Редакция от 30.03.2016

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 1 статьи 151

старая редакция новая редакция

1) при помещении товаров под 1) при помещении товаров под

таможенную процедуру выпуска для таможенную процедуру выпуска для

внутреннего потребления налог внутреннего потребления налог

уплачивается в полном объеме; уплачивается в полном объеме,

если иное не предусмотрено

подпунктом 1.1 настоящего пункта;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 151 подпунктом 1.1. См. текст новой редакции

1.1) при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой

выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной

процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической

зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога

налогоплательщиками не уплачиваются при условии, если они на дату

выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой не

применяют специальные налоговые режимы и не осуществляют реализацию

товаров без уплаты налога (за исключением применения налоговой ставки 0

процентов) и если иной порядок уплаты налога не предусмотрен абзацем

вторым настоящего подпункта.

Суммы налога, исчисленные при таможенном декларировании, которые не

были уплачены в соответствии с положениями абзаца первого настоящего

подпункта, подлежат уплате в бюджет соответствующими налогоплательщиками

в порядке, установленном абзацем первым пункта 1 статьи 174 настоящего

Кодекса, по итогам налогового периода, в котором истекают 180

календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной

процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия

таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой

экономической зоны в Калининградской области, если до истечения

указанного срока эти товары не были использованы для осуществления

операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с

настоящей главой, без применения освобождения от налога, установленного

настоящей главой. Документы, в частности копии договоров на поставку

товаров, подтверждающие осуществление указанных операций и использование

для них этих товаров, представляются одновременно с налоговой

декларацией, в которой отражены соответствующие операции.

Подтверждение выполнения условий, указанных в абзаце первом

настоящего подпункта, осуществляется путем представления в таможенный

орган налоговыми органами необходимых для такого подтверждения сведений

о налогоплательщике. Сведения о сумме исчисленного налога, не

уплаченного налогоплательщиком на основании абзаца первого настоящего

подпункта, и другие сведения, необходимые для контроля за правильностью

исчисления и уплаты налога, представляются таможенным органом в

налоговые органы. Состав и порядок представления сведений, указанных в

настоящем абзаце, утверждаются федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов,

и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области

таможенного дела;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 171

старая редакция новая редакция

2. Вычетам подлежат суммы 2. Вычетам подлежат суммы

налога, предъявленные налога, предъявленные

налогоплательщику при налогоплательщику при

приобретении товаров (работ, приобретении товаров (работ,

услуг), а также имущественных услуг), а также имущественных

прав на территории Российской прав на территории Российской

Федерации либо уплаченные Федерации либо уплаченные

налогоплательщиком при ввозе налогоплательщиком при ввозе

товаров на территорию Российской товаров на территорию Российской

Федерации и иные территории, Федерации и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией, в находящиеся под ее юрисдикцией, в

таможенных процедурах выпуска для таможенных процедурах выпуска для

внутреннего потребления, внутреннего потребления (включая

переработки для внутреннего суммы налога, уплаченные или

потребления, временного ввоза и подлежащие уплате

переработки вне таможенной налогоплательщиком по истечении

территории либо при ввозе 180 календарных дней с даты

товаров, перемещаемых через выпуска товаров в соответствии с

границу Российской Федерации без таможенной процедурой выпуска для

таможенного оформления, в внутреннего потребления при

отношении: завершении действия таможенной

процедуры свободной таможенной

зоны на территории Особой

экономической зоны в

Калининградской области),

переработки для внутреннего

потребления, временного ввоза и

переработки вне таможенной

территории либо при ввозе

товаров, перемещаемых через

границу Российской Федерации без

таможенного оформления, в

отношении:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 171 пунктом 14. См. текст новой редакции

14. Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком при ввозе товаров по

итогам налогового периода, в котором истек 180-дневный срок с даты

выпуска этих товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для

внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры

свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в

Калининградской области, могут быть приняты к вычету после использования

этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами

налогообложения и подлежащих налогообложению в соответствии с настоящей

главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 173 пунктом 6. См. текст новой редакции

