Редакция от 04.08.2023 (с изм. и доп., вступ. в силу с 31.08.2023)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 25 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

25) передача в рекламных целях 25) передача в рекламных целях

товаров (работ, услуг), расходы на товаров (работ, услуг), расходы на

приобретение (создание) единицы приобретение (создание) единицы

которых не превышают 100 рублей; которых не превышают 300 рублей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

Указанные в настоящем подпункте Указанные в настоящем подпункте

налогоплательщики имеют право на налогоплательщики имеют право на

применение заявительного порядка применение заявительного порядка

возмещения налога за налоговые возмещения налога за налоговые

периоды 2022 и 2023 годов. периоды 2022 - 2025 годов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 203 новым абзацем вторым. См. текст новой

редакции

суммы, указанные в пункте 1 настоящей статьи;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый пункта 4 статьи 203 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Возмещение указанных сумм из Возмещение сумм, указанных в

бюджета осуществляется на абзацах третьем и четвертом

основании документов, настоящего пункта, из бюджета

предусмотренных пунктами 7 и 7.2 осуществляется на основании

статьи 198 настоящего Кодекса, документов, предусмотренных

представляемых налогоплательщиком пунктами 7 и 7.2 статьи 198

в налоговый орган по месту учета настоящего Кодекса, представляемых

одновременно с налоговой налогоплательщиком в налоговый

декларацией по акцизам, в которой орган по месту учета одновременно

отражается сумма акциза, с налоговой декларацией по

уплаченная налогоплательщиком при акцизам, в которой отражается

совершении операций, сумма акциза, уплаченная

предусмотренных пунктами 4, 4.1 и налогоплательщиком при совершении

4.2 пункта 1 статьи 183 настоящего операций, предусмотренных

Кодекса, заявленная к возмещению. подпунктами 4, 4.1, 4.2 пункта 1

статьи 183 настоящего Кодекса,

заявленная к возмещению.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 213 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

В случае, если налогоплательщик Если иное не предусмотрено

предоставил справку, выданную пунктом 1.2 настоящей статьи, в

налоговым органом по месту случае, если налогоплательщик

жительства налогоплательщика, представил справку, выданную

подтверждающую неполучение налоговым органом по месту

налогоплательщиком социального жительства налогоплательщика (по

налогового вычета либо месту постановки на учет

подтверждающую факт получения налогоплательщика, отнесенного к

налогоплательщиком суммы категории крупнейших),

предоставленного социального подтверждающую неполучение

налогового вычета, указанного в налогоплательщиком социального

подпункте 4 пункта 1 статьи 219 налогового вычета либо

настоящего Кодекса, страховая подтверждающую факт получения

организация соответственно не налогоплательщиком суммы

удерживает сумму налога либо предоставленного социального

исчисляет сумму налога, подлежащую налогового вычета, указанного в

удержанию; подпункте 4 пункта 1 статьи 219

настоящего Кодекса, страховая

организация соответственно не

удерживает сумму налога либо

исчисляет сумму налога, подлежащую

удержанию;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый подпункта 4 пункта 1 статьи 213 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

В случае, если налогоплательщик Если иное не предусмотрено

предоставил справку, выданную пунктом 1.2 настоящей статьи, в

налоговым органом по месту случае, если налогоплательщик

жительства налогоплательщика, представил справку, выданную

подтверждающую неполучение налоговым органом по месту

налогоплательщиком социального жительства налогоплательщика (по

налогового вычета либо месту постановки на учет

подтверждающую факт получения налогоплательщика, отнесенного к

налогоплательщиком суммы категории крупнейших),

предоставленного социального подтверждающую неполучение

налогового вычета, указанного в налогоплательщиком социального

подпункте 4 пункта 1 статьи 219 налогового вычета либо

настоящего Кодекса, страховая подтверждающую факт получения

организация соответственно не налогоплательщиком суммы

удерживает сумму налога либо предоставленного социального

исчисляет сумму налога, подлежащую налогового вычета, указанного в

удержанию. подпункте 4 пункта 1 статьи 219

настоящего Кодекса, страховая

организация соответственно не

удерживает сумму налога либо

исчисляет сумму налога, подлежащую

удержанию.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1.1 статьи 213

старая редакция новая редакция

1.1. Форма справки, выдаваемой 1.1. Форма справки, выдаваемой

налоговым органом по месту налоговым органом по месту

жительства налогоплательщика, жительства налогоплательщика (по

подтверждающей неполучение месту постановки на учет

налогоплательщиком социального налогоплательщика, отнесенного к

налогового вычета либо категории крупнейших),

подтверждающей факт получения подтверждающей неполучение

налогоплательщиком суммы налогоплательщиком социального

предоставленного социального налогового вычета либо

налогового вычета, утверждается подтверждающей факт получения

федеральным органом исполнительной налогоплательщиком суммы

власти, уполномоченным по контролю предоставленного социального

и надзору в области налогов и налогового вычета, утверждается

сборов. федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю

и надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац восьмой пункта 2 статьи 213.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

