Редакция от 28.12.2022 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4.2 статьи 5

старая редакция новая редакция

4.2. Положения актов 4.2. Положения актов

законодательства о налогах и законодательства о налогах и

сборах в части увеличения и (или) сборах в части увеличения и (или)

отмены пониженных налоговых отмены пониженных налоговых

ставок, тарифов страховых взносов, ставок, тарифов страховых взносов,

установленных для установленных для

налогоплательщиков - резидентов налогоплательщиков - резидентов

территорий опережающего территорий опережающего развития и

социально-экономического развития налогоплательщиков - резидентов

и налогоплательщиков - резидентов свободного порта Владивосток в

свободного порта Владивосток в связи с исполнением ими соглашений

связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности в

об осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом

соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ

от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего

"О территориях опережающего развития в Российской Федерации"

социально-экономического развития или Федеральным законом от 13 июля

в Российской Федерации" или 2015 года N 212-ФЗ "О свободном

Федеральным законом от 13 июля порте Владивосток", и (или) в

2015 года N 212-ФЗ "О свободном части отмены или изменения условий

порте Владивосток", и (или) в предоставления налоговых льгот и

части отмены или изменения условий иных преференций (включая особый

предоставления налоговых льгот и порядок и сроки уплаты, порядок

иных преференций (включая особый исчисления налогов и сборов),

порядок и сроки уплаты, порядок установленных для таких

исчисления налогов и сборов), налогоплательщиков, не применяются

установленных для таких в отношении указанных

налогоплательщиков, не применяются налогоплательщиков до наступления

в отношении указанных наиболее ранней из следующих дат:

налогоплательщиков до наступления

наиболее ранней из следующих дат:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 4.2 статьи 5

старая редакция новая редакция

даты утраты налогоплательщиком даты утраты налогоплательщиком

соответственно статуса резидента соответственно статуса резидента

территории опережающего территории опережающего развития

социально-экономического развития или резидента свободного порта

или резидента свободного порта Владивосток;

Владивосток;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 4.2 статьи 5

старая редакция новая редакция

даты окончания сроков действия даты окончания сроков действия

налоговых ставок, тарифов налоговых ставок, тарифов

страховых взносов, налоговых страховых взносов, налоговых

льгот, порядка исчисления налогов, льгот, порядка исчисления налогов,

порядка и сроков уплаты налогов, порядка и сроков уплаты налогов,

установленных на дату заключения установленных на дату заключения

соглашения об осуществлении соглашения об осуществлении

деятельности, указанного в абзаце деятельности, указанного в абзаце

первом настоящего пункта, если первом настоящего пункта, если

дата окончания сроков действия дата окончания сроков действия

налоговых ставок, тарифов налоговых ставок, тарифов

страховых взносов, налоговых страховых взносов, налоговых

льгот, порядка исчисления налогов, льгот, порядка исчисления налогов,

порядка и сроков уплаты налогов, порядка и сроков уплаты налогов,

установленных на дату заключения установленных на дату заключения

такого соглашения, наступает ранее такого соглашения, наступает ранее

даты утраты налогоплательщиком даты утраты налогоплательщиком

статуса резидента территории статуса резидента территории

опережающего опережающего развития или

социально-экономического развития резидента свободного порта

или резидента свободного порта Владивосток.

Владивосток.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 4.2 статьи 5

старая редакция новая редакция

Положения настоящего пункта Положения настоящего пункта

распространяются на акты распространяются на акты

законодательства о налогах и законодательства о налогах и

сборах в части страховых взносов, сборах в части страховых взносов,

налога на прибыль организаций, налога на прибыль организаций,

налога на имущество организаций, налога на имущество организаций,

транспортного налога, земельного транспортного налога, земельного

налога и применяются для налога и применяются для

налогоплательщика - резидента налогоплательщика - резидента

территории опережающего территории опережающего развития

социально-экономического развития или резидента свободного порта

или резидента свободного порта Владивосток при условии указания в

Владивосток при условии указания в соответствующем соглашении об

соответствующем соглашении об осуществлении деятельности ссылок

осуществлении деятельности ссылок на положения актов

на положения актов законодательства о налогах и

законодательства о налогах и сборах в части пониженных

сборах в части пониженных налоговых ставок, тарифов

налоговых ставок, тарифов страховых взносов или налоговых

страховых взносов или налоговых льгот и иных преференций (включая

льгот и иных преференций (включая особый порядок и сроки уплаты,

особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и

порядок исчисления налогов и сборов), установленных для

сборов), установленных для налогоплательщиков - резидентов

налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего развития и

территорий опережающего налогоплательщиков - резидентов

социально-экономического развития свободного порта Владивосток в

и налогоплательщиков - резидентов связи с исполнением ими соглашений

свободного порта Владивосток в об осуществлении деятельности, на

связи с исполнением ими соглашений которые распространяется действие

об осуществлении деятельности, на настоящего пункта.

