Редакция от 14.07.2022

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 146 подпунктом 22. См. текст новой

редакции

22) оказание населению услуг по подключению (технологическому

присоединению), в том числе фактическому присоединению, к

газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования,

расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим лицам на праве

собственности или ином предусмотренном законом праве, намеревающимся

использовать газ для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных

нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской

(профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в

рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ

земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве

собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что

на основании актов Правительства Российской Федерации данные услуги

оказываются без взимания платы с физических лиц.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 12.2 пункта 2 статьи 149 абзацами. См. текст

новой редакции

услуг операторов информационных систем, в которых осуществляется

выпуск цифровых финансовых активов, операторов обмена цифровых

финансовых активов и (или) операторов инвестиционных платформ,

осуществляющих деятельность по организации привлечения инвестиций в

соответствии с Федеральным законом от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О

привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о

внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской

Федерации": по оценке технической возможности допуска цифровых

финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно

цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, к обращению в

информационных системах (инвестиционных платформах); по предоставлению

пользователям доступа к своим информационным системам (инвестиционным

платформам), в которых осуществляются выпуск, учет и (или) обращение

цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права; по

внесению записей и (или) изменению записей о цифровых финансовых активах

и (или) цифровых правах, включающих одновременно цифровые финансовые

активы и утилитарные цифровые права, в информационных системах

(инвестиционных платформах), в том числе о совершении перехода прав,

удостоверенных такими цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми

правами, к новому обладателю; по осуществлению с использованием

номинальных счетов, открытых указанным операторам, расчетов, связанных с

выпуском цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права,

периодическими выплатами по таким цифровым финансовым активам и (или)

цифровым правам, выкупом таких цифровых финансовых активов и (или)

цифровых прав, а также по сделкам с ними (включая операции, связанные с

переводом денежных средств и осуществляемые по номинальному счету); по

идентификации пользователей информационных систем по поручению иных

операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск

цифровых финансовых активов, а также операторов обмена цифровых

финансовых активов. Положения настоящего абзаца не распространяются на

реализацию консультационных услуг и услуг по предоставлению прав на

использование программ для электронных вычислительных машин (если иное

не предусмотрено подпунктом 26 настоящего пункта);

услуг, не указанных в абзаце тринадцатом настоящего подпункта и

оказываемых операторами информационных систем, в которых осуществляется

выпуск цифровых финансовых активов, операторами обмена цифровых

финансовых активов и (или) операторами инвестиционных платформ, при

условии, что такие услуги непосредственно связаны с выпуском цифровых

финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно

цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, их учетом,

обращением, а также с выкупом (по перечню услуг, утверждаемому

Правительством Российской Федерации).

В целях настоящего Кодекса под выкупом цифрового финансового актива и

(или) цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый

актив и утилитарное цифровое право, понимается операция по исполнению

лицом, выпустившим эти цифровой финансовый актив и (или) цифровое право,

своего обязательства, удостоверенного этими цифровым финансовым активом

и (или) цифровым правом, в результате которой происходит погашение

записи об этих цифровом финансовом активе и (или) цифровом праве в

информационной системе, путем выплаты денежных средств либо передачи

ценных бумаг, товаров, иного имущества (выполнения работ, оказания

услуг, передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной

деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной

деятельности) в соответствии с условиями решения о выпуске этих

цифрового финансового актива и (или) цифрового права;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 149 подпунктом 38. См. текст новой

редакции

38) цифровых финансовых активов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 154 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 154 пунктом 6.1. См. текст новой редакции

6.1. Налоговая база при отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг),

передаче имущественных прав, операции по реализации которых подлежат

налогообложению, в счет выкупа цифрового права, включающего одновременно

цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, определяется как

стоимость указанного цифрового права, исчисленная исходя из цены

цифрового права, установленной решением о выпуске указанного цифрового

права, без учета суммы налога, но не ниже стоимости таких товаров

(работ, услуг), имущественных прав, исчисленной исходя из цен,

определяемых в порядке, предусмотренном статьей 105.3 настоящего

Кодекса, и действующих по состоянию на дату выпуска указанного цифрового

права, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы

налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 155 пунктом 6. См. текст новой редакции

6. При реализации цифрового права, включающего одновременно цифровой

финансовый актив и утилитарное цифровое право, налоговая база

определяется как разница между ценой реализации указанного цифрового

права с учетом суммы налога и ценой приобретения указанного цифрового

права с учетом суммы налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 161

старая редакция новая редакция

2. Для целей пункта 1 настоящей 2. Для целей пункта 1 настоящей

статьи налоговыми агентами статьи налоговыми агентами

признаются организации и признаются организации и

индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели,

приобретающие на территории приобретающие на территории

Российской Федерации товары Российской Федерации товары

(работы, услуги) у указанных в (работы, услуги) у указанных в

пункте 1 настоящей статьи пункте 1 настоящей статьи

иностранных лиц, если иное не иностранных лиц, если иное не

предусмотрено пунктом 3 статьи предусмотрено пунктом 5.2

174.2 настоящего Кодекса. настоящей статьи и пунктом 3

Налоговые агенты обязаны статьи 174.2 настоящего Кодекса.

