

старая редакция новая редакция

Право на указанные налоговые Право на указанные налоговые

вычеты имеют покупатели - вычеты имеют покупатели -

налоговые агенты, состоящие на налоговые агенты, состоящие на

учете в налоговых органах и учете в налоговых органах и

исполняющие обязанности исполняющие обязанности

налогоплательщика в соответствии с налогоплательщика в соответствии с

настоящей главой. Налоговые настоящей главой. Налоговые

агенты, осуществляющие операции, агенты, осуществляющие операции,

указанные в пунктах 4 и 5 статьи указанные в пунктах 4, 5 и 5.1

161 настоящего Кодекса, не имеют статьи 161 настоящего Кодекса, не

права на включение в налоговые имеют права на включение в

вычеты сумм налога, уплаченных по налоговые вычеты сумм налога,

этим операциям. уплаченных по этим операциям.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 5 статьи 171

старая редакция новая редакция

Положения настоящего пункта Положения настоящего пункта

распространяются на распространяются на

покупателей-налогоплательщиков, покупателей-налогоплательщиков,

исполняющих обязанности налогового исполняющих обязанности налогового

агента в соответствии с пунктами агента в соответствии с пунктами

2, 3 и 8 статьи 161 настоящего 2, 3 и 8 статьи 161 настоящего

Кодекса. Кодекса, а также на налоговых

агентов, указанных в пунктах 4, 5

и 5.1 статьи 161 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 8 статьи 171

старая редакция новая редакция

8. Вычетам подлежат суммы 8. Вычетам подлежат суммы

налога, исчисленные налога, исчисленные

налогоплательщиком с сумм оплаты, налогоплательщиком, налоговыми

частичной оплаты, полученных в агентами, указанными в пунктах 4,

счет предстоящих поставок товаров 5 и 5.1 статьи 161 настоящего

(работ, услуг). Кодекса, с сумм оплаты, частичной

оплаты, полученных в счет

предстоящих поставок товаров

(работ, услуг), имущественных

прав.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 13 статьи 171

старая редакция новая редакция

13. При изменении стоимости 13. При изменении стоимости

отгруженных (приобретенных) отгруженных (приобретенных)

товаров (выполненных работ, товаров (выполненных работ,

оказанных услуг), переданных оказанных услуг), переданных

имущественных прав в сторону имущественных прав в сторону

уменьшения, в том числе в случае уменьшения, в том числе в случае

уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения цены (тарифа) и (или)

уменьшения количества (объема) уменьшения количества (объема)

отгруженных (приобретенных) отгруженных (приобретенных)

товаров (выполненных работ, товаров (выполненных работ,

оказанных услуг), переданных оказанных услуг), переданных

имущественных прав, вычетам у имущественных прав, вычетам у

продавца (покупателя, исполняющего продавца (покупателя, исполняющего

обязанности налогового агента в обязанности налогового агента в

соответствии с пунктом 8 статьи соответствии с пунктом 8 статьи

161 настоящего Кодекса) этих 161 настоящего Кодекса, налоговых

товаров (работ, услуг), агентов, указанных в пунктах 4, 5

имущественных прав подлежит и 5.1 статьи 161 настоящего

разница между суммами налога, Кодекса) этих товаров (работ,

исчисленными исходя из стоимости услуг), имущественных прав

отгруженных (приобретенных) подлежит разница между суммами

товаров (выполненных работ, налога, исчисленными исходя из

оказанных услуг), переданных стоимости отгруженных

имущественных прав до и после (приобретенных) товаров

такого уменьшения. (выполненных работ, оказанных

услуг), переданных имущественных

прав до и после такого уменьшения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 6 статьи 172 абзацем. См. текст новой редакции

Вычеты сумм налога, исчисленных с оплаты, частичной оплаты в счет

предстоящей передачи имущественных прав в случаях, предусмотренных

абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса,

производятся с даты передачи имущественных прав в размере налога,

исчисленного в соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 154

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

1) 1)

