Редакция от 29.12.2022 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 26 пункта 2 статьи 149

старая редакция новая редакция

26) исключительных прав на 26) исключительных прав на

программы для электронных программы для электронных

вычислительных машин и базы вычислительных машин и базы

данных, включенные в единый реестр данных, включенные в единый реестр

российских программ для российских программ для

электронных вычислительных машин и электронных вычислительных машин и

баз данных, прав на использование баз данных и (или) единый реестр

таких программ и баз данных результатов

(включая обновления к ним и научно-исследовательских,

дополнительные функциональные опытно-конструкторских и

возможности), в том числе путем технологических работ военного,

предоставления удаленного доступа специального или двойного

к ним через назначения, прав на использование

информационно-телекоммуникационную таких программ и баз данных

сеть, в том числе через (включая обновления к ним и

информационно-телекоммуникационную дополнительные функциональные

сеть "Интернет". возможности), в том числе путем

предоставления удаленного доступа

к ним через

информационно-телекоммуникационную

сеть, в том числе через

информационно-телекоммуникационную

сеть "Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 21 статьи 150 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 162.3. См. текст новой редакции

Статья 162.3. Особенности определения налоговой базы и исчисления

налога на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной

Республики, Запорожской области, Херсонской области

Налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию

Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской

области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации

новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место

нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае

отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа

или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без

доверенности, либо имели место жительства на территории Донецкой

Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области

или Херсонской области, использующие при производстве и (или) реализации

товаров товары, приобретенные до начала применения такими

налогоплательщиками законодательства Российской Федерации о налогах и

сборах и учтенные при инвентаризации, произведенной в соответствии с

частями двенадцатой - семнадцатой статьи 313 настоящего Кодекса,

определяют налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как разницу

между стоимостью реализованных товаров, определяемую в соответствии со

статьей 154 настоящего Кодекса, с учетом налога и стоимостью

приобретения указанных товаров с учетом налога (за исключением

амортизируемого имущества). При этом исчисление налога на добавленную

стоимость производится расчетным методом с применением расчетных

налоговых ставок в размере 9,09 процента и (или) 16,67 процента либо

налоговой ставки в размере 0 процентов в случаях, предусмотренных

статьей 164 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 10 пункта 1 статьи 164

старая редакция новая редакция

10) построенных судов, 10) построенных судов,

подлежащих регистрации в подлежащих регистрации в

Российском международном реестре Российском международном реестре

судов, а также в 2022 году судов, судов, а также в 2022 и 2023 годах

принадлежащих на праве судов, принадлежащих на праве

собственности российской собственности российской

лизинговой компании и лизинговой компании и

зарегистрированных в Российском зарегистрированных в Российском

международном реестре судов, при международном реестре судов, при

условии представления в налоговые условии представления в налоговые

органы документов, предусмотренных органы документов, предусмотренных

статьей 165 настоящего Кодекса; статьей 165 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 5 пункта 1 статьи 165

старая редакция новая редакция

контракт (копия контракта), контракт (копия контракта),

заключенный с резидентом особой заключенный с резидентом особой

экономической зоны, территории экономической зоны, территории

опережающего опережающего развития, свободного

социально-экономического развития, порта Владивосток, Арктической

свободного порта Владивосток, зоны Российской Федерации или с

Арктической зоны Российской участником свободной экономической

Федерации или с участником зоны;

свободной экономической зоны;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 5 пункта 1 статьи 165

старая редакция новая редакция

копия свидетельства о копия свидетельства о

регистрации лица в качестве регистрации лица в качестве

резидента особой экономической резидента особой экономической

зоны, выданного федеральным зоны, выданного федеральным

органом исполнительной власти, органом исполнительной власти,

уполномоченным осуществлять уполномоченным осуществлять

функции по управлению особыми функции по управлению особыми

экономическими зонами, или копия экономическими зонами, или копия

свидетельства о регистрации лица в свидетельства о регистрации лица в

качестве резидента территории качестве резидента территории

опережающего опережающего развития, выданного

социально-экономического развития, управляющей компанией,

выданного управляющей компанией, определенной Правительством

определенной Правительством Российской Федерации в целях

Российской Федерации в целях осуществления функций по

осуществления функций по управлению территориями

управлению территориями опережающего развития, или копия

опережающего свидетельства о регистрации лица в

социально-экономического развития, качестве резидента свободного

или копия свидетельства о порта Владивосток, выданного

регистрации лица в качестве уполномоченным федеральным органом

резидента свободного порта исполнительной власти,

Владивосток, выданного осуществляющим на территории

уполномоченным федеральным органом Дальневосточного федерального

исполнительной власти, округа функции по координации

осуществляющим на территории деятельности по реализации

Дальневосточного федерального государственных программ и

округа функции по координации федеральных целевых программ, или

деятельности по реализации копия свидетельства о регистрации

государственных программ и лица в качестве резидента

федеральных целевых программ, или Арктической зоны Российской

копия свидетельства о регистрации Федерации, выданного управляющей

лица в качестве резидента компанией, определенной

Арктической зоны Российской Правительством Российской

Федерации, выданного управляющей Федерации в целях осуществления

компанией, определенной функций по управлению Арктической

Правительством Российской зоной Российской Федерации, или

Федерации в целях осуществления копия свидетельства о включении

функций по управлению Арктической участника в реестр участников

зоной Российской Федерации, или свободной экономической зоны,

копия свидетельства о включении выданного уполномоченным

участника в реестр участников Правительством Российской

свободной экономической зоны, Федерации федеральным органом

выданного уполномоченным исполнительной власти;