исчислить, удержать у Налоговые агенты обязаны

налогоплательщика и уплатить в исчислить, удержать у

бюджет соответствующую сумму налогоплательщика и уплатить в

налога вне зависимости от того, бюджет соответствующую сумму

исполняют ли они обязанности налога вне зависимости от того,

налогоплательщика, связанные с исполняют ли они обязанности

исчислением и уплатой налога, и налогоплательщика, связанные с

иные обязанности, установленные исчислением и уплатой налога, и

настоящей главой. иные обязанности, установленные

настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 161 пунктом 5.2. См. текст новой редакции

5.2. При реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на

территории Российской Федерации иностранными лицами, указанными в пункте

1 настоящей статьи, в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав,

включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные

цифровые права, налоговыми агентами признаются операторы информационных

систем, в которых выпущены указанные цифровые права.

В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как сумма

оплаты, перечисленной налоговым агентом иностранному лицу в связи с

выпуском цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые

активы и утилитарные цифровые права, с учетом налога.

Указанные налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить

в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют

ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой

налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 10 пункта 1 статьи 164 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

10) построенных судов, 10) построенных судов,

подлежащих регистрации в подлежащих регистрации в

Российском международном реестре Российском международном реестре

судов, при условии представления в судов, а также в 2022 году судов,

налоговые органы документов, принадлежащих на праве

предусмотренных статьей 165 собственности российской

настоящего Кодекса; лизинговой компании и

зарегистрированных в Российском

международном реестре судов, при

условии представления в налоговые

органы документов, предусмотренных

статьей 165 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 4 статьи 164 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4. При получении денежных 4. При получении денежных

средств, связанных с оплатой средств, связанных с оплатой

товаров (работ, услуг), товаров (работ, услуг),

предусмотренных статьей 162 предусмотренных статьей 162

настоящего Кодекса, а также при настоящего Кодекса, а также при

получении оплаты, частичной оплаты получении оплаты, частичной оплаты

в счет предстоящих поставок в счет предстоящих поставок

товаров (выполнения работ, товаров (выполнения работ,

оказания услуг), передачи оказания услуг), передачи

имущественных прав, имущественных прав,

предусмотренных пунктами 2 - 4 предусмотренных абзацем вторым

статьи 155 настоящего Кодекса, при пункта 1, пунктами 2 - 4 и 6

удержании налога налоговыми статьи 155 настоящего Кодекса, при

агентами в соответствии с пунктами удержании налога налоговыми

1 - 3 и при исчислении налога агентами в соответствии с пунктами

налоговыми агентами в соответствии 1 - 3, 5.2 статьи 161 настоящего

с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса и при исчислении налога

Кодекса, при реализации имущества, налоговыми агентами в соответствии

приобретенного на стороне и с пунктом 8 статьи 161 настоящего

учитываемого с налогом в Кодекса, при реализации имущества,

соответствии с пунктом 3 статьи приобретенного на стороне и

154 настоящего Кодекса, при учитываемого с налогом в

реализации сельскохозяйственной соответствии с пунктом 3 статьи

продукции и продуктов ее 154 настоящего Кодекса, при

переработки в соответствии с реализации сельскохозяйственной

пунктом 4 статьи 154 настоящего продукции и продуктов ее

Кодекса, при реализации переработки в соответствии с

электронной, бытовой техники, пунктом 4 статьи 154 настоящего

автомобилей и мотоциклов в Кодекса, при реализации

соответствии с пунктом 5.1 статьи электронной, бытовой техники и

154 настоящего Кодекса, при автомобилей в соответствии с

реализации ответственными пунктом 5.1 статьи 154 настоящего

хранителями и заемщиками Кодекса, при реализации

материальных ценностей в ответственными хранителями и

соответствии с пунктом 11 статьи заемщиками материальных ценностей

154 настоящего Кодекса, при в соответствии с пунктом 11 статьи

передаче имущественных прав в 154 настоящего Кодекса, при

соответствии с пунктами 2 - 4 передаче имущественных прав в

статьи 155 настоящего Кодекса, а соответствии с абзацем вторым

также в иных случаях, когда в пункта 1 и пунктами 2 - 4 и 6

соответствии с настоящим Кодексом статьи 155 настоящего Кодекса, а

сумма налога должна определяться также в иных случаях, когда в

расчетным методом, налоговая соответствии с настоящим Кодексом

ставка определяется как процентное сумма налога должна определяться

отношение налоговой ставки, расчетным методом, налоговая

предусмотренной пунктом 2 или ставка определяется как процентное

пунктом 3 настоящей статьи, к отношение налоговой ставки,

налоговой базе, принятой за 100 и предусмотренной пунктом 2 или 3

увеличенной на соответствующий настоящей статьи, к налоговой

размер налоговой ставки. базе, принятой за 100 и

увеличенной на соответствующий

размер налоговой ставки.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 13 статьи 165