В случае, если налогоплательщик Если иное не предусмотрено

предоставил справку, выданную настоящим пунктом, в случае, если

налоговым органом по месту налогоплательщик представил

жительства налогоплательщика, справку, выданную налоговым

подтверждающую неполучение органом по месту жительства

налогоплательщиком социального налогоплательщика (по месту

налогового вычета либо постановки на учет

подтверждающую факт получения налогоплательщика, отнесенного к

налогоплательщиком суммы категории крупнейших),

социального налогового вычета, подтверждающую неполучение

указанного в подпункте 4 пункта 1 налогоплательщиком социального

статьи 219 настоящего Кодекса, налогового вычета либо

негосударственный пенсионный фонд подтверждающую факт получения

соответственно не удерживает либо налогоплательщиком суммы

исчисляет сумму налога, подлежащую предоставленного социального

удержанию. налогового вычета, указанного в

подпункте 4 пункта 1 статьи 219

настоящего Кодекса,

негосударственный пенсионный фонд

соответственно не удерживает либо

исчисляет сумму налога, подлежащую

удержанию.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац семнадцатый подпункта 2 пункта 2 статьи 220 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

В состав расходов В состав расходов

налогоплательщика, связанных с налогоплательщика, связанных с

приобретением имущества, приобретением имущества и (или)

полученного в результате выкупа имущественных прав, полученных в

цифровых прав, включающих результате выкупа цифровых прав,

одновременно цифровые финансовые включающих одновременно цифровые

активы и утилитарные цифровые финансовые активы и утилитарные

права, включаются расходы по цифровые права, включаются расходы

операциям с соответствующими по операциям с соответствующими

цифровыми правами, предусмотренные цифровыми правами, предусмотренные

пунктом 3 статьи 214.11 настоящего пунктом 3 статьи 214.11 настоящего

Кодекса. Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац восемнадцатый подпункта 2 пункта 2 статьи 220 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

При продаже имущества (за При продаже (в том числе по

исключением ценных бумаг), договору мены) имущества (за

полученного на безвозмездной исключением ценных бумаг) и (или)

основе или с частичной оплатой, а имущественных прав либо при

также по договору дарения, в том погашении имущественных прав,

числе имущества, полученного в полученных на безвозмездной основе

результате выкупа цифровых прав, или с частичной оплатой, а также

включающих одновременно цифровые по договору дарения, в том числе

финансовые активы и утилитарные имущества (имущественных прав),

цифровые права, приобретенных полученного (полученных) в

налогоплательщиком с учетом результате выкупа цифровых прав,

положений подпункта 2 пункта 1 включающих одновременно цифровые

статьи 212 настоящего Кодекса, или финансовые активы и утилитарные

по договору дарения, цифровые права, приобретенных

налогоплательщик вправе уменьшить налогоплательщиком с учетом

полученные доходы от продажи положений подпункта 2 пункта 1

такого имущества на величину статьи 212 настоящего Кодекса, или

документально подтвержденных по договору дарения,

расходов в виде сумм, с которых налогоплательщик вправе уменьшить

был исчислен и уплачен налог при полученные доходы от продажи

приобретении (получении) таких (погашения) такого имущества

имущества и (или) цифровых прав. (имущественных прав) на величину

документально подтвержденных

расходов в виде сумм, с которых

был исчислен и уплачен налог при

приобретении (получении) таких

имущества, имущественных прав, в

том числе цифровых прав.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац девятнадцатый подпункта 2 пункта 2 статьи 220 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

В случае, если при получении Если при получении

налогоплательщиком имущества, налогоплательщиком имущества,

цифрового финансового актива и имущественных прав, в том числе

(или) цифрового права, включающего цифровых прав, включающих

одновременно цифровой финансовый одновременно цифровой финансовый

актив и утилитарное цифровое актив и утилитарное цифровое

право, в порядке наследования или право, в порядке наследования или

дарения налог в соответствии с дарения налог в соответствии с

пунктами 18 и 18.1 статьи 217 пунктами 18 и 18.1 статьи 217

настоящего Кодекса не взимается, настоящего Кодекса не взимается,

при налогообложении доходов, при налогообложении доходов,

полученных при продаже таких полученных при продаже (в том

имущества, цифрового финансового числе по договору мены) таких

актива и (или) цифрового права, имущества, имущественных прав и

учитываются также документально (или) при погашении таких

подтвержденные расходы имущественных прав, в том числе

наследодателя (дарителя) на имущества, имущественных прав,

приобретение таких имущества, полученных в результате выкупа

цифрового финансового актива и указанных в настоящем абзаце

(или) цифрового права, если эти цифровых прав, учитываются также

расходы не учитывались документально подтвержденные

наследодателем (дарителем) в целях расходы наследодателя (дарителя)

налогообложения, за исключением на приобретение таких имущества,

случаев, предусмотренных имущественных прав, в том числе

подпунктами 3 и 4 пункта 1 цифровых прав, если эти расходы не

настоящей статьи. учитывались наследодателем

(дарителем) в целях

налогообложения, за исключением

случаев, предусмотренных

подпунктами 3 и 4 пункта 1

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двадцать четвертого подпункта 2 пункта 2 статьи 220