6. При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы

либо при отправке налогоплательщиком уведомления об использовании права

на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных

с исчислением и уплатой налога, суммы налога, исчисленные при выпуске

товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего

потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной

таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в

Калининградской области, подлежат уплате за налоговый период,

предшествующий переходу на указанные специальные налоговые режимы, либо

за последний налоговый период перед отправкой уведомления об

использовании права на освобождение от исполнения обязанностей

налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в части

товаров, не использованных для осуществления операций, признаваемых

объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 174

старая редакция новая редакция

При ввозе товаров на Если иное не предусмотрено

территорию Российской Федерации и подпунктом 1.1 пункта 1 статьи

иные территории, находящиеся под 151 настоящего Кодекса, при ввозе

ее юрисдикцией, сумма налога, товаров на территорию Российской

подлежащая уплате в бюджет, Федерации и иные территории,

уплачивается в соответствии с находящиеся под ее юрисдикцией,

таможенным законодательством сумма налога, подлежащая уплате в

Таможенного союза и бюджет, уплачивается в

законодательством Российской соответствии с таможенным

Федерации о таможенном деле. законодательством Таможенного

союза и законодательством

Российской Федерации о таможенном

деле.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 346.1

старая редакция новая редакция

3. Организации, являющиеся 3. Организации, являющиеся

налогоплательщиками единого налогоплательщиками единого

сельскохозяйственного налога, сельскохозяйственного налога,

освобождаются от обязанности по освобождаются от обязанности по

уплате налога на прибыль уплате налога на прибыль

организаций (за исключением организаций (за исключением

налога, уплачиваемого с доходов, налога, уплачиваемого с доходов,

облагаемых по налоговым ставкам, облагаемых по налоговым ставкам,

предусмотренным пунктами 1.6, 3 и предусмотренным пунктами 1.6, 3 и

4 статьи 284 настоящего Кодекса), 4 статьи 284 настоящего Кодекса),

налога на имущество организаций. налога на имущество организаций.

Организации, являющиеся Организации, являющиеся

налогоплательщиками единого налогоплательщиками единого

сельскохозяйственного налога, не сельскохозяйственного налога, не

признаются налогоплательщиками признаются налогоплательщиками

налога на добавленную стоимость налога на добавленную стоимость

(за исключением налога на (за исключением налога на

добавленную стоимость, добавленную стоимость,

подлежащего уплате в соответствии подлежащего уплате в соответствии

с настоящим Кодексом при ввозе с настоящим Кодексом при ввозе

товаров на территорию Российской товаров на территорию Российской

Федерации и иные территории, Федерации и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией, а находящиеся под ее юрисдикцией