которые распространяется действие

настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 5 пунктом 4.4. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 11 новыми абзацами двадцать восьмым -

двадцать девятым. См. текст новой редакции

совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей,

сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан

уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик

страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая

возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях,

предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не

включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в

порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы

государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан

исполнительный документ;

задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты

бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая

сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком

сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней,

штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов,

подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях,

предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо

единого налогового счета этого лица;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение главы 1 статьей 11.3. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5 пункта 1 статьи 21 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5) на своевременный зачет или 5) на своевременный возврат

возврат сумм излишне уплаченных денежных средств в размере, не

либо излишне взысканных налогов, превышающем положительное сальдо

пени, штрафов; единого налогового счета

налогоплательщика, в порядке,

предусмотренном настоящим

Кодексом, или зачет указанных

денежных средств в счет исполнения

обязанности другого лица по уплате

налогов, сборов, страховых

взносов, пеней, штрафов,

процентов, в счет исполнения

предстоящей обязанности по уплате

конкретного налога (сбора,

страхового взноса) либо в счет

исполнения решений налоговых

органов, указанных в подпунктах 10

и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта

7 статьи 11.3 настоящего Кодекса,

в порядке, предусмотренном

настоящим Кодексом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5.1 пункта 1 статьи 21 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5.1) на осуществление 5.1) на осуществление сверки

совместной с налоговыми органами принадлежности сумм денежных

сверки расчетов по налогам, средств, перечисленных и (или)

сборам, пеням и штрафам, а также признаваемых в качестве единого

на получение акта совместной налогового платежа, либо сумм

сверки расчетов по налогам, денежных средств, перечисленных не

сборам, пеням и штрафам; в качестве единого налогового

платежа, а также на получение акта

такой сверки;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 21 подпунктом 5.2. См. текст новой

редакции

5.2) на основании представленного в налоговый орган запроса получать

справки о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного,

отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета

налогоплательщика, справки о принадлежности сумм денежных средств,

перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового

платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов,

страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных

налогового органа с учетом положений подпункта 10 пункта 1 статьи 32

настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 9 пункта 1 статьи 21

старая редакция новая редакция

9) получать копии акта 9) получать копии акта

налоговой проверки и решений налоговой проверки и решений

налоговых органов, а также налоговых органов, а также

налоговые уведомления и требования налоговые уведомления и требования

об уплате налогов; об уплате задолженности;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 1 статьи 23

старая редакция новая редакция

4) представлять в установленном 4) представлять в установленном

порядке в налоговый орган по месту порядке в налоговый орган по месту

учета налоговые декларации учета налоговые декларации

(расчеты), если такая обязанность (расчеты), уведомления об

предусмотрена законодательством о исчисленных суммах налогов,

налогах и сборах; авансовых платежей по налогам,

сборов, страховых взносов,

уплаченных (перечисленных) в

качестве единого налогового

платежа, если такая обязанность

предусмотрена законодательством о

налогах и сборах;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2.2 статьи 23

старая редакция новая редакция

2.2. 2.2.

Налогоплательщики-организации Налогоплательщики-организации

помимо обязанностей, помимо обязанностей,

предусмотренных пунктом 1 предусмотренных пунктом 1

настоящей статьи, обязаны настоящей статьи, обязаны

направить в налоговый орган по направить в налоговый орган по

своему выбору сообщение о наличии своему выбору сообщение о наличии

у них транспортных средств и (или) у них транспортных средств и (или)