старая редакция новая редакция

В случае, если расходы, В случае, если расходы,

связанные с приобретением доли в связанные с приобретением доли в

уставном капитале общества, уставном капитале общества,

понесены путем передачи обществу понесены путем передачи обществу

или третьим лицам имущества и или третьим лицам имущества и

(или) имущественных прав, доходы (или) имущественных прав, доходы

от получения которых освобождены от получения которых освобождены

от налогообложения в соответствии от налогообложения в соответствии

с пунктом 60.2 статьи 217 с пунктом 60.2 статьи 217

настоящего Кодекса, в состав настоящего Кодекса, в состав

расходов налогоплательщика, расходов налогоплательщика,

связанных с приобретением доли в связанных с приобретением доли в

уставном капитале общества, уставном капитале общества,

включается сумма, равная стоимости включается сумма, равная стоимости

таких имущества и (или) таких имущества и (или)

имущественных прав по данным учета имущественных прав по данным учета

передающей иностранной организации передающей иностранной организации

(иностранной структуры без (иностранной структуры без

образования юридического лица) на образования юридического лица) на

дату получения налогоплательщиком дату получения налогоплательщиком

таких имущества и (или) таких имущества и (или)

имущественных прав, но не выше их имущественных прав, но не выше их

рыночной стоимости, определяемой с рыночной стоимости, определяемой с

учетом положений статьи 105.3 учетом положений статьи 105.3

настоящего Кодекса на дату настоящего Кодекса на дату

получения налогоплательщиком таких получения налогоплательщиком таких

имущества и (или) имущественных имущества и (или) имущественных

прав; прав.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2 пункта 2 статьи 220 абзацами. См. текст новой

редакции

Если при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав,

в том числе цифровых прав, включающих одновременно цифровой финансовый

актив и утилитарное цифровое право, от личного фонда налог в

соответствии с пунктом 18.2 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается,

при налогообложении доходов, полученных при продаже (в том числе по

договору мены) таких имущества, имущественных прав либо при погашении

таких имущественных прав (в том числе имущества, имущественных прав,

полученных в результате выкупа указанных в настоящем абзаце цифровых

прав), учитываются также документально подтвержденные расходы личного

фонда или учредителя этого личного фонда на приобретение таких

имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, если эти

расходы не учитывались личным фондом или учредителем этого личного фонда

в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных

подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, при продаже (в том

числе по договору мены) или погашении имущественных прав, в том числе

при отсутствии права на получение имущественного налогового вычета в

соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, налогоплательщик вправе

уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически

произведенных им и документально подтвержденных расходов на их

приобретение. К расходам налогоплательщика на приобретение имущественных

прав относятся уплаченные (переданные) налогоплательщиком денежные суммы

и (или) имущество (имущественные права) в сумме фактически произведенных

налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на

приобретение такого имущества (имущественных прав);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 226.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. Исчисление и удержание суммы 5. Исчисление суммы налога

налога производятся налоговым производится налоговым агентом при

агентом при осуществлении операций осуществлении операций с цифровыми

с цифровыми финансовыми активами и финансовыми активами и (или)

(или) цифровыми правами, цифровыми правами, включающими

включающими одновременно цифровые одновременно цифровые финансовые

финансовые активы и утилитарные активы и утилитарные цифровые

цифровые права, в следующие сроки: права, в следующие сроки:

по окончании налогового по окончании налогового

периода; периода;

до истечения налогового до истечения налогового

периода; периода;

до истечения срока действия до истечения срока действия

договора, на основании которого договора, на основании которого

налоговый агент осуществляет налоговый агент осуществляет

выплату налогоплательщику дохода. выплату налогоплательщику дохода.

Перечисление суммы налога в Удержание суммы налога в

отношении доходов по операциям с отношении доходов по операциям с

цифровыми финансовыми активами и цифровыми финансовыми активами и

(или) цифровыми правами, (или) цифровыми правами,

включающими одновременно цифровые включающими одновременно цифровые

финансовые активы и утилитарные финансовые активы и утилитарные

цифровые права, производится цифровые права, производится

налоговым агентом при налоговым агентом в порядке,

осуществлении выплат такого дохода установленном настоящей статьей.

в пользу налогоплательщика в

порядке, установленном настоящей

статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 7 статьи 226.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

7. Налоговый агент уплачивает 7. Налоговый агент удерживает

налог, удержанный за период с исчисленную сумму налога в срок не

23-го числа предыдущего месяца по позднее одного месяца с наиболее

22-е число текущего месяца у ранней из следующих дат:

налогоплательщика, в срок не дата окончания соответствующего

позднее 28-го числа текущего налогового периода;

месяца, за период с 1 по 22 января дата истечения срока действия

- не позднее 28 января текущего последнего по дате начала действия

года, за период с 23 по 31 декабря договора, на основании которого

- не позднее последнего рабочего налоговый агент осуществляет

дня календарного года. выплату налогоплательщику дохода,

в отношении которого он признается

налоговым агентом;

дата выплаты дохода в денежной

форме в отношении доходов,

указанных в подпункте 2 пункта 1

статьи 214.11 настоящего Кодекса;

дата перечисления средств на

счета налогоплательщика либо по

его поручению на счета третьих

лиц, в том числе на счета

номинальных держателей.