налогоплательщики-организации, у налогоплательщики-организации, у

которых совокупная сумма налога на которых совокупная сумма налога на

добавленную стоимость, акцизов, добавленную стоимость, акцизов,

налога на прибыль организаций и налога на прибыль организаций и

налога на добычу полезных налога на добычу полезных

ископаемых, уплаченная за три ископаемых, уплаченная за три

календарных года, предшествующие календарных года, предшествующие

году, в котором подается заявление году, в котором подается заявление

о применении заявительного порядка о применении заявительного порядка

возмещения налога, без учета сумм возмещения налога, без учета сумм

налогов, уплаченных в связи с налогов, уплаченных в связи с

перемещением товаров через границу перемещением товаров через границу

Российской Федерации и в качестве Российской Федерации и в качестве

налогового агента, составляет не налогового агента, составляет не

менее 7 миллиардов рублей. менее 2 миллиардов рублей.

Указанные налогоплательщики вправе Указанные налогоплательщики вправе

применить заявительный порядок применить заявительный порядок

возмещения налога, если со дня возмещения налога, если со дня

создания соответствующей создания соответствующей

организации до дня подачи организации до дня подачи

налоговой декларации прошло не налоговой декларации прошло не

менее трех лет; менее трех лет;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 2.1 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

2) совокупная сумма налога на 2) совокупная сумма налога на

добавленную стоимость, акцизов, добавленную стоимость, акцизов,

налога на прибыль организаций и налога на прибыль организаций и

налога на добычу полезных налога на добычу полезных

ископаемых, уплаченная поручителем ископаемых, уплаченная поручителем

в течение трех лет, предшествующих в течение трех лет, предшествующих

году, в котором представлено году, в котором представлено

заявление о заключении договора заявление о заключении договора

поручительства, без учета сумм поручительства, без учета сумм

налогов, уплаченных в связи с налогов, уплаченных в связи с

перемещением товаров через границу перемещением товаров через границу

Российской Федерации и в качестве Российской Федерации и в качестве

налогового агента, составляет не налогового агента, составляет не

менее 7 миллиардов рублей; менее 2 миллиардов рублей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 2.1 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

3) сумма обязательств 3) сумма обязательств

поручителя по действующим поручителя по действующим

договорам поручительства (включая договорам поручительства (включая

договор поручительства, указанный договор поручительства, указанный

в подпункте 5 пункта 2 настоящей в подпункте 5 пункта 2 настоящей

статьи, в отношении статьи, в отношении

налогоплательщика), заключенным в налогоплательщика), заключенным в

соответствии с настоящим Кодексом, соответствии с настоящим Кодексом,

на дату представления заявления о на дату представления заявления о

заключении договора заключении договора

поручительства, указанного в поручительства, указанного в

подпункте 5 пункта 2 настоящей подпункте 5 пункта 2 настоящей

статьи, не превышает 20 процентов статьи, не превышает 50 процентов

стоимости чистых активов стоимости чистых активов

поручителя, определенной по поручителя, определенной по

состоянию на 31 декабря состоянию на 31 декабря

календарного года, предшествующего календарного года, предшествующего

году, в котором представлено году, в котором представлено

заявление о заключении договора заявление о заключении договора

поручительства, указанного в поручительства, указанного в

подпункте 5 пункта 2 настоящей подпункте 5 пункта 2 настоящей

статьи; статьи;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 6 пункта 2.1 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

6) поручитель на дату 6) поручитель на дату

представления заявления о представления заявления о

заключении договора заключении договора

поручительства, указанного в поручительства, указанного в

подпункте 5 пункта 2 настоящей подпункте 5 пункта 2 настоящей

статьи, не имеет задолженности по статьи, не имеет задолженности по

уплате налогов, сборов, пеней и уплате налогов, сборов, страховых

штрафов. взносов, пеней и штрафов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 179.7. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2.1 статьи 184