также налога на добавленную (включая суммы налога, подлежащие

стоимость, уплачиваемого в уплате при завершении действия

соответствии со статьей 174.1 таможенной процедуры свободной

настоящего Кодекса). таможенной зоны на территории

Особой экономической зоны в

Калининградской области), а также

налога на добавленную стоимость,

уплачиваемого в соответствии со

статьей 174.1 настоящего

Кодекса).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 3 статьи 346.1

старая редакция новая редакция

Индивидуальные Индивидуальные

предприниматели, являющиеся предприниматели, являющиеся

налогоплательщиками единого налогоплательщиками единого

сельскохозяйственного налога, сельскохозяйственного налога,

освобождаются от обязанности по освобождаются от обязанности по

уплате налога на доходы уплате налога на доходы

физических лиц (в отношении физических лиц (в отношении

доходов, полученных от доходов, полученных от

предпринимательской деятельности, предпринимательской деятельности,

за исключением налога, за исключением налога,

уплачиваемого с доходов в виде уплачиваемого с доходов в виде

дивидендов, а также с доходов, дивидендов, а также с доходов,

облагаемых по налоговым ставкам, облагаемых по налоговым ставкам,

предусмотренным пунктами 2 и 5 предусмотренным пунктами 2 и 5

статьи 224 настоящего Кодекса), статьи 224 настоящего Кодекса),

налога на имущество физических налога на имущество физических

лиц (в отношении имущества, лиц (в отношении имущества,

используемого для осуществления используемого для осуществления

предпринимательской предпринимательской

деятельности). Индивидуальные деятельности). Индивидуальные

предприниматели, являющиеся предприниматели, являющиеся

налогоплательщиками единого налогоплательщиками единого

сельскохозяйственного налога, не сельскохозяйственного налога, не

признаются налогоплательщиками признаются налогоплательщиками

налога на добавленную стоимость налога на добавленную стоимость

(за исключением налога на (за исключением налога на

добавленную стоимость, добавленную стоимость,

подлежащего уплате в соответствии подлежащего уплате в соответствии

с настоящим Кодексом при ввозе с настоящим Кодексом при ввозе

товаров на территорию Российской товаров на территорию Российской

Федерации и иные территории, Федерации и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией, а находящиеся под ее юрисдикцией

также налога на добавленную (включая суммы налога, подлежащие

стоимость, уплачиваемого в уплате при завершении действия

соответствии со статьей 174.1 таможенной процедуры свободной

настоящего Кодекса). таможенной зоны на территории

Особой экономической зоны в

Калининградской области), а также

налога на добавленную стоимость,

уплачиваемого в соответствии со

статьей 174.1 настоящего

Кодекса).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 346.11

старая редакция новая редакция

2. Применение упрощенной 2. Применение упрощенной

системы налогообложения системы налогообложения

организациями предусматривает их организациями предусматривает их

освобождение от обязанности по освобождение от обязанности по

уплате налога на прибыль уплате налога на прибыль

организаций (за исключением организаций (за исключением

налога, уплачиваемого с доходов, налога, уплачиваемого с доходов,

облагаемых по налоговым ставкам, облагаемых по налоговым ставкам,

предусмотренным пунктами 1.6, 3 и предусмотренным пунктами 1.6, 3 и

4 статьи 284 настоящего Кодекса), 4 статьи 284 настоящего Кодекса),

налога на имущество организаций налога на имущество организаций

(за исключением налога, (за исключением налога,

уплачиваемого в отношении уплачиваемого в отношении

объектов недвижимого имущества, объектов недвижимого имущества,

налоговая база по которым налоговая база по которым

определяется как их кадастровая определяется как их кадастровая

стоимость в соответствии с стоимость в соответствии с

настоящим Кодексом). Организации, настоящим Кодексом). Организации,

применяющие упрощенную систему применяющие упрощенную систему

налогообложения, не признаются налогообложения, не признаются

налогоплательщиками налога на налогоплательщиками налога на

добавленную стоимость, за добавленную стоимость, за

исключением налога на добавленную исключением налога на добавленную

стоимость, подлежащего уплате в стоимость, подлежащего уплате в

соответствии с настоящим Кодексом соответствии с настоящим Кодексом

при ввозе товаров на территорию при ввозе товаров на территорию

Российской Федерации и иные Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее территории, находящиеся под ее