Правительством Российской

Федерации федеральным органом

исполнительной власти;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2.2 статьи 171

старая редакция новая редакция

2.2. Вычетам подлежат суммы 2.2. Вычетам подлежат суммы

налога, предъявленные налога, предъявленные

налогоплательщику при приобретении налогоплательщику при приобретении

товаров (работ, услуг) и (или) товаров (работ, услуг) и (или)

уплаченные им в соответствии со исчисленные им в соответствии со

статьей 161 настоящего Кодекса статьей 161 настоящего Кодекса

либо при ввозе товаров на либо уплаченные при ввозе товаров

территорию Российской Федерации и на территорию Российской Федерации

иные территории, находящиеся под и иные территории, находящиеся под

ее юрисдикцией, в случае, если ее юрисдикцией, в случае, если

приобретенные товары и (или) приобретенные товары и (или)

товары, произведенные с товары, произведенные с

использованием указанных товаров использованием указанных товаров

(работ, услуг), предназначены для (работ, услуг), предназначены для

дальнейшей передачи на дальнейшей передачи на

безвозмездной основе в безвозмездной основе в

собственность Российской Федерации собственность Российской Федерации

для целей организации и (или) для целей организации и (или)

проведения научных исследований в проведения научных исследований в

Антарктике. Антарктике.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 171

старая редакция новая редакция

3. Вычетам подлежат суммы 3. Вычетам подлежат суммы

налога, уплаченные в соответствии налога, исчисленные в соответствии

со статьей 173 настоящего Кодекса со статьей 161 настоящего Кодекса

налоговыми агентами, указанными в налоговыми агентами, указанными в

пунктах 2, 3, 6, 6.1 и 6.2 статьи пунктах 2, 3, 6, 6.1, 6.2 и 8

161 настоящего Кодекса, а также статьи 161 настоящего Кодекса.

исчисленные налоговыми агентами,

указанными в пункте 8 статьи 161

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 3 статьи 171

старая редакция новая редакция

Право на указанные налоговые Право на указанные налоговые

вычеты имеют покупатели - вычеты имеют покупатели -

налоговые агенты, состоящие на налоговые агенты, состоящие на

учете в налоговых органах и учете в налоговых органах и

исполняющие обязанности исполняющие обязанности

налогоплательщика в соответствии с налогоплательщика в соответствии с

настоящей главой. Налоговые настоящей главой. Налоговые

агенты, осуществляющие операции, агенты, осуществляющие операции,

указанные в пунктах 4, 5 и 5.1 указанные в пунктах 4, 5, 5.1 и

статьи 161 настоящего Кодекса, не 5.2 статьи 161 настоящего Кодекса,

имеют права на включение в не имеют права на включение в

налоговые вычеты сумм налога, налоговые вычеты сумм налога,

уплаченных по этим операциям. исчисленных по этим операциям.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 3 статьи 171

старая редакция новая редакция

Положения настоящего пункта Положения настоящего пункта

применяются при условии, что применяются при условии, что

товары (работы, услуги), товары (работы, услуги),

имущественные права были имущественные права были

приобретены налогоплательщиком, приобретены налогоплательщиком,

являющимся налоговым агентом, для являющимся налоговым агентом, для

целей, указанных в пункте 2 целей, указанных в пункте 2

настоящей статьи, и при их настоящей статьи, и при их

приобретении он уплатил налог в приобретении он исчислил налог в

соответствии с настоящей главой соответствии со статьей 161

либо исчислил налог в соответствии настоящего Кодекса.

с абзацем вторым пункта 3.1 статьи

166 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 172

старая редакция новая редакция

1. Налоговые вычеты, 1. Налоговые вычеты,

предусмотренные статьей 171 предусмотренные статьей 171

настоящего Кодекса, производятся настоящего Кодекса, производятся

на основании счетов-фактур, на основании счетов-фактур,

выставленных продавцами при выставленных продавцами при

приобретении налогоплательщиком приобретении налогоплательщиком

товаров (работ, услуг), товаров (работ, услуг),

имущественных прав, документов, имущественных прав, документов,

подтверждающих фактическую уплату подтверждающих фактическую уплату

сумм налога при ввозе товаров на сумм налога при ввозе товаров на

территорию Российской Федерации и территорию Российской Федерации и

иные территории, находящиеся под иные территории, находящиеся под

ее юрисдикцией, документов, ее юрисдикцией, документов,

подтверждающих уплату сумм налога, подтверждающих исчисление сумм

удержанного налоговыми агентами, налога налоговыми агентами, либо

либо на основании иных документов на основании иных документов в

в случаях, предусмотренных случаях, предусмотренных пунктами

пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего

настоящего Кодекса. Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 статьи 174

старая редакция новая редакция

1. Уплата налога по операциям, 1. Уплата налога по операциям,

признаваемым объектом признаваемым объектом

налогообложения в соответствии с налогообложения в соответствии с

подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи

146 настоящего Кодекса, на 146 настоящего Кодекса, на

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

производится по итогам каждого производится по итогам каждого

налогового периода исходя из налогового периода исходя из

фактической реализации (передачи) фактической реализации (передачи)