старая редакция новая редакция

1) контракт (копия контракта) 1) контракт (копия контракта)

на реализацию судна, заключенный на реализацию судна, заключенный

налогоплательщиком с заказчиком и налогоплательщиком с заказчиком и

содержащий условие об обязательной содержащий условие об обязательной

регистрации построенного судна в регистрации построенного судна в

Российском международном реестре Российском международном реестре

судов в течение 90 календарных судов в течение 90 календарных

дней с момента перехода права дней с момента перехода права

собственности на судно от собственности на судно от

налогоплательщика к заказчику; налогоплательщика к заказчику,

либо иной договор (копия договора)

на реализацию судна, заключенный в

2022 году

налогоплательщиком-продавцом,

являющимся российской лизинговой

компанией, с контрагентом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 13 статьи 165

старая редакция новая редакция

2) выписка из реестра 2) выписка из реестра

строящихся судов с указанием, что строящихся судов с указанием, что

по окончании строительства судно по окончании строительства судно

подлежит регистрации в Российском подлежит регистрации в Российском

международном реестре судов; международном реестре судов (не

представляется при реализации

судна российской лизинговой

компанией);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 13 статьи 165

старая редакция новая редакция

3) документы, подтверждающие 3) документы, подтверждающие

факт перехода права собственности факт перехода права собственности

на судно от налогоплательщика к на судно от налогоплательщика к

заказчику; заказчику или от российской

лизинговой компании контрагенту;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 8 статьи 167 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

8. При передаче имущественных 8. При передаче имущественных

прав в случае, предусмотренном прав в случае, предусмотренном

пунктом 2 статьи 155 настоящего пунктом 2 статьи 155 настоящего

Кодекса, момент определения Кодекса, момент определения

налоговой базы определяется как налоговой базы определяется как

день уступки денежного требования день уступки денежного требования

или день прекращения или день прекращения

соответствующего обязательства, в соответствующего обязательства, в

случаях, предусмотренных пунктами случаях, предусмотренных пунктами

3 и 4 статьи 155 настоящего 3 и 4 указанной статьи, - как день

Кодекса, - как день уступки уступки (последующей уступки)

(последующей уступки) требования требования или день исполнения

или день исполнения обязательства обязательства должником, в случае,

должником, а в случае, предусмотренном пунктом 5

предусмотренном пунктом 5 статьи указанной статьи, - как день

155 настоящего Кодекса, - как день передачи имущественных прав, а в

передачи имущественных прав. случае, предусмотренном пунктом 6

указанной статьи, - как день

внесения в информационную систему,

в которой осуществлен выпуск

цифрового права, включающего

одновременно цифровой финансовый

актив и утилитарное цифровое

право, записи о совершении

перехода права, удостоверенного

указанным цифровым правом, к

новому обладателю.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 2 статьи 170 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. Суммы налога, предъявленные 2. Суммы налога, предъявленные

покупателю при приобретении покупателю при приобретении

товаров (работ, услуг), в том товаров (работ, услуг),

числе основных средств и имущественных прав, в том числе

нематериальных активов, либо основных средств и нематериальных

фактически уплаченные при ввозе активов, либо фактически

товаров, в том числе основных уплаченные при ввозе товаров, в

средств и нематериальных активов, том числе основных средств и

на территорию Российской нематериальных активов, на

Федерации, учитываются в стоимости территорию Российской Федерации,

таких товаров (работ, услуг), в учитываются в стоимости таких

том числе основных средств и товаров (работ, услуг),

нематериальных активов, в случаях: имущественных прав, в том числе

основных средств и нематериальных

активов, в случаях:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 170 подпунктом 6. См. текст новой редакции

6) приобретения имущественных прав, предусмотренных абзацем вторым

пункта 1, пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 170 пунктом 2.2. См. текст новой редакции

2.2. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при передаче

имущественных прав, предусмотренных абзацем вторым пункта 1, пунктами 2

- 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, вычету не подлежат.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