Налоговый агент уплачивает

налог, удержанный за период с

23-го числа предыдущего месяца по

22-е число текущего месяца у

налогоплательщика, в срок не

позднее 28-го числа текущего

месяца, за период с 1 по 22 января

- не позднее 28 января текущего

года, за период с 23 по 31 декабря

- не позднее последнего рабочего

дня календарного года.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 229

старая редакция новая редакция

2. Лица, на которых не 2. Лица, на которых не

возложена обязанность представлять возложена обязанность представлять

налоговую декларацию, вправе налоговую декларацию, вправе

представить такую декларацию в представить такую декларацию в

налоговый орган по месту налоговый орган по месту

жительства. жительства. Лица, отнесенные в

соответствии со статьей 83

настоящего Кодекса к категории

крупнейших налогоплательщиков,

представляют налоговую декларацию

в налоговый орган по месту учета

таких налогоплательщиков.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1.1 статьи 231

старая редакция новая редакция

1.1. Возврат суммы налога 1.1. Возврат суммы налога

налогоплательщику в связи с налогоплательщику в связи с

перерасчетом по итогу налогового перерасчетом по итогу налогового

периода в соответствии с периода в соответствии с

приобретенным им статусом приобретенным им статусом

налогового резидента Российской налогового резидента Российской

Федерации производится налоговым Федерации производится налоговым

органом, в котором он был органом, в котором он был

поставлен на учет по месту поставлен на учет по месту

жительства (месту пребывания), при жительства (месту пребывания), или

подаче налогоплательщиком налоговым органом по месту

налоговой декларации по окончании постановки на учет

указанного налогового периода, а налогоплательщика, отнесенного к

также документов, подтверждающих категории крупнейших, при подаче

статус налогового резидента налогоплательщиком налоговой

Российской Федерации в этом декларации по окончании указанного

налоговом периоде. налогового периода, а также

документов, подтверждающих статус

налогового резидента Российской

Федерации в этом налоговом

периоде.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 232 пунктом 9.1. См. текст новой редакции

9.1. Физические лица, отнесенные в соответствии со статьей 83

настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков,

представляют документы, указанные в пункте 9 настоящей статьи, в

налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 24 части второй статьи 250

старая редакция новая редакция

24) в виде разницы между суммой 24) в виде разницы между суммой

налоговых вычетов из сумм акциза, налоговых вычетов из сумм акциза,

начисленных при совершении начисленных при совершении

операций, указанных в подпунктах операций, указанных в подпунктах

21, 23 - 34, 39, 40 пункта 1 21, 23 - 34, 38 - 40 пункта 1

статьи 182 настоящего Кодекса, и статьи 182 настоящего Кодекса, и

указанных сумм акциза, а также в указанных сумм акциза, а также в

виде сумм налогового вычета, виде сумм налогового вычета,

установленного пунктом 27.3 статьи установленного пунктом 27.3 статьи

200 настоящего Кодекса; 200 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 27 части второй статьи 250

старая редакция новая редакция

27) в виде сумм налога на 27) в виде сумм налога на

добавленную стоимость, заявленного добавленную стоимость, заявленного

к вычету в соответствии с главой к вычету в соответствии с главой

21 настоящего Кодекса в результате 21 настоящего Кодекса в результате

выкупа цифрового права, выкупа цифрового права,

включающего одновременно цифровой включающего одновременно цифровой

финансовый актив и утилитарное финансовый актив и утилитарное

цифровое право, в случае, если цифровое право, в случае, если

указанное цифровое право было указанное цифровое право было

приобретено налогоплательщиком не приобретено налогоплательщиком не

у лица, выпустившего указанное у лица, выпустившего указанное

цифровое право; цифровое право, за исключением

суммы налога на добавленную

стоимость, уплаченного в порядке,

предусмотренном абзацем четвертым

пункта 1 статьи 168 настоящего

Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 11 пункта 1 статьи 251

старая редакция новая редакция

от организации, если получающая от организации, если получающая

имущество, имущественные права имущество, имущественные права

организация прямо и (или) косвенно организация прямо и (или) косвенно

участвует в уставном (складочном) участвует в уставном (складочном)