товаров (выполнения, в том числе товаров (выполнения, в том числе

для собственных нужд, работ, для собственных нужд, работ,

оказания, в том числе для оказания, в том числе для

собственных нужд, услуг) за собственных нужд, услуг) за

истекший налоговый период равными истекший налоговый период равными

долями не позднее 25-го числа долями не позднее 28-го числа

каждого из трех месяцев, каждого из трех месяцев,

следующего за истекшим налоговым следующего за истекшим налоговым

периодом, если иное не периодом, если иное не

предусмотрено настоящей главой. предусмотрено настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 174

старая редакция новая редакция

4. Уплата налога лицами, 4. Уплата налога лицами,

указанными в пункте 5 статьи 173 указанными в пункте 5 статьи 173

настоящего Кодекса, производится настоящего Кодекса, производится

по итогам каждого налогового по итогам каждого налогового

периода исходя из соответствующей периода исходя из соответствующей

реализации товаров (работ, услуг) реализации товаров (работ, услуг)

за истекший налоговый период не за истекший налоговый период не

позднее 25-го числа месяца, позднее 28-го числа месяца,

следующего за истекшим налоговым следующего за истекшим налоговым

периодом. периодом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзацы второй - третий пункта 4 статьи 174 исключены. См. текст

старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 4 статьи 174

старая редакция новая редакция

Уплата налога правопреемниками, Уплата налога правопреемниками,

указанными в абзацах четвертом и указанными в абзацах четвертом и

пятом пункта 3.1 статьи 170 пятом пункта 3.1 статьи 170

настоящего Кодекса, производится настоящего Кодекса, производится

не позднее 25-го числа месяца, не позднее 28-го числа месяца,

следующего за налоговым периодом, следующего за налоговым периодом,

в котором сумма налога подлежит в котором сумма налога подлежит

восстановлению в соответствии с восстановлению в соответствии с

настоящей главой. настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 7 статьи 174.2

старая редакция новая редакция

7. Уплата налога иностранными 7. Уплата налога иностранными

организациями, указанными в пункте организациями, указанными в пункте

3 настоящей статьи, производится 3 настоящей статьи, производится

не позднее 25-го числа месяца, не позднее 28-го числа месяца,

следующего за истекшим налоговым следующего за истекшим налоговым

периодом. периодом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 8 статьи 174.2

старая редакция новая редакция

В случае, если исчисление и В случае, если исчисление и

уплата налога в соответствии с уплата (перечисление) налога в

настоящей статьей производятся соответствии с настоящей статьей

налоговым агентом, налоговая производятся налоговым агентом,

декларация представляется в налоговая декларация

налоговый орган таким налоговым представляется в налоговый орган

агентом. таким налоговым агентом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 176 - изложена в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

1. Заявительный порядок 1. Заявительный порядок

возмещения налога представляет возмещения налога представляет

собой осуществление в порядке, собой осуществление в порядке,

предусмотренном настоящей статьей, предусмотренном настоящей статьей,

зачета (возврата) суммы налога, возмещения суммы налога,

заявленной к возмещению в заявленной к возмещению в

налоговой декларации, до налоговой декларации, до

завершения проводимой в завершения проводимой в

соответствии со статьей 88 соответствии со статьей 88

настоящего Кодекса на основе этой настоящего Кодекса на основе этой

налоговой декларации камеральной налоговой декларации камеральной

налоговой проверки, если иное не налоговой проверки, если иное не

предусмотрено настоящим пунктом. предусмотрено настоящим пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

Для налогоплательщиков, Для налогоплательщиков,

указанных в подпункте 6 пункта 2 указанных в подпункте 6 пункта 2

настоящей статьи, заявительный настоящей статьи, заявительный

порядок возмещения налога порядок возмещения налога

представляет собой осуществление в представляет собой осуществление в

порядке, предусмотренном настоящей порядке, предусмотренном настоящей

статьей, зачета (возврата) суммы статьей, возмещения суммы налога,

налога, заявленной к возмещению в заявленной к возмещению в

налоговой декларации, за налоговый налоговой декларации, за налоговый

период года, за который проводится период года, за который проводится

(проведен) налоговый мониторинг, в (проведен) налоговый мониторинг, в

порядке, установленном настоящей порядке, установленном настоящей

статьей. статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 2 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

2) налогоплательщики, 2) налогоплательщики,

предоставившие вместе с налоговой предоставившие вместе с налоговой

декларацией, в которой заявлено декларацией, в которой заявлено

право на возмещение налога, право на возмещение налога,

действующую банковскую гарантию, действующую банковскую гарантию,

предусматривающую обязательство предусматривающую обязательство

банка на основании требования банка на основании требования

налогового органа уплатить в налогового органа уплатить в

бюджет за налогоплательщика суммы бюджет за налогоплательщика суммы

налога, излишне полученные им налога, излишне полученные им в

(зачтенные ему) в результате результате возмещения налога в

возмещения налога в заявительном заявительном порядке, если решение

порядке, если решение о возмещении о возмещении суммы налога,

суммы налога, заявленной к заявленной к возмещению, в

возмещению, в заявительном порядке заявительном порядке будет

будет отменено полностью или отменено полностью или частично в

частично в случаях, случаях, предусмотренных настоящей

предусмотренных настоящей статьей; статьей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 2 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