2) дальнейшего использования 2) дальнейшего использования

таких товаров (работ, услуг), в таких товаров (работ, услуг), в

том числе основных средств и том числе основных средств и

нематериальных активов, и нематериальных активов, и

имущественных прав для имущественных прав для

осуществления операций, указанных осуществления операций, указанных

в пункте 2 настоящей статьи, за в пункте 2 настоящей статьи, за

исключением: операций, исключением: операций,

предусмотренных подпунктами 16 - предусмотренных подпунктами 16 -

18 пункта 2 статьи 146 настоящего 18, 22, 23 пункта 2 статьи 146

Кодекса; операции, предусмотренной настоящего Кодекса; операции,

подпунктом 1 настоящего пункта; предусмотренной подпунктом 1

выполнения работ (оказания услуг) настоящего пункта; выполнения

за пределами территории Российской работ (оказания услуг) за

Федерации российскими авиационными пределами территории Российской

предприятиями в рамках Федерации российскими авиационными

миротворческой деятельности и предприятиями в рамках

осуществления международного миротворческой деятельности и

сотрудничества в разрешении осуществления международного

международных проблем сотрудничества в разрешении

гуманитарного характера в рамках международных проблем

Организации Объединенных Наций (в гуманитарного характера в рамках

отношении воздушных судов, Организации Объединенных Наций (в

двигателей и запасных частей к отношении воздушных судов,

ним); передачи основных средств, двигателей и запасных частей к

нематериальных активов и (или) ним); передачи основных средств,

иного имущества, имущественных нематериальных активов и (или)

прав правопреемнику иного имущества, имущественных

(правопреемникам) при прав правопреемнику

реорганизации юридических лиц; (правопреемникам) при

передачи имущества участнику реорганизации юридических лиц;

договора простого товарищества передачи имущества участнику

(договора о совместной договора простого товарищества

деятельности), договора (договора о совместной

инвестиционного товарищества или деятельности), договора

его правопреемнику в случае выдела инвестиционного товарищества или

его доли из имущества, его правопреемнику в случае выдела

находящегося в общей собственности его доли из имущества,

участников договора, или раздела находящегося в общей собственности

такого имущества; операций по участников договора, или раздела

передаче на безвозмездной основе такого имущества; операций по

медицинским организациям, передаче на безвозмездной основе

являющимся некоммерческими медицинским организациям,

организациями, органам являющимся некоммерческими

государственной власти и организациями, органам

управления и (или) органам государственной власти и

местного самоуправления, органам управления и (или) органам

публичной власти федеральной местного самоуправления, органам

территории "Сириус", публичной власти федеральной

государственным и муниципальным территории "Сириус",

учреждениям, государственным и государственным и муниципальным

муниципальным унитарным учреждениям, государственным и

предприятиям имущества, муниципальным унитарным

предназначенного для использования предприятиям имущества,

в целях предупреждения и предназначенного для использования

предотвращения распространения, а в целях предупреждения и

также диагностики и лечения новой предотвращения распространения, а

коронавирусной инфекции; операций также диагностики и лечения новой

по передаче на безвозмездной коронавирусной инфекции; операций

основе в государственную казну по передаче на безвозмездной

Российской Федерации объектов основе в государственную казну

недвижимого имущества. Российской Федерации объектов

недвижимого имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4.1 статьи 170 подпунктом 6. См. текст новой

редакции

6) при определении стоимости цифровых финансовых активов учитывается

сумма дохода от реализации цифровых финансовых активов, определяемая как

совокупная разница между ценой реализованных цифровых финансовых активов

и расходами на приобретение и (или) реализацию этих цифровых финансовых

активов, определяемыми в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса,

при условии, что такая разница является положительной. Если указанная

разница является отрицательной, она не учитывается при определении суммы

чистого дохода.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 171 пунктом 2.4. См. текст новой редакции

2.4. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику

при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на

территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при

ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении товаров (работ, услуг),

имущественных прав, приобретаемых для оказания населению услуг по

подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому

присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего

оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим

лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве,

намеревающимся использовать газ для удовлетворения личных, семейных,

домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской

(профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в

рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ

земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве

собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что

на основании актов Правительства Российской Федерации данные услуги

оказываются без взимания платы с физических лиц.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 171 новым абзацем третьим. См. текст новой

редакции

Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками и

уплаченные ими в бюджет при получении оплаты, частичной оплаты в связи с

выпуском такими налогоплательщиками цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в

случае, если выкуп таких цифровых прав производится денежными средствами

или передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по

реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от

налогообложения).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 12 статьи 171

старая редакция новая редакция

12. Вычетам у 12. Если иное не предусмотрено

налогоплательщика, перечислившего настоящим пунктом, вычетам у

суммы оплаты, частичной оплаты в налогоплательщика, перечислившего

счет предстоящих поставок товаров суммы оплаты, частичной оплаты в

(выполнения работ, оказания счет предстоящих поставок товаров

услуг), передачи имущественных (выполнения работ, оказания

прав, подлежат суммы налога, услуг), передачи имущественных

предъявленные продавцом этих прав, подлежат суммы налога,

товаров (работ, услуг), предъявленные продавцом этих

имущественных прав. товаров (работ, услуг),

имущественных прав.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 12 статьи 171 абзацами. См. текст новой редакции

Суммы налога, предъявленные налогоплательщику, перечислившему суммы

оплаты, частичной оплаты в связи с выпуском цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права,

вычету не подлежат.