земельных участков, признаваемых объектов недвижимого имущества,

объектами налогообложения по налоговая база по которым

соответствующим налогам (далее в определяется как их кадастровая

настоящем пункте - сообщение о стоимость, признаваемых объектами

наличии объекта налогообложения), налогообложения по соответствующим

в случае неполучения сообщения об налогам (далее в настоящем пункте

исчисленной налоговым органом - сообщение о наличии объекта

сумме транспортного налога и (или) налогообложения), в случае

сообщения об исчисленной налоговым неполучения сообщения об

органом сумме земельного налога в исчисленных налоговым органом

отношении указанных объектов суммах транспортного налога,

налогообложения за период владения налога на имущество организаций,

ими. земельного налога в отношении

указанных объектов налогообложения

за период владения ими.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 2.2 статьи 23

старая редакция новая редакция

Сообщение о наличии объекта Сообщение о наличии объекта

налогообложения с приложением налогообложения с приложением

копий документов, подтверждающих копий документов, подтверждающих

государственную регистрацию государственную регистрацию

транспортных средств, и (или) транспортных средств, и (или)

правоустанавливающих правоустанавливающих

(правоудостоверяющих) документов (правоудостоверяющих) документов

на земельные участки на объекты недвижимого имущества

представляется в налоговый орган в представляется в налоговый орган в

отношении каждого объекта отношении каждого объекта

налогообложения однократно в срок налогообложения однократно в срок

до 31 декабря года, следующего за до 31 декабря года, следующего за

истекшим налоговым периодом. истекшим налоговым периодом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий пункта 2.2 статьи 23 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Сообщение о наличии объекта Сообщение о наличии объекта

налогообложения не представляется налогообложения не представляется

в налоговый орган в случае, если в налоговый орган в случае, если

организации было передано организации было передано

(направлено) сообщение об (направлено) сообщение об

исчисленной налоговым органом исчисленных налоговым органом

сумме транспортного налога и (или) суммах транспортного налога,

сообщение об исчисленной налоговым налога на имущество организаций,

органом сумме земельного налога в земельного налога в отношении

отношении этого объекта или если этого объекта или если организация

организация представляла в применяет налоговую льготу в

налоговый орган заявление о отношении соответствующего объекта

предоставлении налоговой льготы по налогообложения.

транспортному налогу и (или)

заявление о предоставлении

налоговой льготы по земельному

налогу в отношении

соответствующего объекта

налогообложения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9

старая редакция новая редакция

организация не является организация не является

резидентом особой экономической резидентом особой экономической

зоны любого типа или территории зоны любого типа или территории

опережающего опережающего развития;

социально-экономического развития;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого подпункта 2 пункта 1 статьи 25.9

старая редакция новая редакция

организация не является организация не является

резидентом особой экономической резидентом особой экономической

зоны любого типа или территории зоны любого типа или территории

опережающего опережающего развития;

социально-экономического развития;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 11 статьи 25.14

старая редакция новая редакция

Налогоплательщик, признаваемый Налогоплательщик, признаваемый

контролирующим лицом на основании контролирующим лицом на основании

подпункта 2 пункта 3 статьи 25.13 подпункта 2 пункта 3 статьи 25.13

настоящего Кодекса, освобождается настоящего Кодекса, освобождается

от ответственности, от ответственности,

предусмотренной статьями 129.5 и предусмотренной статьями 129.5 и

129.6 настоящего Кодекса, в случае 129.6 настоящего Кодекса, в случае

представления в установленный представления в установленный

налоговым органом срок уведомления налоговым органом срок уведомления

о контролируемых иностранных о контролируемых иностранных

компаниях, информация о которых компаниях, информация о которых

содержится в требовании. В этом содержится в требовании.

случае пени на соответствующие

суммы налогов не начисляются.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 25.16

старая редакция новая редакция

1. Для целей законодательства 1. Для целей законодательства

Российской Федерации о налогах и Российской Федерации о налогах и

сборах налогоплательщиком - сборах налогоплательщиком -

участником специального участником специального

инвестиционного контракта инвестиционного контракта

признается лицо, являющееся признается лицо, являющееся

стороной специального стороной специального

инвестиционного контракта, инвестиционного контракта,

заключенного в соответствии с заключенного в соответствии с

Федеральным законом от 31 декабря Федеральным законом от 31 декабря

2014 года N 488-ФЗ "О промышленной 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной

политике в Российской Федерации", политике в Российской Федерации",

не являющееся участником не являющееся участником

консолидированной группы консолидированной группы

налогоплательщиков, резидентом налогоплательщиков, резидентом

особой экономической зоны любого особой экономической зоны любого

типа или территории опережающего типа или территории опережающего

социально-экономического развития, развития, участником

участником (правопреемником (правопреемником участника)