3) налогоплательщики - 3) налогоплательщики -

резиденты территории опережающего резиденты территории опережающего

социально-экономического развития, развития, предоставившие вместе с

предоставившие вместе с налоговой налоговой декларацией, в которой

декларацией, в которой заявлено заявлено право на возмещение

право на возмещение налога, налога, договор поручительства

договор поручительства управляющей управляющей компании, определенной

компании, определенной Правительством Российской

Правительством Российской Федерации в соответствии с

Федерации в соответствии с Федеральным законом "О территориях

Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской

опережающего Федерации" (копию договора

социально-экономического развития поручительства), предусматривающий

в Российской Федерации" (копию обязательство управляющей компании

договора поручительства), на основании требования налогового

предусматривающий обязательство органа уплатить в бюджет за

управляющей компании на основании налогоплательщика суммы налога,

требования налогового органа излишне полученные им в результате

уплатить в бюджет за возмещения налога в заявительном

налогоплательщика суммы налога, порядке, если решение о возмещении

излишне полученные им (зачтенные суммы налога, заявленной к

ему) в результате возмещения возмещению в заявительном порядке,

налога в заявительном порядке, будет отменено полностью или

если решение о возмещении суммы частично в случаях,

налога, заявленной к возмещению в предусмотренных настоящей статьей.

заявительном порядке, будет Обязательство управляющей компании

отменено полностью или частично в по уплате в бюджет за

случаях, предусмотренных настоящей налогоплательщика сумм налога,

статьей. Обязательство управляющей излишне полученных им в результате

компании по уплате в бюджет за возмещения налога в заявительном

налогоплательщика сумм налога, порядке, возникает, если

излишне полученных им (зачтенных налогоплательщик не осуществил

ему) в результате возмещения возврат излишне полученных сумм

налога в заявительном порядке, налога в течение 15 календарных

возникает, если налогоплательщик дней с момента отмены полностью

не исполнил требование налогового или частично решения о возмещении

органа о возврате излишне суммы налога, заявленной к

полученных (зачтенных) сумм налога возмещению в заявительном порядке;

в течение 15 календарных дней с

момента выставления требования

налоговым органом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 2 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

4) налогоплательщики - 4) налогоплательщики -

резиденты свободного порта резиденты свободного порта

Владивосток, предоставившие вместе Владивосток, предоставившие вместе

с налоговой декларацией, в которой с налоговой декларацией, в которой

заявлено право на возмещение заявлено право на возмещение

налога, договор поручительства налога, договор поручительства

управляющей компании, определенной управляющей компании, определенной

Федеральным законом "О свободном Федеральным законом "О свободном

порте Владивосток" (копию договора порте Владивосток" (копию договора

поручительства), предусматривающий поручительства), предусматривающий

обязательство управляющей компании обязательство управляющей компании

на основании требования налогового на основании требования налогового

органа уплатить в бюджет за органа уплатить в бюджет за

налогоплательщика суммы налога, налогоплательщика суммы налога,

излишне полученные им (зачтенные излишне полученные им в результате

ему) в результате возмещения возмещения налога в заявительном

налога в заявительном порядке, порядке, если решение о возмещении

если решение о возмещении суммы суммы налога, заявленной к

налога, заявленной к возмещению в возмещению в заявительном порядке,

заявительном порядке, будет будет отменено полностью или

отменено полностью или частично в частично в случаях,

случаях, предусмотренных настоящей предусмотренных настоящей статьей.

статьей. Обязательство управляющей Обязательство управляющей компании

компании по уплате в бюджет за по уплате в бюджет за

налогоплательщика сумм налога, налогоплательщика сумм налога,

излишне полученных им (зачтенных излишне полученных им в результате

ему) в результате возмещения возмещения налога в заявительном

налога в заявительном порядке, порядке, возникает, если

возникает, если налогоплательщик налогоплательщик не осуществил

не исполнил требование налогового возврат излишне полученных сумм

органа о возврате излишне налога в течение 35 календарных

полученных (зачтенных) сумм налога дней с момента отмены полностью

в течение 15 календарных дней с или частично решения о возмещении

момента выставления требования суммы налога, заявленной к

налоговым органом; возмещению в заявительном порядке;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 5 пункта 2 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

5) налогоплательщики, 5) налогоплательщики,

обязанность которых по уплате обязанность которых по уплате

налога обеспечена поручительством налога обеспечена поручительством

в соответствии со статьей 74 в соответствии со статьей 74

настоящего Кодекса, настоящего Кодекса,

предусматривающим обязательство предусматривающим обязательство

поручителя на основании требования поручителя на основании требования

налогового органа уплатить в налогового органа уплатить в

бюджет за налогоплательщика сумму бюджет за налогоплательщика сумму

налога, излишне полученную им налога, излишне полученную им в

(зачтенную ему) в результате результате возмещения налога в

возмещения налога в заявительном заявительном порядке, если решение

порядке, если решение о возмещении о возмещении суммы налога,

суммы налога, заявленной к заявленной к возмещению в

возмещению в заявительном порядке, заявительном порядке, будет

будет отменено полностью или отменено полностью или частично в

частично в случаях, случаях, предусмотренных настоящей

предусмотренных настоящей статьей; статьей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 6 пункта 2.1 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