Суммы налога, предъявленные налогоплательщику, перечислившему суммы

оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав,

предусмотренных абзацем вторым пункта 1, пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155

настоящего Кодекса, вычету не подлежат.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 10 статьи 171.1

старая редакция новая редакция

10. Положения настоящей статьи 10. Положения настоящей статьи

не распространяются на операции, не распространяются на операции,

предусмотренные подпунктами 17 - предусмотренные подпунктами 17 -

19 пункта 2 статьи 146 настоящего 19, 22, 23 пункта 2 статьи 146

Кодекса. настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 4 статьи 172 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4. Вычеты сумм налога, 4. Вычеты сумм налога,

указанных в пункте 5 статьи 171 указанных в абзацах первом и

настоящего Кодекса, производятся в втором пункта 5 статьи 171

полном объеме после отражения в настоящего Кодекса, производятся в

учете соответствующих операций по полном объеме после отражения в

корректировке в связи с возвратом учете соответствующих операций по

товаров или отказом от товаров корректировке в связи с возвратом

(работ, услуг), но не позднее товаров или отказом от товаров

одного года с момента возврата или (работ, услуг), но не позднее

отказа. одного года с даты возврата или

отказа.

Вычеты сумм налога, указанных в

абзаце третьем пункта 5 статьи 171

настоящего Кодекса, производятся

после выкупа налогоплательщиком

цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые

активы и утилитарные цифровые

права.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6 статьи 172 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6. Вычеты сумм налога, 6. Вычеты сумм налога,

указанных в пункте 8 статьи 171 указанных в пункте 8 статьи 171

настоящего Кодекса, производятся с настоящего Кодекса, производятся с

даты отгрузки соответствующих даты отгрузки (передачи)

товаров (выполнения работ, соответствующих товаров

оказания услуг), передачи (выполнения работ, оказания

имущественных прав в размере услуг), передачи имущественных

налога, исчисленного со стоимости прав в размере налога,

отгруженных товаров (выполненных исчисленного исходя из стоимости

работ, оказанных услуг), отгруженных (переданных) товаров

переданных имущественных прав, в (выполненных работ, оказанных

оплату которых подлежат зачету услуг), переданных имущественных

суммы ранее полученной оплаты, прав, в оплату которых подлежат

частичной оплаты согласно условиям зачету суммы ранее полученной

договора (при наличии таких оплаты, частичной оплаты согласно

условий). условиям договора (при наличии

Вычеты сумм налога, исчисленных таких условий).

с оплаты, частичной оплаты в счет Вычеты сумм налога, исчисленных

предстоящей передачи имущественных исходя из оплаты, частичной оплаты

прав в случаях, предусмотренных в счет предстоящей передачи

абзацем вторым пункта 1 и пунктами имущественных прав, в том числе

2 - 4 статьи 155 настоящего цифровых прав, включающих

Кодекса, производятся с даты одновременно цифровые финансовые

передачи имущественных прав в активы и утилитарные цифровые

размере налога, исчисленного в права, в случаях, предусмотренных

соответствии с абзацем седьмым абзацем вторым пункта 1 и пунктами

пункта 1 статьи 154 настоящего 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего

Кодекса. Кодекса, производятся с даты

передачи имущественных прав, в том

числе указанных цифровых прав, в

размере налога, исчисленного в

соответствии с абзацем девятым

пункта 1 статьи 154 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 208 подпунктом 9.2. См. текст новой

редакции

9.2) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные лицом,

выпустившим цифровое право, включающее одновременно цифровой финансовый

актив и утилитарное цифровое право, в результате выкупа указанного

цифрового права и подлежащие вычету в соответствии с главой 21

настоящего Кодекса налогоплательщиком, в случае, если налогоплательщик

не является первым обладателем указанного цифрового права;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2.1 статьи 210 подпунктами 8.1 - 8.2. См. текст

новой редакции

8.1) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами и

(или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые

активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, указанных в

подпункте 8.2 настоящего пункта;

8.2) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами в

виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в

случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов

предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов,

полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2.2 статьи 210 подпунктом 7.1. См. текст новой

редакции

7.1) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами и

(или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые

активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, не связанных

с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске

таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме,

равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые

финансовые активы;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2.3 статьи 210