капитале (фонде) передающей капитале (фонде) передающей

имущество, имущественные права имущество, имущественные права

организации и доля такого участия, организации и доля такого участия,

определенная в соответствии с определенная в соответствии с

положениями статьи 105.2 положениями статьи 105.2

настоящего Кодекса, составляет не настоящего Кодекса, составляет не

менее 50 процентов. При этом, если менее 50 процентов. При этом, если

передающая организация является передающая организация является

иностранной организацией, доходы, иностранной организацией, доходы,

указанные в настоящем подпункте, указанные в настоящем подпункте,

не учитываются при определении не учитываются при определении

налоговой базы только в том налоговой базы только в том

случае, если государство случае, если государство

постоянного местонахождения постоянного местонахождения

передающей организации, а также передающей организации, а также

организаций (структур без организаций (структур без

образования юридического лица), образования юридического лица),

через которые осуществляется через которые осуществляется

участие получающей организации в участие получающей организации в

передающей организации (в случае передающей организации (в случае

косвенного участия), не включено в косвенного участия), не включено в

перечень государств и территорий, перечень государств и территорий,

утверждаемый Министерством утверждаемый Министерством

финансов Российской Федерации в финансов Российской Федерации в

соответствии с абзацем вторым соответствии с абзацем вторым

подпункта 1 пункта 3 статьи 284 подпункта 1 пункта 3 статьи 284

настоящего Кодекса; настоящего Кодекса. Положения

настоящего абзаца не применяются к

получающему имущество,

имущественные права личному фонду;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 11.2 пункта 1 статьи 251

старая редакция новая редакция

11.2) в виде результатов работ 11.2) в виде результатов работ

по переносу, переустройству по переносу, переустройству

объектов основных средств, объектов основных средств,

принадлежащих налогоплательщику на принадлежащих налогоплательщику на

праве собственности или праве собственности,

оперативного управления, хозяйственного ведения или

выполненных сторонними оперативного управления,

организациями в связи с созданием выполненных сторонними

или реконструкцией иного объекта организациями в связи с созданием

(объектов) капитального или реконструкцией иного объекта

строительства либо линейных (объектов) капитального

объектов государственной или строительства либо линейных

муниципальной собственности, объектов государственной или

финансируемых полностью или муниципальной собственности,

частично за счет средств бюджетов финансируемых полностью или

бюджетной системы Российской частично за счет средств бюджетов

Федерации; бюджетной системы Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 21.5 пункта 1 статьи 251 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

21.5) в виде сумм прекращенных 21.5) в виде сумм прекращенных

в 2022 году обязательств: в 2022 - 2023 годах обязательств:

по договору займа (кредита), по договору займа (кредита),

заимодавцем (кредитором) по заимодавцем (кредитором) по

которому на 1 марта 2022 года которому на 1 марта 2022 года

является иностранная организация является иностранная организация

(иностранный гражданин), в случае (иностранный гражданин), в случае

принятия решения о прощении долга принятия решения о прощении долга

такой иностранной организацией такой иностранной организацией

(иностранным гражданином) либо (иностранным гражданином) либо

иностранной организацией иностранной организацией

(иностранным гражданином) или (иностранным гражданином) или

российской организацией российской организацией

(физическим лицом), получившей (физическим лицом), получившими

(получившим) право требования по право требования по такому

такому договору займа (кредита) до договору займа (кредита) до 31

31 декабря 2022 года (в том числе декабря 2023 года (в том числе

процентов, учтенных в составе процентов, учтенных в составе

внереализационных расходов); внереализационных расходов);

по оплате права требования по по договору купли-продажи акций

обязательствам, вытекающим из (долей) российских организаций,

указанного в абзаце втором заключенному после 1 марта 2022

настоящего подпункта договора года, продавцом по которому

займа (кредита), которое является иностранная организация

приобретено налогоплательщиком по (иностранный гражданин), в случае

договору уступки права требования, принятия решения о прощении долга

в случае принятия решения о такой иностранной организацией

прощении такого обязательства (иностранным гражданином) либо

иностранной организацией иностранной организацией

(иностранным гражданином), (иностранным гражданином) или

заключившей (заключившим) договор российской организацией

уступки; (физическим лицом), получившими

связанных с выплатой право требования по этому договору

иностранному участнику общества с купли-продажи до 31 декабря 2023

ограниченной ответственностью года;

действительной стоимости доли при по оплате права требования по

выходе в 2022 году из состава обязательствам, вытекающим из

участников такого общества или в указанных в абзацах втором и

результате его исключения в 2022 третьем настоящего подпункта

году из состава участников в договоров, которое приобретено

судебном порядке; налогоплательщиком по договору

уступки права требования, в случае

принятия решения о прощении такого

обязательства иностранной

организацией (иностранным

гражданином), заключившей

(заключившим) договор уступки;

связанных с выплатой

иностранному участнику общества с

ограниченной ответственностью

действительной стоимости доли при

выходе в 2022 - 2023 годах из

состава участников такого общества

или в результате его исключения в

2022 - 2023 годах из состава

участников такого общества в

судебном порядке;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 26 пункта 1 статьи 251

старая редакция новая редакция

26) в виде имущества (за 26) в виде имущества (за

исключением денежных средств), исключением денежных средств) и

которое безвозмездно получено (или) имущественных прав, которые

унитарными предприятиями от безвозмездно получены унитарными

собственника имущества этого предприятиями от собственника

предприятия или уполномоченного им имущества этого предприятия или

органа. Порядок признания уполномоченного им органа. Порядок

полученных денежных средств в признания полученных денежных

составе доходов аналогичен порядку средств в составе доходов

признания в доходах субсидий, аналогичен порядку признания в

предусмотренному пунктом 4.1 доходах субсидий, предусмотренному

статьи 271 настоящего Кодекса; пунктом 4.1 статьи 271 настоящего

Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 251 подпунктом 33.3. См. текст новой

редакции

33.3) доходы в виде замещающих облигаций, полученных в результате

обмена (замещения) облигаций иностранных организаций (еврооблигаций).