юрисдикцией, а также налога на юрисдикцией (включая суммы

добавленную стоимость, налога, подлежащие уплате при

уплачиваемого в соответствии со завершении действия таможенной

статьей 174.1 настоящего Кодекса. процедуры свободной таможенной

зоны на территории Особой

экономической зоны в

Калининградской области), а также

налога на добавленную стоимость,

уплачиваемого в соответствии со

статьей 174.1 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 346.11

старая редакция новая редакция

3. Применение упрощенной 3. Применение упрощенной

системы налогообложения системы налогообложения

индивидуальными предпринимателями индивидуальными предпринимателями

предусматривает их освобождение предусматривает их освобождение

от обязанности по уплате налога от обязанности по уплате налога

на доходы физических лиц (в на доходы физических лиц (в

отношении доходов, полученных от отношении доходов, полученных от

предпринимательской деятельности, предпринимательской деятельности,

за исключением налога, за исключением налога,

уплачиваемого с доходов в виде уплачиваемого с доходов в виде

дивидендов, а также с доходов, дивидендов, а также с доходов,

облагаемых по налоговым ставкам, облагаемых по налоговым ставкам,

предусмотренным пунктами 2 и 5 предусмотренным пунктами 2 и 5

статьи 224 настоящего Кодекса), статьи 224 настоящего Кодекса),

налога на имущество физических налога на имущество физических

лиц (в отношении имущества, лиц (в отношении имущества,

используемого для используемого для

предпринимательской деятельности, предпринимательской деятельности,

за исключением объектов за исключением объектов

налогообложения налогом на налогообложения налогом на

имущество физических лиц, имущество физических лиц,

включенных в перечень, включенных в перечень,

определяемый в соответствии с определяемый в соответствии с

пунктом 7 статьи 378.2 настоящего пунктом 7 статьи 378.2 настоящего

Кодекса с учетом особенностей, Кодекса с учетом особенностей,

предусмотренных абзацем вторым предусмотренных абзацем вторым

пункта 10 статьи 378.2 настоящего пункта 10 статьи 378.2 настоящего

Кодекса). Индивидуальные Кодекса). Индивидуальные

предприниматели, применяющие предприниматели, применяющие

упрощенную систему упрощенную систему

налогообложения, не признаются налогообложения, не признаются

налогоплательщиками налога на налогоплательщиками налога на

добавленную стоимость, за добавленную стоимость, за

исключением налога на добавленную исключением налога на добавленную

стоимость, подлежащего уплате в стоимость, подлежащего уплате в

соответствии с настоящим Кодексом соответствии с настоящим Кодексом

при ввозе товаров на территорию при ввозе товаров на территорию

Российской Федерации и иные Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее территории, находящиеся под ее

юрисдикцией, а также налога на юрисдикцией (включая суммы

добавленную стоимость, налога, подлежащие уплате при

уплачиваемого в соответствии со завершении действия таможенной

статьей 174.1 настоящего Кодекса. процедуры свободной таможенной

зоны на территории Особой

экономической зоны в

Калининградской области), а также

налога на добавленную стоимость,

уплачиваемого в соответствии со

статьей 174.1 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 4 статьи 346.26

старая редакция новая редакция

Организации и индивидуальные Организации и индивидуальные

предприниматели, являющиеся предприниматели, являющиеся

налогоплательщиками единого налогоплательщиками единого

налога, не признаются налога, не признаются

налогоплательщиками налога на налогоплательщиками налога на

добавленную стоимость (в добавленную стоимость (в

отношении операций, признаваемых отношении операций, признаваемых

объектами налогообложения в объектами налогообложения в

соответствии с главой 21 соответствии с главой 21

настоящего Кодекса, настоящего Кодекса,

осуществляемых в рамках осуществляемых в рамках

предпринимательской деятельности, предпринимательской деятельности,

облагаемой единым налогом), за облагаемой единым налогом), за

исключением налога на добавленную исключением налога на добавленную

стоимость, подлежащего уплате в стоимость, подлежащего уплате в

соответствии с настоящим Кодексом соответствии с настоящим Кодексом

при ввозе товаров на территорию при ввозе товаров на территорию

Российской Федерации и иные Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее территории, находящиеся под ее

юрисдикцией. юрисдикцией, включая суммы

налога, подлежащие уплате при

завершении действия таможенной

процедуры свободной таможенной

зоны на территории Особой

экономической зоны в

Калининградской области.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 11 статьи 346.43

старая редакция новая редакция

2) при ввозе товаров на 2) при ввозе товаров на

территорию Российской Федерации и территорию Российской Федерации и

иные территории, находящиеся под иные территории, находящиеся под

ее юрисдикцией; ее юрисдикцией, включая суммы

налога, подлежащие уплате при

завершении действия таможенной

процедуры свободной таможенной

зоны на территории Особой

экономической зоны в

Калининградской области;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────