6) поручитель на дату 6) поручитель на дату

представления заявления о представления заявления о

заключении договора заключении договора

поручительства, указанного в поручительства, указанного в

подпункте 5 пункта 2 настоящей подпункте 5 пункта 2 настоящей

статьи, не имеет задолженности по статьи, имеет положительное либо

уплате налогов, сборов, страховых нулевое сальдо единого налогового

взносов, пеней и штрафов. счета.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 7 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

7. Налогоплательщики, имеющие 7. Налогоплательщики, имеющие

право на применение заявительного право на применение заявительного

порядка возмещения налога, порядка возмещения налога,

реализуют данное право путем реализуют данное право путем

подачи в налоговый орган не подачи в налоговый орган не

позднее пяти дней со дня подачи позднее пяти дней со дня подачи

налоговой декларации заявления о налоговой декларации заявления о

применении заявительного порядка применении заявительного порядка

возмещения налога, в котором возмещения налога, в котором

налогоплательщик указывает для налогоплательщик вправе указать

возврата денежных средств для возврата денежных средств

реквизиты открытого им счета в реквизиты открытого им счета в

банке, если иное не предусмотрено банке, если иное не предусмотрено

настоящим пунктом. настоящим пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 7 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

Налогоплательщики, указанные в Налогоплательщики, указанные в

подпункте 6 пункта 2 настоящей подпункте 6 пункта 2 настоящей

статьи, реализуют свое право на статьи, реализуют свое право на

применение заявительного порядка применение заявительного порядка

возмещения налога путем подачи в возмещения налога путем подачи в

налоговый орган в ходе проведения налоговый орган в ходе проведения

налогового мониторинга не позднее налогового мониторинга не позднее

двух месяцев со дня подачи двух месяцев со дня подачи

налоговой декларации заявления о налоговой декларации заявления о

применении заявительного порядка применении заявительного порядка

возмещения налога, в котором возмещения налога, в котором

налогоплательщик указывает для налогоплательщик вправе указать

возврата денежных средств для возврата денежных средств

реквизиты открытого им счета в реквизиты открытого им счета в

банке. банке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 7 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

В указанных заявлениях В указанных заявлениях

налогоплательщики принимают на налогоплательщики принимают на

себя обязательство вернуть в себя обязательство вернуть в

бюджет излишне полученные ими бюджет излишне полученные ими в

(зачтенные им) в заявительном заявительном порядке суммы

порядке суммы (включая проценты, (включая проценты, предусмотренные

предусмотренные пунктом 10 пунктом 9 статьи 79 настоящего

настоящей статьи (в случае их Кодекса (в случае их уплаты),

уплаты), а также уплатить а также уплатить начисленные на

начисленные на указанные суммы указанные суммы проценты в

проценты в порядке, установленном порядке, установленном пунктом 17

пунктом 17 настоящей статьи, в настоящей статьи, в случае, если

случае, если решение о возмещении решение о возмещении суммы налога,

суммы налога, заявленной к заявленной к возмещению, в

возмещению, в заявительном порядке заявительном порядке будет

будет отменено полностью или отменено полностью или частично в

частично в случаях, случаях, предусмотренных настоящей

предусмотренных настоящей статьей. статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 8 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

8. В течение пяти дней со дня 8. В течение пяти дней со дня

подачи заявления о применении подачи заявления о применении

заявительного порядка возмещения заявительного порядка возмещения

налога налоговый орган проверяет налога налоговый орган проверяет

соблюдение налогоплательщиком соблюдение налогоплательщиком

требований, предусмотренных требований, предусмотренных

пунктами 2, 4, 4.1 и 7 настоящей пунктами 2, 4, 4.1 и 7 настоящей

статьи, а также наличие у статьи, и принимает решение о

налогоплательщика недоимки по возмещении суммы налога,

налогу, иным налогам, заявленной к возмещению, в

задолженности по соответствующим заявительном порядке или решение

пеням и (или) штрафам, подлежащим об отказе в возмещении суммы

уплате или взысканию в случаях, налога, заявленной к возмещению, в

предусмотренных настоящим заявительном порядке.

Кодексом, и принимает решение о

возмещении суммы налога,

заявленной к возмещению, в

заявительном порядке или решение

об отказе в возмещении суммы

налога, заявленной к возмещению, в

заявительном порядке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий пункта 8 статьи 176.1 - исключен. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 8 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

О принятых решениях налоговый О принятом решении налоговый

орган обязан сообщить орган обязан сообщить

налогоплательщику в письменной налогоплательщику в письменной

форме в течение пяти дней со дня форме в течение пяти дней со дня

принятия соответствующего решения. принятия решения. При этом в

При этом в сообщении о принятии сообщении о принятии решения об

решения об отказе в возмещении отказе в возмещении суммы налога,

суммы налога, заявленной к заявленной к возмещению, в

возмещению, в заявительном порядке заявительном порядке указываются

указываются нормы настоящей нормы настоящей статьи, нарушенные

статьи, нарушенные налогоплательщиком. Указанное

налогоплательщиком. Указанное сообщение может быть передано

сообщение может быть передано руководителю организации,

руководителю организации, индивидуальному предпринимателю,

индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под

их представителям лично под расписку или иным способом,

расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его

подтверждающим факт и дату его получения.