Данное положение применяется держателями еврооблигаций, если такие

еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном

праве на 1 марта 2022 года;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 64 пункта 1 статьи 251 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

64) доходы в виде имущества, 64) доходы в виде имущества,

безвозмездно полученного имущественных прав, результатов

организацией, в случае, если работ, услуг, безвозмездно

законодательством Российской полученных организацией в случае,

Федерации на данную организацию если законодательством Российской

возложена обязанность по принятию Федерации на данную организацию

в собственность такого имущества; возложена обязанность по принятию

в собственность таких имущества,

имущественных прав, результатов

работ, услуг;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 252 пунктом 6. См. текст новой редакции

6. Стоимость имущества (имущественного права), полученного (принятого

к учету) налогоплательщиком без несения соответствующих расходов на его

приобретение, определяется в размере дохода, подлежащего

налогообложению, признанного при получении данного имущества

(имущественного права), если иное не предусмотрено настоящей главой, с

учетом расходов, связанных с доведением его до состояния, в котором оно

пригодно для использования.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац девятый пункта 16 части второй статьи 255 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

Взносы по договорам Взносы по договорам

добровольного личного страхования, добровольного личного страхования,

предусматривающим оплату предусматривающим оплату

страховщиками медицинских расходов страховщиками медицинских расходов

застрахованных работников, расходы застрахованных работников, расходы

работодателей по договорам на работодателей по договорам на

оказание медицинских услуг, оказание медицинских услуг,

заключенным в пользу работников на заключенным в пользу работников на

срок не менее одного года с срок не менее одного года с

медицинскими организациями, медицинскими организациями,

имеющими соответствующие лицензии имеющими соответствующие лицензии

на осуществление медицинской на осуществление медицинской

деятельности, выданные в деятельности, выданные в

соответствии с законодательством соответствии с законодательством

Российской Федерации, и расходы, Российской Федерации, и расходы,

указанные в пункте 24.2 настоящей указанные в пункте 24.2 настоящей

части, в совокупности не могут части, включаются в состав

превышать 6 процентов от суммы расходов в размере, в совокупности

расходов на оплату труда. не превышающем 6 процентов от

суммы расходов на оплату труда.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 257

старая редакция новая редакция

Первоначальная стоимость Первоначальная стоимость

основного средства определяется основного средства определяется

как сумма расходов на его как сумма расходов на его

приобретение (а в случае, если приобретение, сооружение,

основное средство получено изготовление, доставку и доведение

налогоплательщиком безвозмездно, до состояния, в котором оно

либо выявлено в результате пригодно для использования, за

инвентаризации, - как сумма, в исключением налога на добавленную

которую оценено такое имущество в стоимость и акцизов, кроме

соответствии с пунктами 8 и 20 случаев, предусмотренных настоящим

статьи 250 настоящего Кодекса), Кодексом.

сооружение, изготовление, доставку

и доведение до состояния, в

котором оно пригодно для

использования, за исключением

налога на добавленную стоимость и

акцизов, кроме случаев,

предусмотренных настоящим

Кодексом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 257

старая редакция новая редакция

2. Первоначальная стоимость 2. Первоначальная стоимость

основных средств изменяется в основных средств, нематериальных

случаях достройки, дооборудования, активов изменяется в случаях

реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования,

технического перевооружения, реконструкции, модернизации,

частичной ликвидации технического перевооружения,

соответствующих объектов и по иным частичной ликвидации

аналогичным основаниям независимо соответствующих объектов и по иным

от размера остаточной стоимости аналогичным основаниям независимо

основных средств. от размера остаточной стоимости

основных средств, нематериальных

активов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 2 статьи 257

старая редакция новая редакция

К работам по достройке, К работам по достройке,

дооборудованию, модернизации дооборудованию, модернизации

относятся работы, вызванные относятся работы, вызванные

изменением технологического или изменением технологического или

служебного назначения служебного назначения

оборудования, здания, сооружения оборудования, здания, сооружения

или иного объекта амортизируемых или иного объекта амортизируемых

основных средств, повышенными основных средств, нематериальных

нагрузками и (или) другими новыми активов, повышенными нагрузками и

качествами. (или) другими новыми качествами.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 8 статьи 262

старая редакция новая редакция

Налоговый орган вправе Налоговый орган вправе

назначить экспертизу отчета в назначить экспертизу отчета в

целях проверки соответствия целях проверки соответствия

выполненных научных исследований и выполненных научных исследований и

(или) опытно-конструкторских (или) опытно-конструкторских

разработок перечню научных разработок перечню научных

исследований и (или) исследований и (или)

опытно-конструкторских разработок, опытно-конструкторских разработок,

утвержденному Правительством утвержденному Правительством

Российской Федерации, в порядке, Российской Федерации, в порядке,

установленном статьей 95 установленном статьей 95

настоящего Кодекса. Указанная настоящего Кодекса, если иное не

экспертиза может быть проведена установлено настоящим пунктом.