старая редакция новая редакция

2.3. Налоговые базы, указанные 2.3. Налоговые базы, указанные

в пунктах 2.1 и 2.2 настоящей в пунктах 2.1 и 2.2 настоящей

статьи, за исключением основной статьи, за исключением основной

налоговой базы, определяются как налоговой базы, определяются как

денежное выражение соответствующих денежное выражение соответствующих

доходов, подлежащих доходов, подлежащих

налогообложению и учитываемых при налогообложению и учитываемых при

определении налоговой базы, с определении налоговой базы, с

учетом особенностей, установленных учетом особенностей, установленных

статьями 214.1, 214.3, 214.4, статьями 214.1, 214.3, 214.4,

214.5, 214.7, 214.9 настоящего 214.5, 214.7, 214.9 и 214.11

Кодекса, применяемых при расчете настоящего Кодекса, применяемых

соответствующих налоговых баз. при расчете соответствующих

налоговых баз.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5 статьи 210

старая редакция новая редакция

5. Доходы (расходы, принимаемые 5. Доходы (расходы, принимаемые

к вычету в соответствии со к вычету в соответствии со

статьями 214.1, 214.3, 214.4, статьями 214.1, 214.3, 214.4,

214.5, 218 - 221 настоящего 214.5, 214.11 и 218 - 221

Кодекса) налогоплательщика, настоящего Кодекса)

выраженные (номинированные) в налогоплательщика, выраженные

иностранной валюте, (номинированные) в иностранной

пересчитываются в рубли по валюте, пересчитываются в рубли по

официальному курсу Центрального официальному курсу Центрального

банка Российской Федерации, банка Российской Федерации,

установленному на дату установленному на дату

фактического получения указанных фактического получения указанных

доходов (дату фактического доходов (дату фактического

осуществления расходов), если иное осуществления расходов), если иное

не предусмотрено настоящей главой. не предусмотрено настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 210 пунктом 8. См. текст новой редакции

8. Налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми

активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые

финансовые активы и утилитарные цифровые права, определяется с учетом

особенностей, установленных статьей 214.11 настоящего Кодекса, если иное

не предусмотрено пунктом 2 статьи 227 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 211 подпунктом 1.2. См. текст новой

редакции

1.2) цифровые финансовые активы и (или) цифровые права, включающие

одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права,

полученные налогоплательщиком безвозмездно или с частичной оплатой.

Стоимость указанных цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав,

включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные

цифровые права, в целях налогообложения определяется в порядке,

предусмотренном статьей 105.3 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 211 пунктом 3. См. текст новой редакции

3. К доходам налогоплательщика в натуральной форме не относятся

полученное налогоплательщиком имущество (исключительные права на

результаты интеллектуальной деятельности и (или) права использования

результатов интеллектуальной деятельности), за исключением денежных

средств, выполненные в интересах налогоплательщика работы (оказанные

услуги) в результате выкупа цифровых прав, включающих одновременно

цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 2 пункта 1 статьи 212 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2) материальная выгода, 2) материальная выгода,

полученная от приобретения товаров полученная от приобретения товаров

(работ, услуг) в соответствии с (работ, услуг), цифровых

гражданско-правовым договором у финансовых активов и (или)

физических лиц, организаций и цифровых прав, включающих

индивидуальных предпринимателей, одновременно цифровые финансовые

являющихся взаимозависимыми по активы и утилитарные цифровые

отношению к налогоплательщику; права, в соответствии с

гражданско-правовым договором у

физических лиц, организаций и

индивидуальных предпринимателей,

являющихся взаимозависимыми по

отношению к налогоплательщику;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 3 пункта 1 статьи 212 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3) материальная выгода, 3) материальная выгода,

полученная от приобретения ценных полученная от приобретения ценных

бумаг, производных финансовых бумаг, производных финансовых

инструментов, за исключением инструментов (в том числе ценных

государственных ценных бумаг бумаг, полученных в результате их

Российской Федерации, мены на цифровые финансовые активы

государственных ценных бумаг и (или) цифровые права, включающие

субъектов Российской Федерации, одновременно цифровые финансовые

муниципальных ценных бумаг в активы и утилитарные цифровые

случае приобретения таких права), за исключением

государственных и муниципальных государственных ценных бумаг

ценных бумаг при первичном Российской Федерации,

размещении эмитентом и ценных государственных ценных бумаг

бумаг, приобретенных у субъектов Российской Федерации,

контролируемой иностранной муниципальных ценных бумаг в

компании налогоплательщиком, случае приобретения таких

признаваемым контролирующим лицом государственных и муниципальных

такой иностранной компании, а ценных бумаг при первичном

также российским взаимозависимым размещении эмитентом и ценных

лицом такого контролирующего лица, бумаг, приобретенных у

при условии, что доходы такой контролируемой иностранной

контролируемой иностранной компании налогоплательщиком,

компании от реализации указанных признаваемым контролирующим лицом

ценных бумаг и расходы в виде цены такой иностранной компании, а

приобретения ценных бумаг также российским взаимозависимым

исключаются из прибыли (убытка) лицом такого контролирующего лица,

этой иностранной компании на при условии, что доходы такой

основании пункта 10 статьи 309.1 контролируемой иностранной

настоящего Кодекса. компании от реализации указанных

ценных бумаг и расходы в виде цены

приобретения ценных бумаг

исключаются из прибыли (убытка)

этой иностранной компании на

основании пункта 10 статьи 309.1

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 212 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. При получении 3. При получении