участника) регионального регионального инвестиционного

инвестиционного проекта, проекта, участником свободной

участником свободной экономической экономической зоны и (или)

зоны и (или) резидентом свободного резидентом свободного порта

порта Владивосток и не применяющее Владивосток и не применяющее

специальные налоговые режимы, специальные налоговые режимы,

предусмотренные частью второй предусмотренные частью второй

настоящего Кодекса. настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 9 пункта 1 статьи 31

старая редакция новая редакция

9) взыскивать недоимки, а также 9) взыскивать задолженность в

пени, проценты и штрафы в случаях случаях и порядке, которые

и порядке, которые установлены установлены настоящим Кодексом;

настоящим Кодексом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 10 пункта 1 статьи 31 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

10) требовать от банков 10) требовать от банков

документы, подтверждающие факт документы, подтверждающие факт

списания со счетов списания со счетов

налогоплательщика, плательщика налогоплательщиков, плательщиков

сбора или налогового агента и с сборов, налоговых агентов и с

корреспондентских счетов банков корреспондентских счетов банков

сумм налогов, сборов, пеней и денежных средств, перечисляемых в

штрафов и перечисления этих сумм в счет исполнения обязанностей

бюджетную систему Российской налогоплательщиков, плательщиков

Федерации; сборов, налоговых агентов по

уплате налогов, сборов, страховых

взносов (в том числе в качестве

единого налогового платежа), и

перечисления этих денежных средств

в бюджетную систему Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 14 пункта 1 статьи 31

старая редакция новая редакция

о взыскании недоимки, пеней и о взыскании задолженности в

штрафов за налоговые случаях, предусмотренных настоящим

правонарушения в случаях, Кодексом;

предусмотренных настоящим

Кодексом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 14 пункта 1 статьи 31

старая редакция новая редакция

о возмещении ущерба, о возмещении ущерба,

причиненного государству, причиненного государству,

муниципальному образованию и (или) муниципальному образованию и (или)

федеральной территории "Сириус" федеральной территории "Сириус"

вследствие неправомерных действий вследствие неправомерных действий

банка по списанию денежных средств банка по списанию денежных средств

(драгоценных металлов) со счета (драгоценных металлов) со счета

налогоплательщика после получения налогоплательщика, операции по

решения налогового органа о которому приостановлены налоговым

приостановлении операций, в органом, в результате которых

результате которых стало стало невозможным взыскание

невозможным взыскание налоговым налоговым органом задолженности с

органом недоимки, задолженности по налогоплательщика в порядке,

пеням, штрафам с налогоплательщика предусмотренном настоящим

в порядке, предусмотренном Кодексом;

настоящим Кодексом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 15 пункта 1 статьи 31

старая редакция новая редакция

15) восстанавливать в случае, 15) восстанавливать в случае,

предусмотренном пунктом 1.1 статьи предусмотренном пунктом 1.1 статьи

59 настоящего Кодекса, суммы 59 настоящего Кодекса, суммы

недоимки, задолженности по пеням и задолженности, признанной

штрафам, признанных безнадежными к безнадежной к взысканию.

взысканию.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 7 статьи 31

старая редакция новая редакция

7. Налоговые органы вправе 7. Налоговые органы вправе

информировать налогоплательщиков, информировать налогоплательщиков,

плательщиков сборов, плательщиков плательщиков сборов, плательщиков

страховых взносов, налоговых страховых взносов, налоговых

агентов о наличии недоимки и (или) агентов о наличии задолженности

задолженности по пеням, штрафам, посредством СМС-сообщений и (или)

процентам посредством электронной почты и (или) иными

СМС-сообщений и (или) электронной способами, не противоречащими

почты и (или) иными способами, не законодательству Российской

противоречащими законодательству Федерации, не чаще одного раза в

Российской Федерации, не чаще квартал при условии получения их

одного раза в квартал при условии согласия на такое информирование в

получения их согласия на такое письменной форме.