получения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункты 9 - 10 статьи 176.1 исключены. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 15 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

15. В случае, если сумма 15. В случае, если сумма

налога, возмещенная налога, возмещенная

налогоплательщику в порядке, налогоплательщику в порядке,

предусмотренном настоящей статьей, предусмотренном настоящей статьей,

превышает сумму налога, подлежащую превышает сумму налога, подлежащую

возмещению по результатам возмещению по результатам

камеральной налоговой проверки, камеральной налоговой проверки,

налоговый орган одновременно с налоговый орган одновременно с

принятием соответствующего принятием соответствующего

решения, предусмотренного пунктом решения, предусмотренного пунктом

14 настоящей статьи, принимает 14 настоящей статьи, принимает

решение об отмене (полностью или решение об отмене (полностью или

частично) решения о возмещении частично) решения о возмещении

суммы налога, заявленной к суммы налога, заявленной к

возмещению, в заявительном возмещению, в заявительном

порядке, а также решения о порядке.

возврате (полностью или частично)

суммы налога, заявленной к

возмещению, в заявительном порядке

и (или) решения о зачете суммы

налога, заявленной к возмещению, в

заявительном порядке в части суммы

налога, не подлежащей возмещению

по результатам камеральной

налоговой проверки.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 15 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

Если в отношении Если в отношении

налогоплательщиков, указанных в налогоплательщиков, указанных в

подпункте 6 пункта 2 настоящей подпункте 6 пункта 2 настоящей

статьи, сумма налога, возмещенная статьи, сумма налога, возмещенная

в порядке, предусмотренном в порядке, предусмотренном

настоящей статьей, превышает сумму настоящей статьей, превышает сумму

налога, подлежащую возмещению в налога, подлежащую возмещению в

соответствии с составленным соответствии с составленным

налоговым органом мотивированным налоговым органом мотивированным

мнением, налоговый орган мнением, налоговый орган

одновременно с составлением одновременно с составлением

мотивированного мнения принимает мотивированного мнения принимает

решение об отмене (полностью или решение об отмене (полностью или

частично) решения о возмещении частично) решения о возмещении

суммы налога, заявленной к суммы налога, заявленной к

возмещению, а также решения о возмещению.

возврате (полностью или частично)

суммы налога, заявленной к

возмещению, и (или) решения о

зачете суммы налога, заявленной к

возмещению, в части

соответствующей суммы налога, не

подлежащей возмещению.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 15 статьи 176.1 абзацами. См. текст новой редакции

Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы

налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке должно содержать

сведения:

о сумме налога, подлежащей возмещению по результатам камеральной

налоговой проверки или в связи с составлением налоговым органом

мотивированного мнения;

о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком в заявительном

порядке, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

о сумме процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 настоящего

Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

о сумме процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 настоящей

статьи до дня принятия решения об отмене (полностью или частично)

решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в

заявительном порядке;

о сроке вступления в силу и исполнения решения об отмене (полностью

или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к

возмещению, в заявительном порядке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 16 статьи 176.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

16. Налоговый орган обязан 16. Налоговый орган обязан

сообщить в письменной форме направить налогоплательщику

налогоплательщику о принятых сообщение о принятых решениях,

решениях, указанных в пунктах 14 и указанных в пункте 14 настоящей

15 настоящей статьи, в течение статьи, а также решение об отмене

пяти дней со дня принятия (полностью или частично) решения о

соответствующего решения. возмещении суммы налога,

Указанное сообщение может быть заявленной к возмещению, в

передано руководителю организации, заявительном порядке в течение

индивидуальному предпринимателю, пяти дней со дня принятия

их представителям лично под соответствующего решения.

расписку или иным способом, Указанные сообщение и решение

подтверждающим факт и дату его могут быть переданы руководителю

получения. организации, индивидуальному

предпринимателю, их представителям

лично под расписку или иным

способом, подтверждающим факт и

дату их получения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 17 статьи 176.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

17. Одновременно с сообщением о 17. На основании решения

принятии решения, указанного в налогового органа об отмене

пункте 15 настоящей статьи, (полностью или частично) решения о

налогоплательщику направляется возмещении суммы налога,

требование о возврате в бюджет заявленной к возмещению, в

излишне полученных им (зачтенных заявительном порядке излишне

ему) в заявительном порядке сумм полученные налогоплательщиком в

(включая проценты, предусмотренные заявительном порядке суммы

пунктом 10 настоящей статьи (в (включая проценты, предусмотренные

случае их уплаты), в размере, статьей 79 настоящего Кодекса (в

пропорциональном доле излишне случае их уплаты) подлежат

возмещенной суммы налога в общей возврату в бюджетную систему

сумме налога, возмещенной в Российской Федерации. На

заявительном порядке) (далее в подлежащие возврату

настоящей статье - требование о налогоплательщиком суммы

возврате). На подлежащие возврату начисляются проценты исходя из

налогоплательщиком суммы процентной ставки, равной

начисляются проценты исходя из двукратной (однократной в случае,

процентной ставки, равной указанном в абзаце втором пункта

двукратной (однократной в случае, 15 настоящей статьи) ключевой

указанном в абзаце втором пункта ставке Центрального банка

15 настоящей статьи) ставке Российской Федерации,

рефинансирования Центрального действовавшей в период пользования

банка Российской Федерации, бюджетными средствами. Указанные

действовавшей в период пользования проценты начисляются начиная с

бюджетными средствами. Указанные третьего дня после принятия

проценты начисляются начиная со решения налогового органа о

дня: возмещении суммы налога,

1) фактического получения заявленной к возмещению в

налогоплательщиком средств - в заявительном порядке, до дня

случае возврата суммы налога в принятия решения налогового органа

заявительном порядке; об отмене (полностью или частично)