старая редакция новая редакция

2.1. Право на освобождение от 2.1. Право на освобождение от

уплаты акциза при совершении уплаты акциза при совершении

операций, предусмотренных операций, предусмотренных

подпунктами 4, 4.1, 4.2 пункта 1 подпунктами 4, 4.1, 4.2 пункта 1

статьи 183 настоящего Кодекса, без статьи 183 настоящего Кодекса, без

представления банковской гарантии представления банковской гарантии

имеют налогоплательщики - имеют налогоплательщики -

организации, у которых совокупная организации, у которых совокупная

сумма налога на добавленную сумма налога на добавленную

стоимость, акцизов, налога на стоимость, акцизов, налога на

прибыль организаций и налога на прибыль организаций и налога на

добычу полезных ископаемых, добычу полезных ископаемых,

уплаченная за три календарных уплаченная за три календарных

года, предшествующих налоговому года, предшествующих налоговому

периоду, на который приходится периоду, на который приходится

дата совершения освобождаемых от дата совершения освобождаемых от

налогообложения акцизами операций, налогообложения акцизами операций,

без учета сумм налогов, уплаченных без учета сумм налогов, уплаченных

в связи с перемещением товаров в связи с перемещением товаров

через границу Российской Федерации через границу Российской Федерации

и в качестве налогового агента, и в качестве налогового агента,

составляет не менее 10 миллиардов составляет не менее 2 миллиардов

рублей, если со дня создания рублей, если со дня создания

соответствующей организации до дня соответствующей организации до дня

подачи налоговой декларации по подачи налоговой декларации по

акцизам прошло не менее трех лет. акцизам прошло не менее трех лет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 2.1 статьи 184

старая редакция новая редакция

Банковская гарантия не Банковская гарантия не

представляется налогоплательщиками представляется налогоплательщиками

- организациями, которые - организациями, которые

осуществляют производство осуществляют производство

подакцизных товаров на основании подакцизных товаров на основании

договора переработки давальческого договора переработки давальческого

сырья (материалов), в случае, если сырья (материалов), в случае, если

у собственника сырья (материалов) у собственника сырья (материалов)

совокупная сумма налога на совокупная сумма налога на

добавленную стоимость, акцизов, добавленную стоимость, акцизов,

налога на прибыль организаций и налога на прибыль организаций и

налога на добычу полезных налога на добычу полезных

ископаемых, уплаченная за три ископаемых, уплаченная за три

календарных года, предшествующих календарных года, предшествующих

налоговому периоду, на который налоговому периоду, на который

приходится дата совершения приходится дата совершения

освобождаемых от налогообложения освобождаемых от налогообложения

акцизами операций, без учета сумм акцизами операций, без учета сумм

налогов, уплаченных в связи с налогов, уплаченных в связи с

перемещением товаров через границу перемещением товаров через границу

Российской Федерации и в качестве Российской Федерации и в качестве

налогового агента, составляет не налогового агента, составляет не

менее 10 миллиардов рублей. Такие менее 2 миллиардов рублей. Такие

налогоплательщики не представляют налогоплательщики не представляют

банковскую гарантию при условии банковскую гарантию при условии

представления в налоговый орган представления в налоговый орган

документа, выданного собственнику документа, выданного собственнику

сырья (материалов) налоговым сырья (материалов) налоговым

органом и подтверждающего уплату органом и подтверждающего уплату

собственником сырья (материалов) собственником сырья (материалов)

налогов в сумме не менее 10 налогов в сумме не менее 2

миллиардов рублей за указанный миллиардов рублей за указанный

период. период.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого пункта 2.2 статьи 184

старая редакция новая редакция

совокупная сумма налога на совокупная сумма налога на

добавленную стоимость, акцизов, добавленную стоимость, акцизов,

налога на прибыль организаций и налога на прибыль организаций и

налога на добычу полезных налога на добычу полезных

ископаемых, уплаченная поручителем ископаемых, уплаченная поручителем

в течение трех календарных лет, в течение трех календарных лет,

предшествующих году, в котором предшествующих году, в котором

представлено заявление о представлено заявление о

заключении договора заключении договора

поручительства, без учета сумм поручительства, без учета сумм

налогов, уплаченных в связи с налогов, уплаченных в связи с

перемещением товаров через границу перемещением товаров через границу

Российской Федерации и в качестве Российской Федерации и в качестве

налогового агента, составляет не налогового агента, составляет не

менее 10 миллиардов рублей; менее 2 миллиардов рублей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца девятого пункта 2.2 статьи 184