информирование в письменной форме.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 6 пункта 1 статьи 32 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6) сообщать налогоплательщикам, 6) доводить до сведения

плательщикам сборов и налоговым налогоплательщиков, плательщиков

агентам при их постановке на учет сборов и налоговых агентов

в налоговых органах сведения о информацию о реквизитах счета

реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, об их

Федерального казначейства, а также изменении и иную информацию,

в порядке, определяемом необходимую для заполнения

федеральным органом исполнительной поручений на перечисление налогов,

власти, уполномоченным по контролю сборов, уплачиваемых не в качестве

и надзору в области налогов и единого налогового платежа;

сборов, доводить до

налогоплательщиков, плательщиков

сборов и налоговых агентов

сведения об изменении реквизитов

этих счетов и иные сведения,

необходимые для заполнения

поручений на перечисление налогов,

сборов, пеней и штрафов в

бюджетную систему Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 7 пункта 1 статьи 32 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

7) принимать решения о возврате 7) осуществлять возврат лицу -

налогоплательщику, плательщику налогоплательщику, плательщику

сбора или налоговому агенту сумм сбора или налоговому агенту

излишне уплаченных или излишне денежных средств в размере, не

взысканных налогов, сборов, пеней превышающем положительное сальдо

и штрафов, направлять оформленные единого налогового счета такого

на основании этих решений лица, или осуществлять зачет

поручения соответствующим указанных денежных средств в счет

территориальным органам исполнения обязанности другого

Федерального казначейства для лица по уплате налогов, сборов,

исполнения и осуществлять зачет страховых взносов, пеней, штрафов

сумм излишне уплаченных или и (или) процентов, в счет

излишне взысканных налогов, исполнения предстоящей обязанности

сборов, пеней и штрафов в порядке, по уплате конкретного налога

предусмотренном настоящим (сбора, страхового взноса) либо в

Кодексом; счет исполнения решений налоговых

органов, указанных в подпунктах 10

и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта

7 статьи 11.3 настоящего Кодекса,

в порядке, предусмотренном

настоящим Кодексом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 9 пункта 1 статьи 32

старая редакция новая редакция

9) направлять 9) направлять

налогоплательщику, плательщику налогоплательщику, плательщику

сбора или налоговому агенту копии сбора или налоговому агенту копии

акта налоговой проверки и решения акта налоговой проверки и решения

налогового органа, а также в налогового органа, а также в

случаях, предусмотренных настоящим случаях, предусмотренных настоящим

Кодексом, налоговое уведомление и Кодексом, налоговое уведомление и

(или) требование об уплате налога (или) требование об уплате

и сбора; задолженности;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 10 пункта 1 статьи 32 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

10) представлять 10) представлять

налогоплательщику, плательщику налогоплательщику, плательщику

сбора или налоговому агенту по его сбора или налоговому агенту по его

запросу справки о состоянии запросу, переданному в налоговый

расчетов указанного лица по орган в электронной форме по

налогам, сборам, пеням, штрафам, телекоммуникационным каналам связи

процентам и справки об исполнении или через личный кабинет

обязанности по уплате налогов, налогоплательщика либо на бумажном

сборов, пеней, штрафов, процентов носителе, справку о наличии по

на основании данных налогового состоянию на дату формирования

органа. справки положительного,

Справка о состоянии расчетов по отрицательного или нулевого сальдо

налогам, сборам, пеням, штрафам, единого налогового счета такого

процентам передается налогоплательщика, плательщика

(направляется) указанному лицу сбора или налогового агента,

(его представителю) в течение пяти справку о принадлежности сумм

дней, справка об исполнении денежных средств, перечисленных в

обязанности по уплате налогов, качестве единого налогового

сборов, пеней, штрафов, процентов платежа, и справку об исполнении

- в течение десяти дней со дня обязанности по уплате налогов,

поступления в налоговый орган сборов, пеней, штрафов, процентов

соответствующего запроса; по состоянию на дату формирования

справки на основании данных

налогового органа в электронной

форме по телекоммуникационным

каналам связи или через личный

кабинет налогоплательщика либо на

бумажном носителе в порядке,

установленном федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

Справка о наличии

положительного, отрицательного или

нулевого сальдо единого налогового

счета и справка о принадлежности

сумм денежных средств,

перечисленных в качестве единого

налогового платежа, представляются

лицу, указанному в пункте 4 статьи

11.3 настоящего Кодекса (его

представителю), в течение пяти

дней со дня поступления в

налоговый орган соответствующих

запросов, справка об исполнении

обязанности по уплате налогов,

сборов, пеней, штрафов, процентов

- в течение десяти дней со дня

поступления в налоговый орган

соответствующего запроса.