2) принятия решения о зачете решения о возмещении суммы налога,

суммы налога, заявленной к заявленной к возмещению в

возмещению, в заявительном порядке заявительном порядке.

- в случае зачета суммы налога в Начиная со дня, следующего за

заявительном порядке. днем принятия решения налогового

органа об отмене (полностью или

частично) решения о возмещении

суммы налога, заявленной к

возмещению в заявительном порядке,

на сумму излишне полученных

налогоплательщиком в заявительном

порядке сумм начисляются пени в

соответствии со статьей 75

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункты 18 - 19 статьи 176.1 исключены. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 20 статьи 176.1 - исключен. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 20 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

Не позднее трех дней со дня Не позднее трех дней со дня

получения уведомления получения уведомления

территориального органа территориального органа

Федерального казначейства о Федерального казначейства о

возврате налогоплательщиком, возврате налогоплательщиком,

представившим банковскую гарантию, представившим банковскую гарантию,

сумм налога, указанных в сумм налога, указанных в решении

требовании о возврате, налоговый об отмене (полностью или частично)

орган обязан уведомить банк, решения о возмещении суммы налога,

выдавший банковскую гарантию, об заявленной к возмещению, в

освобождении банка от обязательств заявительном порядке, налоговый

по этой банковской гарантии, а орган обязан уведомить банк,

также при наличии письменного выдавший банковскую гарантию, об

обращения налогоплательщика освобождении банка от обязательств

вернуть налогоплательщику по этой банковской гарантии, а

банковскую гарантию в срок не также при наличии письменного

позднее трех дней со дня получения обращения налогоплательщика

такого обращения. вернуть налогоплательщику

банковскую гарантию в срок не

позднее трех дней со дня получения

такого обращения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункты 22 - 23 статьи 176.1 исключены. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 24 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

Если уточненная налоговая Если уточненная налоговая

декларация подана декларация подана

налогоплательщиком после принятия налогоплательщиком после принятия

налоговым органом решения о налоговым органом решения о

возмещении суммы налога, возмещении суммы налога,

заявленной к возмещению, в заявленной к возмещению, в

заявительном порядке, но до заявительном порядке, но до

завершения камеральной налоговой завершения камеральной налоговой

проверки (до окончания срока проверки (до окончания срока

проведения налогового мониторинга, проведения налогового мониторинга,

но не позднее дня составления но не позднее дня составления

мотивированного мнения, если мотивированного мнения, если

уточненная налоговая декларация уточненная налоговая декларация

подана налогоплательщиком, подана налогоплательщиком,

указанным в подпункте 6 пункта 2 указанным в подпункте 6 пункта 2

настоящей статьи), то указанное настоящей статьи), то указанное

решение по ранее поданной решение по ранее поданной

налоговой декларации отменяется налоговой декларации отменяется

(полностью или частично) не (полностью или частично) не

позднее дня, следующего за днем позднее дня, следующего за днем

подачи уточненной налоговой подачи уточненной налоговой

декларации. Не позднее дня, декларации. Не позднее дня,

следующего за днем принятия следующего за днем принятия

решения об отмене (полностью или решения об отмене (полностью или

частично) решения о возмещении частично) решения о возмещении

суммы налога, заявленной к суммы налога, заявленной к

возмещению, в заявительном возмещению, в заявительном

порядке, налоговый орган порядке, налоговый орган

уведомляет налогоплательщика о уведомляет налогоплательщика о

принятии данного решения. Суммы, принятии данного решения. Суммы,

излишне полученные излишне полученные

налогоплательщиком (зачтенные налогоплательщиком в заявительном

налогоплательщику) в заявительном порядке, должны быть возвращены им

порядке, должны быть возвращены им с учетом процентов,

с учетом процентов, предусмотренных пунктом 17

предусмотренных пунктом 17 настоящей статьи.

настоящей статьи, в порядке,

предусмотренном пунктами 17 - 23

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого пункта 2 статьи 184

старая редакция новая редакция

уплаты налогоплательщиком суммы уплаты налогоплательщиком суммы

акциза - не позднее третьего дня акциза - не позднее третьего дня

после представления в налоговый после исполнения обязанности по

орган платежного поручения об уплате указанной суммы.

уплате указанной суммы.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца девятого пункта 4 статьи 184

старая редакция новая редакция

неуплаты в установленный срок неуплаты в установленный срок

суммы авансового платежа акциза, суммы авансового платежа акциза,

обязанность по уплате которой обязанность по уплате которой

возникает в соответствии с возникает в соответствии с пунктом

подпунктом 2 пункта 6 настоящей 6 настоящей статьи.

статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого пункта 5 статьи 184

старая редакция новая редакция

суммы авансового платежа суммы авансового платежа

акциза, уплаченной в соответствии акциза, уплаченной в соответствии

с подпунктами 2 и 3 пункта 6 с пунктом 6 настоящей статьи.

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6 статьи 184 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 7 статьи 184 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

7. Суммы авансового платежа 7. Суммы авансового платежа

акциза, уплаченные в соответствии акциза, уплаченные в соответствии

с подпунктами 2 и 3 пункта 6 с пунктом 6 настоящей статьи и

настоящей статьи и пунктом 13 пунктом 13 статьи 204 настоящего

статьи 204 настоящего Кодекса (в Кодекса (в том числе

том числе банком-гарантом), в банком-гарантом), в дальнейшем

дальнейшем подлежат вычету и (или) подлежат вычету и (или) возмещению

возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

налогоплательщику в порядке,

установленном настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 1 статьи 193 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4) этиловый спирт, 4) этиловый спирт,

произведенный из пищевого или произведенный из пищевого или

непищевого сырья (в том числе непищевого сырья (в том числе

денатурированный этиловый спирт, денатурированный этиловый спирт,

спирт-сырец, дистилляты), спирт-сырец, дистилляты),

реализуемый организациям, не реализуемый организациям, не

исполнившим обязанность по уплате исполнившим обязанность по уплате

авансового платежа акциза (не авансового платежа акциза (которые

представившим банковскую гарантию не представили извещение об

и извещение об освобождении от освобождении от уплаты авансового

уплаты авансового платежа акциза) платежа акциза и в отношении

и (или) не имеющим свидетельств, которых не представлена банковская

предусмотренных пунктом 1 статьи гарантия) и (или) не имеющим

179.2 настоящего Кодекса: свидетельств, предусмотренных

с 1 января по 31 декабря 2022 пунктом 1 статьи 179.2 настоящего

года включительно - 589 рублей за Кодекса:

1 литр безводного этилового с 1 января по 31 декабря 2023

спирта, содержащегося в года включительно - 613 рублей за

подакцизном товаре; 1 литр безводного этилового

с 1 января по 31 декабря 2023 спирта, содержащегося в

года включительно - 613 рублей за подакцизном товаре;

1 литр безводного этилового с 1 января по 31 декабря 2024

спирта, содержащегося в года включительно - 638 рублей за

подакцизном товаре; 1 литр безводного этилового

с 1 января по 31 декабря 2024 спирта, содержащегося в

года включительно - 638 рублей за подакцизном товаре;

1 литр безводного этилового с 1 января по 31 декабря 2025

спирта, содержащегося в года включительно - 664 рубля за 1

подакцизном товаре; литр безводного этилового спирта,

содержащегося в подакцизном

товаре;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5 пункта 1 статьи 193 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5) этиловый спирт, 5) этиловый спирт,

произведенный из пищевого или произведенный из пищевого или

непищевого сырья (в том числе непищевого сырья (в том числе

денатурированный этиловый спирт, денатурированный этиловый спирт,

спирт-сырец, дистилляты), ввозимый спирт-сырец, дистилляты), ввозимый

в Российскую Федерацию, не в Российскую Федерацию, не

являющийся товаром Евразийского являющийся товаром Евразийского

экономического союза, а также экономического союза, а также

являющийся товаром Евразийского являющийся товаром Евразийского

экономического союза, ввозимый в экономического союза, ввозимый в

Российскую Федерацию с территорий Российскую Федерацию с территорий

государств - членов Евразийского государств - членов Евразийского

экономического союза, при условии экономического союза, при условии

отсутствия обязанности по уплате отсутствия обязанности по уплате

авансового платежа акциза (за авансового платежа акциза (за

исключением представления исключением случаев представления

банковской гарантии и извещения об банковской гарантии и извещения об

освобождении от уплаты авансового освобождении от уплаты авансового

платежа акциза) или неисполнения платежа акциза) или неисполнения

обязанности по уплате авансового обязанности по уплате авансового

платежа акциза: платежа акциза:

с 1 января по 31 декабря 2022 с 1 января по 31 декабря 2023

года включительно - 589 рублей за года включительно - 613 рублей за

1 литр безводного этилового 1 литр безводного этилового

спирта, содержащегося в спирта, содержащегося в

подакцизном товаре; подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2023 с 1 января по 31 декабря 2024

года включительно - 613 рублей за года включительно - 638 рублей за

1 литр безводного этилового 1 литр безводного этилового

спирта, содержащегося в спирта, содержащегося в

подакцизном товаре; подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2024 с 1 января по 31 декабря 2025

года включительно - 638 рублей за года включительно - 664 рубля за 1

1 литр безводного этилового литр безводного этилового спирта,

спирта, содержащегося в содержащегося в подакцизном

подакцизном товаре; товаре;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 6 пункта 1 статьи 193 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6) этиловый спирт, 6) этиловый спирт,

произведенный из пищевого или произведенный из пищевого или

непищевого сырья (в том числе непищевого сырья (в том числе

денатурированный этиловый спирт, денатурированный этиловый спирт,