государственными академиями наук, Указанная экспертиза может быть

федеральными и национальными проведена государственными

исследовательскими университетами, академиями наук, федеральными и

государственными научными национальными исследовательскими

центрами, национальными университетами, государственными

исследовательскими центрами. научными центрами, национальными

исследовательскими центрами.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 8 статьи 262 новым абзацем седьмым. См. текст

новой редакции

В случае, если отчет, размещенный в указанной государственной

информационной системе, содержит информацию о соответствии выполненных

научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок перечню

научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок,

утвержденному Правительством Российской Федерации, экспертиза такого

отчета, предусмотренная абзацем пятым настоящего пункта, не назначается.

Порядок подтверждения соответствия выполненных научных исследований и

(или) опытно-конструкторских разработок перечню научных исследований и

(или) опытно-конструкторских разработок, указанному в настоящем абзаце,

и размещения такой информации в указанной государственной информационной

системе устанавливается Правительством Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 10 пункта 1 статьи 263 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

10) другие виды добровольного 10) другие виды добровольного

имущественного страхования, если в имущественного страхования, если в

соответствии с законодательством соответствии с законодательством

Российской Федерации такое Российской Федерации такое

страхование является условием страхование является условием

осуществления налогоплательщиком осуществления налогоплательщиком

своей деятельности. своей деятельности и (или) если

такое страхование направлено на

компенсацию расходов (убытков,

недополученных доходов),

учитываемых для целей

налогообложения, которые могут

возникнуть в результате страхового

случая.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 264 подпунктом 11.1. См. текст новой

редакции

11.1) расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного

работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции

принадлежащих ему или арендованных им оборудования,

программно-технических средств, средств защиты информации и иных

средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным

нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к

трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения

трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных

расходов дистанционного работника.

Способ возмещения расходов каждому дистанционному работнику по

локальным нормативным актам либо по документально подтвержденным

фактическим расходам закрепляется в локальных нормативных актах или

трудовом договоре (дополнительном соглашении). При отсутствии указанных

положений в локальных нормативных актах или трудовом договоре

(дополнительном соглашении) возмещение расходов осуществляется только по

документально подтвержденным фактическим расходам;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 48.7 пункта 1 статьи 264

старая редакция новая редакция

48.7) расходы, связанные с 48.7) расходы, связанные с

предоставлением имущества (работ, предоставлением (передачей)

услуг) безвозмездно в случаях, имущества, имущественных прав

если эта обязанность (работ, услуг) безвозмездно в

налогоплательщика установлена случаях, если эта обязанность

законодательством Российской налогоплательщика установлена

Федерации; законодательством Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 268 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

1) при реализации 1) при реализации

амортизируемого имущества (за амортизируемого имущества (за

исключением объекта основных исключением объектов, в отношении

средств, в отношении которого которых налогоплательщик

налогоплательщик использовал право использовал право на применение

на применение инвестиционного инвестиционного налогового вычета

налогового вычета в соответствии в соответствии со статьей 286.1

со статьей 286.1 настоящего настоящего Кодекса и налогового

Кодекса и налоговых вычетов в вычета в соответствии со статьей

соответствии со статьями 343.6, 343.6 настоящего Кодекса) - на

343.7 и 343.9 настоящего Кодекса) остаточную стоимость

- на остаточную стоимость амортизируемого имущества,

амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с

определяемую в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 257

пунктами 1 и 3 статьи 257 настоящего Кодекса.

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого подпункта 2.1 пункта 1 статьи 268

старая редакция новая редакция

При реализации имущественного При реализации имущественного

права, которое представляет собой права, которое представляет собой

право требования долга, налоговая право требования долга, налоговая

база определяется с учетом база определяется с учетом

положений, установленных статьей положений, установленных статьей

279 настоящего Кодекса; 279 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2.1 пункта 1 статьи 268 абзацем. См. текст новой

редакции

При реализации акций (долей участия), прощенные обязательства по

оплате которых учитываются для целей налогообложения в соответствии с

подпунктом 21.5 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, их стоимость

признается равной нулю;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 268 абзацем. См. текст новой редакции

При реализации амортизируемого имущества, при формировании

первоначальной стоимости которого применялись положения абзаца третьего

пункта 1 и абзаца тринадцатого пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса,

убыток от реализации такого амортизируемого имущества признается равным

нулю.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 270 пунктом 48.34. См. текст новой редакции

48.34) расходы в виде стоимости еврооблигаций при их обмене

(замещении) на замещающие облигации.