налогоплательщиком дохода в виде налогоплательщиком дохода в виде

материальной выгоды, указанной в материальной выгоды от

подпункте 2 пункта 1 настоящей приобретения товаров (работ,

статьи, налоговая база услуг), указанной в подпункте 2

определяется как превышение цены пункта 1 настоящей статьи,

идентичных (однородных) товаров налоговая база определяется как

(работ, услуг), реализуемых превышение цены идентичных

лицами, являющимися (однородных) товаров (работ,

взаимозависимыми по отношению к услуг), реализуемых лицами,

налогоплательщику, в обычных являющимися взаимозависимыми по

условиях лицам, не являющимся отношению к налогоплательщику, в

взаимозависимыми, над ценами обычных условиях лицам, не

реализации идентичных (однородных) являющимся взаимозависимыми, над

товаров (работ, услуг) ценами реализации идентичных

налогоплательщику. (однородных) товаров (работ,

услуг), налогоплательщику.

При получении

налогоплательщиком дохода в виде

материальной выгоды от

приобретения цифровых финансовых

активов и (или) цифровых прав,

включающих одновременно цифровые

финансовые активы и утилитарные

цифровые права, указанной в

подпункте 2 пункта 1 настоящей

статьи, налоговая база

определяется как превышение цены

таких цифровых финансовых активов

и (или) цифровых прав,

определенной в порядке,

предусмотренном статьей 105.3

настоящего Кодекса, над ценой

реализации таких цифровых

финансовых активов и (или)

цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые

активы и утилитарные цифровые

права, налогоплательщику.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 212 новым абзацем третьим. См. текст новой

редакции

В целях настоящей главы расходами на приобретение ценных бумаг,

полученных в результате их мены на цифровые финансовые активы и (или)

цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и

утилитарные цифровые права, признаются предусмотренные пунктом 3 статьи

214.11 настоящего Кодекса расходы по операциям с такими цифровыми

финансовыми активами и (или) цифровыми правами, в результате мены

которых были получены соответствующие ценные бумаги.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 10 статьи 214.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

10. В целях настоящей статьи 10. В целях настоящей статьи

расходами по операциям с ценными расходами по операциям с ценными

бумагами и расходами по операциям бумагами, расходами по операциям с

с производными финансовыми производными финансовыми

инструментами признаются инструментами признаются

документально подтвержденные и документально подтвержденные и

фактически осуществленные фактически осуществленные

налогоплательщиком расходы, налогоплательщиком расходы,

связанные с приобретением, связанные с приобретением,

реализацией, хранением и реализацией, хранением и

погашением ценных бумаг, с погашением ценных бумаг, с

совершением операций с совершением операций с

производными финансовыми производными финансовыми

инструментами, с исполнением и инструментами, с исполнением и

прекращением обязательств по таким прекращением обязательств по таким

сделкам. К указанным расходам сделкам, а также предусмотренные

относятся: пунктом 3 статьи 214.11 настоящего

Кодекса расходы по операциям с

цифровыми финансовыми активами и

(или) цифровыми правами,

включающими одновременно цифровые

финансовые активы и утилитарные

цифровые права, в результате

выкупа которых были получены

соответствующие ценные бумаги. К

указанным расходам относятся:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 14 статьи 214.1 абзацем. См. текст новой редакции

Налоговая база по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на

организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшена на сумму убытка

по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами,

включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные

цифровые права, рассчитанного в соответствии с положениями пункта 6

статьи 214.11 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 214.11. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 17.2 статьи 217 абзацем. См. текст новой редакции

доходы от реализации акций (долей участия в уставном капитале)

российских организаций, полученные в 2022 году по сделкам, заключенным в

2022 году, налогоплательщиком, в отношении которого на дату заключения

таких сделок иностранными государствами, экономическими, политическими,

военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и

иными организациями были установлены запретительные, ограничительные и

(или) иные аналогичные меры, введенные в 2022 году и заключающиеся в

установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или)

осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на

проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или)

приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей участия в уставном

капитале), при условии, что на дату реализации таких акций (долей

участия в уставном капитале) они непрерывно принадлежали

налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более

одного года;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 18.1 статьи 217 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

18.1) доходы в денежной и 18.1) доходы в денежной и

натуральной формах, получаемые от натуральной формах, получаемые от

физических лиц в порядке дарения, физических лиц в порядке дарения,

за исключением случаев дарения за исключением случаев дарения

недвижимого имущества, недвижимого имущества,

транспортных средств, акций, транспортных средств, акций,

долей, паев, если иное не цифровых финансовых активов,

предусмотрено настоящим пунктом. цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые

активы и утилитарные цифровые

права, долей, паев, если иное не

предусмотрено настоящим пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 217 пунктом 92. См. текст новой редакции

92) доходы от реализации золота в слитках, полученные в 2022 и 2023

годах.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 219

старая редакция новая редакция

3) в сумме, уплаченной 3) в сумме, уплаченной

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде за медицинские услуги, периоде за медицинские услуги,