При этом справка о наличии

отрицательного сальдо должна

содержать имеющиеся в налоговом

органе детализированные сведения

об обязанности лица, указанного в

пункте 4 статьи 11.3 настоящего

Кодекса, по уплате налогов

(авансовых платежей по налогам,

сборов, страховых взносов, пеней,

штрафов, процентов).

Справка о принадлежности сумм

денежных средств, перечисленных в

качестве единого налогового

платежа, формируется за период, не

превышающий трех лет,

предшествующих дню поступления в

налоговый орган соответствующего

запроса, и должна содержать

сведения о всех денежных

средствах, поступивших и

признаваемых в качестве единого

налогового платежа, и иных суммах,

признаваемых в качестве единого

налогового платежа, с указанием их

принадлежности, определенной на

дату формирования справки;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункты 10.1 - 11 пункта 1 статьи 32 исключены. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 15 пункта 1 статьи 32

старая редакция новая редакция

15) представлять в электронной 15) представлять в электронной

форме в порядке, определяемом форме в порядке, определяемом

соглашением взаимодействующих соглашением взаимодействующих

сторон, в территориальные органы сторон, в территориальные органы

Пенсионного фонда Российской Фонда пенсионного и социального

Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации,

страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного

Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения

медицинского страхования сведения о наделении обособленных

о наделении обособленных подразделений (включая филиалы,

подразделений (включая филиалы, представительства) российских

представительства) российских организаций, созданных на

организаций, созданных на территории Российской Федерации,

территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении

полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и

полномочий) по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу

иных вознаграждений в пользу физических лиц, об изменении места

физических лиц, об изменении места нахождения обособленных

нахождения обособленных подразделений (за исключением

подразделений (за исключением филиалов, представительств), о

филиалов, представительств), о прекращении деятельности указанных

прекращении деятельности указанных организаций через такие

организаций через такие обособленные подразделения (о

обособленные подразделения (о закрытии таких обособленных

закрытии таких обособленных подразделений), о постановке на

подразделений), о постановке на учет (снятии с учета) в налоговых

учет (снятии с учета) в налоговых органах иностранных организаций,

органах иностранных организаций, осуществляющих деятельность на

осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации,

территории Российской Федерации, международных организаций в

международных организаций в качестве плательщиков страховых

качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве

взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов,

адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой,

занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих,

арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой

занимающихся частной практикой оценщиков, патентных поверенных,

оценщиков, патентных поверенных, медиаторов и иных физических лиц -

медиаторов и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не

плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за

позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый

днем внесения в Единый государственный реестр

государственный реестр налогоплательщиков указанных

налогоплательщиков указанных сведений;

сведений;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 17 пункта 1 статьи 32

старая редакция новая редакция

17) представлять в электронной 17) представлять в электронной

форме в порядке, определяемом форме в порядке, определяемом

соглашением взаимодействующих соглашением взаимодействующих

сторон, в территориальные органы сторон, в территориальные органы

Пенсионного фонда Российской Фонда пенсионного и социального

Федерации сведения о постановке на страхования Российской Федерации

учет (снятии с учета) в налоговых сведения о постановке на учет

органах физических лиц, в том (снятии с учета) в налоговых

числе индивидуальных органах физических лиц, в том

предпринимателей, в качестве числе индивидуальных

налогоплательщиков налога на предпринимателей, в качестве

профессиональный доход, налогоплательщиков налога на

признаваемых таковыми в профессиональный доход,

соответствии с Федеральным законом признаваемых таковыми в

от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О соответствии с Федеральным законом

проведении эксперимента по от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О

установлению специального проведении эксперимента по

налогового режима "Налог на установлению специального

профессиональный доход", не налогового режима "Налог на

позднее трех дней, следующих за профессиональный доход", не

днем внесения в Единый позднее трех дней, следующих за

государственный реестр днем внесения в Единый

налогоплательщиков указанных государственный реестр

сведений. налогоплательщиков указанных

сведений.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 32 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. Если в течение двух месяцев 3. Если в течение 75 дней со