Данное положение применяется держателями еврооблигаций, если такие

еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном

праве на 1 марта 2022 года;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого пункта 4.1 статьи 271

старая редакция новая редакция

Денежные средства, полученные Денежные средства, полученные

налогоплательщиком из бюджетов налогоплательщиком из бюджетов

бюджетной системы Российской бюджетной системы Российской

Федерации, в том числе через Федерации, в том числе через

третьих лиц, в целях третьих лиц, в целях

финансирования выполняемых работ финансирования выполняемых работ

по переносу, переустройству по переносу, переустройству

объектов основных средств, объектов основных средств,

принадлежащих налогоплательщику на принадлежащих налогоплательщику на

праве собственности или праве собственности,

оперативного управления, в связи с хозяйственного ведения или

созданием или реконструкцией иного оперативного управления, в связи с

объекта (объектов) капитального созданием или реконструкцией иного

строительства либо линейных объекта (объектов) капитального

объектов государственной или строительства либо линейных

муниципальной собственности, объектов государственной или

финансируемых полностью или муниципальной собственности,

частично за счет средств бюджетов финансируемых полностью или

бюджетной системы Российской частично за счет средств бюджетов

Федерации, признаются в порядке, бюджетной системы Российской

предусмотренном настоящим пунктом Федерации, признаются в порядке,

для учета субсидий. предусмотренном настоящим пунктом

для учета субсидий.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 277 пунктом 1.1. См. текст новой редакции

1.1. Имущество (имущественные права), полученное личным фондом от

своих учредителей, принимается к учету по стоимости такого имущества

(имущественных прав), равной документально подтвержденным расходам на

его приобретение (создание), понесенным передающей стороной.

При получении личным фондом имущества (имущественных прав) от

учредителей, доходы от получения которого подлежат освобождению от

налогообложения у физических лиц в соответствии с пунктами 60, 60.1 и

60.2 статьи 217 настоящего Кодекса, стоимость (остаточная стоимость)

такого имущества (имущественных прав) определяется по данным налогового

учета иностранных организаций, указанных в этих пунктах, но не выше его

рыночной цены, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего

Кодекса на дату получения физическим лицом такого имущества

(имущественных прав) от этой иностранной организации (структуры без

образования юридического лица).

В случае, если передающая сторона не может документально подтвердить

стоимость передаваемого имущества (имущественных прав), то стоимость

такого имущества (имущественных прав) признается равной нулю.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 280 пунктом 5.1. См. текст новой редакции

5.1. Стоимостью замещающих облигаций, полученных налогоплательщиком -

держателем еврооблигаций в результате обмена (замещения) еврооблигаций,

признается стоимость этих еврооблигаций, сформированная в налоговом

учете налогоплательщика при их приобретении.

Данное положение применяется держателями еврооблигаций, если такие

еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном

праве на 1 марта 2022 года.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2.1 статьи 283

старая редакция новая редакция

2.1. В отчетные (налоговые) 2.1. В отчетные (налоговые)

периоды с 1 января 2017 года по 31 периоды с 1 января 2017 года по 31

декабря 2024 года налоговая база декабря 2026 года налоговая база

по налогу за текущий отчетный по налогу за текущий отчетный

(налоговый) период, исчисленная в (налоговый) период, исчисленная в

соответствии со статьей 274 соответствии со статьей 274

настоящего Кодекса (за исключением настоящего Кодекса (за исключением

налоговой базы, к которой налоговой базы, к которой

применяются налоговые ставки, применяются налоговые ставки,

установленные пунктами 1.2, 1.5, установленные пунктами 1.2, 1.5,

1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 статьи 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 статьи

284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1

настоящего Кодекса), не может быть настоящего Кодекса), не может быть

уменьшена на сумму убытков, уменьшена на сумму убытков,

полученных в предыдущих налоговых полученных в предыдущих налоговых

периодах, более чем на 50 периодах, более чем на 50

процентов. процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1.2 статьи 284 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1.2. Для организаций - 1.2. Для организаций -

резидентов технико-внедренческой резидентов особых экономических

особой экономической зоны, а также зон налоговая ставка по налогу,

организаций - резидентов подлежащему зачислению в

туристско-рекреационных особых федеральный бюджет,

экономических зон, объединенных устанавливается в размере 2

решением Правительства Российской процентов.

Федерации в кластер, налоговая Указанная налоговая ставка

ставка по налогу, подлежащему применяется к прибыли от

зачислению в федеральный бюджет, деятельности, осуществляемой на

устанавливается в размере 0 территории особой экономической

процентов. зоны, при условии ведения

Указанная налоговая ставка раздельного учета доходов

применяется: (расходов), полученных

к прибыли от деятельности, (понесенных) от деятельности,

осуществляемой в осуществляемой на территории

технико-внедренческой особой особой экономической зоны, и

экономической зоне, при условии доходов (расходов), полученных

ведения раздельного учета доходов (понесенных) при осуществлении

(расходов), полученных деятельности за пределами

(понесенных) от деятельности, территории особой экономической

осуществляемой в зоны.

технико-внедренческой особой

экономической зоне, и доходов

(расходов), полученных

(понесенных) при осуществлении

деятельности за пределами

технико-внедренческой особой

экономической зоны;

к прибыли от деятельности,

осуществляемой в

туристско-рекреационных особых

экономических зонах, объединенных

решением Правительства Российской

Федерации в кластер, при условии

ведения раздельного учета доходов

(расходов), полученных

(понесенных) от деятельности,

осуществляемой в

туристско-рекреационных особых

экономических зонах, объединенных

решением Правительства Российской

Федерации в кластер, и доходов