оказанные медицинскими оказанные медицинскими

организациями, индивидуальными организациями, индивидуальными

предпринимателями, осуществляющими предпринимателями, осуществляющими

медицинскую деятельность, ему, его медицинскую деятельность, ему, его

супругу (супруге), родителям, супругу (супруге), родителям,

детям (в том числе усыновленным) в детям (в том числе усыновленным) в

возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (до 24 лет,

возрасте до 18 лет (в соответствии если дети (в том числе

с перечнем медицинских услуг, усыновленные) являются

утвержденным Правительством обучающимися по очной форме

Российской Федерации), а также в обучения в организациях,

размере стоимости лекарственных осуществляющих образовательную

препаратов для медицинского деятельность), подопечным в

применения, назначенных им лечащим возрасте до 18 лет (в соответствии

врачом и приобретаемых с перечнем медицинских услуг,

налогоплательщиком за счет утвержденным Правительством

собственных средств. Российской Федерации), а также в

размере стоимости лекарственных

препаратов для медицинского

применения, назначенных им лечащим

врачом и приобретаемых

налогоплательщиком за счет

собственных средств.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 3 пункта 1 статьи 219

старая редакция новая редакция

При применении социального При применении социального

налогового вычета, налогового вычета,

предусмотренного настоящим предусмотренного настоящим

подпунктом, учитываются суммы подпунктом, учитываются суммы

страховых взносов, уплаченные страховых взносов, уплаченные

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде по договорам добровольного периоде по договорам добровольного

личного страхования, а также по личного страхования, а также по

договорам добровольного договорам добровольного

страхования своих супруга страхования своих супруга

(супруги), родителей, детей (в том (супруги), родителей, детей (в том

числе усыновленных) в возрасте до числе усыновленных) в возрасте до

18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в

18 лет, заключенным им со том числе усыновленные) являются

страховыми организациями, имеющими обучающимися по очной форме

лицензии на ведение обучения в организациях,

соответствующего вида осуществляющих образовательную

деятельности, предусматривающим деятельность), подопечных в

оплату такими страховыми возрасте до 18 лет, заключенным им

организациями исключительно со страховыми организациями,

медицинских услуг. имеющими лицензии на ведение

соответствующего вида

деятельности, предусматривающим

оплату такими страховыми

организациями исключительно

медицинских услуг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 3 пункта 1 статьи 219 новым абзацем третьим. См.

текст новой редакции

Право на получение указанного в настоящем подпункте социального

налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших

обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их

подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные

граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях,

осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого подпункта 3 пункта 1 статьи 219

старая редакция новая редакция

Общая сумма социального Общая сумма социального

налогового вычета, налогового вычета,

предусмотренного абзацами первым и предусмотренного абзацами первым -

вторым настоящего подпункта, третьим настоящего подпункта,

принимается в размере фактически принимается в размере фактически

произведенных расходов, но с произведенных расходов, но с

учетом ограничения, установленного учетом ограничения, установленного

пунктом 2 настоящей статьи. пунктом 2 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 7 пункта 1 статьи 219

старая редакция новая редакция

7) в сумме, уплаченной 7) в сумме, уплаченной

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде за счет собственных периоде за счет собственных

средств за средств за

физкультурно-оздоровительные физкультурно-оздоровительные

услуги, оказанные ему, его детям услуги, оказанные ему, его детям

(в том числе усыновленным) в (в том числе усыновленным) в

возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (до 24 лет,

возрасте до 18 лет если дети (в том числе

физкультурно-спортивными усыновленные) являются

организациями, индивидуальными обучающимися по очной форме

предпринимателями, осуществляющими обучения в организациях,

деятельность в области физической осуществляющих образовательную

культуры и спорта в качестве деятельность), подопечным в

основного вида деятельности. возрасте до 18 лет

физкультурно-спортивными

организациями, индивидуальными

предпринимателями, осуществляющими

деятельность в области физической

культуры и спорта в качестве

основного вида деятельности.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 7 пункта 1 статьи 219 новым абзацем вторым. См.

текст новой редакции

Право на получение указанного в настоящем подпункте социального

налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших

обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их

подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные

граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях,

осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый подпункта 1 пункта 2 статьи 220 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

в размере доходов, полученных в размере доходов, полученных

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде от продажи иного имущества периоде от продажи иного имущества

(за исключением ценных бумаг), (за исключением ценных бумаг и

находившегося в собственности имущества, полученного в

налогоплательщика менее трех лет, результате выкупа цифровых

не превышающем в целом 250 000 финансовых активов и (или)

рублей; цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые

активы и утилитарные цифровые

права), находившегося в

собственности налогоплательщика

менее трех лет, не превышающем в

целом 250 тысяч рублей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2 пункта 2 статьи 220 новым абзацем семнадцатым.

См. текст новой редакции