со дня истечения срока исполнения дня вступления в силу решения о

требования об уплате налога привлечении к ответственности за

(сбора, страховых взносов), совершение налогового

направленного налогоплательщику правонарушения денежных средств,

(плательщику сбора, налоговому перечисленных и признаваемых в

агенту, плательщику страховых качестве единого налогового

взносов) на основании решения о платежа, недостаточно для

привлечении к ответственности за исполнения налогоплательщиком

совершение налогового (плательщиком сбора, налоговым

правонарушения, налогоплательщик агентом, плательщиком страховых

(плательщик сбора, налоговый взносов) в соответствии со статьей

агент, плательщик страховых 45 настоящего Кодекса в полном

взносов) не уплатил (не объеме обязанности по уплате сумм

перечислил) в полном объеме недоимок, указанных в таком

указанные в данном требовании решении, в отношении неисполненной

суммы недоимки, размер которой обязанности, размер которой

позволяет предполагать факт позволяет предполагать факт

совершения нарушения совершения нарушения

законодательства о налогах и законодательства о налогах и

сборах, содержащего признаки сборах, содержащего признаки

преступления, соответствующих преступления, соответствующих

пеней и штрафов, налоговые органы пеней и штрафов, налоговые органы

обязаны в течение 10 дней со дня обязаны в течение 10 дней со дня

выявления указанных обстоятельств выявления указанных обстоятельств

направить материалы в следственные направить материалы в следственные

органы, уполномоченные производить органы, уполномоченные производить

предварительное следствие по предварительное следствие по

уголовным делам о преступлениях, уголовным делам о преступлениях,

предусмотренных статьями 198 - предусмотренных статьями 198 -

199.2 Уголовного кодекса 199.2 Уголовного кодекса

Российской Федерации (далее - Российской Федерации (далее -

следственные органы), для решения следственные органы), для решения

вопроса о возбуждении уголовного вопроса о возбуждении уголовного

дела. дела.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 40

старая редакция новая редакция

3. В случаях, предусмотренных 3. В случаях, предусмотренных

пунктом 2 настоящей статьи, когда пунктом 2 настоящей статьи, когда

цены товаров, работ или услуг, цены товаров, работ или услуг,

примененные сторонами сделки, примененные сторонами сделки,

отклоняются в сторону повышения отклоняются в сторону повышения

или в сторону понижения более чем или в сторону понижения более чем

на 20 процентов от рыночной цены на 20 процентов от рыночной цены

идентичных (однородных) товаров идентичных (однородных) товаров

(работ или услуг), налоговый орган (работ или услуг), налоговый орган

вправе вынести мотивированное вправе вынести мотивированное

решение о доначислении налога и решение о доначислении налога,

пени, рассчитанных таким образом, рассчитанного таким образом, как

как если бы результаты этой сделки если бы результаты этой сделки

были оценены исходя из применения были оценены исходя из применения

рыночных цен на соответствующие рыночных цен на соответствующие

товары, работы или услуги. товары, работы или услуги.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 45 - изложена в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статьи 45.1 - 45.2 исключены. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 46 - изложена в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 47 - изложена в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 48 - изложена в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункты 4 - 5 статьи 49 исключены. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 10 статьи 50 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

10. Сумма налога (пеней, 10. Сальдо единого налогового

штрафов), излишне уплаченная счета реорганизованного

юридическим лицом или излишне юридического лица на дату

взысканная до его реорганизации, завершения реорганизации подлежит

подлежит зачету налоговым органом учету на единых налоговых счетах

в счет исполнения правопреемником правопреемников реорганизованного

(правопреемниками) обязанности юридического лица в соответствии с

реорганизованного юридического долей каждого правопреемника,

лица по погашению недоимки по иным определяемой на основании

налогам и сборам, задолженности по разделительного баланса или

пеням и штрафам за налоговое передаточного акта.

правонарушение. Зачет производится

не позднее одного месяца со дня

завершения реорганизации в

порядке, установленном настоящим

Кодексом, с учетом особенностей,

предусмотренных настоящей статьей.

Подлежащая зачету сумма излишне

уплаченного юридическим лицом или

излишне взысканного с него до

реорганизации налога, сбора

(пеней, штрафов) распределяется

пропорционально недоимке по иным

налогам, сборам и задолженности

реорганизованного юридического

лица по пеням и штрафам,

подлежащим уплате (взысканию) в

бюджетную систему Российской

Федерации, контроль за исчислением

и уплатой которых возложен на

налоговые органы.