старая редакция новая редакция

сумма обязательств поручителя сумма обязательств поручителя

по действующим договорам по действующим договорам

поручительства (включая договор поручительства (включая договор

поручительства в отношении поручительства в отношении

налогоплательщика), заключенным в налогоплательщика), заключенным в

соответствии с настоящим Кодексом, соответствии с настоящим Кодексом,

на дату представления заявления о на дату представления заявления о

заключении договора заключении договора

поручительства, предусмотренного поручительства, предусмотренного

настоящим пунктом, не превышает 20 настоящим пунктом, не превышает 50

процентов стоимости чистых активов процентов стоимости чистых активов

поручителя, определенной по поручителя, определенной по

состоянию на 31 декабря состоянию на 31 декабря

календарного года, предшествующего календарного года, предшествующего

году, в котором представлено году, в котором представлено

заявление о заключении договора заявление о заключении договора

поручительства; поручительства;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двенадцатого пункта 2.2 статьи 184

старая редакция новая редакция

поручитель на дату поручитель на дату

представления заявления о представления заявления о

заключении договора заключении договора

поручительства, предусмотренного поручительства, предусмотренного

настоящим пунктом, не имеет настоящим пунктом, не имеет

задолженности по уплате налогов, задолженности по уплате налогов,

сборов, пеней и штрафов. сборов, страховых взносов, пеней и

штрафов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 186 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. При вывозе подакцизных 2. При вывозе подакцизных

товаров с территории Российской товаров с территории Российской

Федерации на территорию государств Федерации на территорию государств

- членов Евразийского - членов Евразийского

экономического союза, указанных в экономического союза порядок

пункте 1 настоящей статьи, порядок подтверждения права на

подтверждения права на освобождение от уплаты акциза

освобождение от уплаты акциза устанавливается на основе Договора

устанавливается Правительством о Евразийском экономическом союзе

Российской Федерации, в том числе от 29 мая 2014 года.

на основе международных договоров

в рамках Евразийского

экономического союза.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзацы десятый - шестнадцатый пункта 7 статьи 198 исключены. См.

текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двадцать первого пункта 7 статьи 198

старая редакция новая редакция

При непредставлении или При непредставлении или

представлении в неполном объеме в представлении в неполном объеме в

налоговый орган указанных в налоговый орган указанных в

настоящем пункте документов, настоящем пункте документов акциз

подтверждающих факт вывоза по указанным подакцизным товарам

подакцизных товаров за пределы уплачивается в порядке,

территории Российской Федерации в установленном настоящей главой в

соответствии с таможенной отношении операций с подакцизными

процедурой экспорта, акциз по товарами на территории Российской

указанным подакцизным товарам Федерации.

уплачивается в порядке,

установленном настоящей главой в

отношении операций с подакцизными

товарами на территории Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзацы седьмой - тринадцатый пункта 7.2 статьи 198 исключены. См.

текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятнадцатого пункта 7.2 статьи 198

старая редакция новая редакция

При непредставлении или При непредставлении или

представлении в неполном объеме в представлении в неполном объеме в

налоговый орган указанных в налоговый орган указанных в

настоящем пункте документов, настоящем пункте документов акциз

подтверждающих факт вывоза по указанным подакцизным товарам

подакцизных товаров за пределы уплачивается в порядке,

территории Российской Федерации в установленном настоящей главой в

соответствии с таможенной отношении операций с подакцизными

процедурой реэкспорта, акциз по товарами на территории Российской

указанным подакцизным товарам Федерации.

уплачивается в порядке,

установленном настоящей главой в

отношении операций с подакцизными

товарами на территории Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 198 пунктом 7.3. См. текст новой редакции

7.3. При обнаружении несоответствия сведений, представленных

налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при

отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с

пунктом 17 статьи 165 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе

истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных

документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной

территории Евразийского экономического союза. При этом налогоплательщик

представляет любой из перечисленных документов в течение 30 календарных

дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с

учетом следующих особенностей.

При вывозе нефтепродуктов в таможенном режиме экспорта через морские

порты для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской

Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии

следующих документов:

поручения на отгрузку нефтепродуктов с указанием порта разгрузки;

коносамента на перевозку экспортируемых нефтепродуктов, в котором в

графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами

территории Российской Федерации.

При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта

(реэкспорта) в железнодорожных цистернах для подтверждения вывоза

товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в