При отсутствии у

реорганизуемого юридического лица

задолженности по исполнению

обязанности по уплате налога, а

также по уплате пеней и штрафов

сумма излишне уплаченного этим

юридическим лицом или излишне

взысканного налога (пеней,

штрафов) подлежит возврату его

правопреемнику (правопреемникам)

не позднее одного месяца со дня

подачи правопреемником

(правопреемниками) заявления в

порядке, установленном главой 12

настоящего Кодекса. При этом сумма

излишне уплаченного налога (пеней,

штрафов) юридическим лицом или

излишне взысканного налога (пеней,

штрафов) до его реорганизации

возвращается правопреемнику

(правопреемникам)

реорганизованного юридического

лица в соответствии с долей

каждого правопреемника,

определяемой на основании

разделительного баланса.

Абзац утратил силу с 1 января

2007 года. - Федеральный закон от

27.07.2006 N 137-ФЗ.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 11 статьи 50

старая редакция новая редакция

4) при исполнении обязанности 4) при исполнении обязанности

налогового агента по уплате налогового агента при

исчисленного и удержанного налога реорганизации юридического лица;

на доходы физических лиц при

реорганизации юридического лица;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый пункта 2 статьи 52 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Сумма денежных средств, Сумма денежных средств,

подлежащая перечислению в качестве подлежащая перечислению физическим

единого налогового платежа в счет лицом, не являющимся

исполнения обязанности по уплате индивидуальным предпринимателем на

налогов, указанных в пункте 3 дату формирования налогового

статьи 13, пункте 3 статьи 14 и уведомления, в качестве единого

пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего налогового платежа в счет

Кодекса, на основании налогового исполнения обязанности по уплате

уведомления уменьшается налоговым налогов, указанных в пункте 3

органом на сумму положительного статьи 13, пункте 3 статьи 14 и

сальдо единого налогового счета пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего

налогоплательщика на дату Кодекса, определяется налоговым

формирования налогового органом с учетом суммы

уведомления. При этом размер положительного сальдо единого

положительного сальдо, которое налогового счета налогоплательщика

может быть учтено в счет уплаты на дату формирования налогового

указанных налогов, уменьшается на уведомления.

сумму совокупной обязанности по

иным налогам, сборам, страховым

взносам, пеням, штрафам, процентам

с ненаступившими сроками уплаты

(при наличии у налогового органа

информации о такой совокупной

обязанности на дату формирования

налогового уведомления).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 52

старая редакция новая редакция

3. В налоговом уведомлении 3. В налоговом уведомлении

должны быть указаны сумма налога, должны быть указаны сумма налога,

подлежащая уплате, объект подлежащая уплате, объект

налогообложения, налоговая база, налогообложения, налоговая база,

срок уплаты налога, а также срок уплаты налога, а также

сведения, необходимые для сведения, необходимые для

перечисления налога в бюджетную перечисления налога в качестве

систему Российской Федерации. единого налогового платежа в

бюджетную систему Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 52 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 58 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1. Уплата налога производится 1. Уплата (перечисление)

разовой уплатой всей суммы налога налога, авансовых платежей по

либо в ином порядке, налогам в бюджетную систему

предусмотренном настоящим Кодексом Российской Федерации

и другими актами законодательства осуществляется в качестве единого

о налогах и сборах. налогового платежа, если иное не

предусмотрено настоящим пунктом.

Уплата налога на

профессиональный доход и сборов за

пользование объектами животного

мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов,

уплачиваемых самостоятельно

плательщиками сборов в

соответствии с главой 25.1

настоящего Кодекса, может

осуществляться не в качестве

единого налогового платежа.

Уплата государственной пошлины,

в отношении уплаты которой судом

выдан исполнительный документ,

осуществляется в качестве единого

налогового платежа.

Уплата государственной пошлины,

не указанной в абзаце третьем

настоящего пункта, налога на

доходы физических лиц,

уплачиваемого в порядке,

установленном статьей 227.1

настоящего Кодекса, осуществляется

не в качестве единого налогового

платежа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 58

старая редакция новая редакция

3. В соответствии с настоящим 3. В соответствии с настоящим

Кодексом может предусматриваться Кодексом может предусматриваться

уплата в течение налогового уплата (перечисление) в течение

периода предварительных платежей налогового периода предварительных

по налогу - авансовых платежей. платежей по налогу - авансовых

Обязанность по уплате авансовых платежей. Обязанность по уплате

платежей признается исполненной в авансовых платежей признается

порядке, аналогичном для уплаты исполненной в порядке, аналогичном

налога. для уплаты налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 3 статьи 58 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 58

старая редакция новая редакция

4. Уплата налога производится в 4. Уплата (перечисление) налога

наличной или безналичной форме. производится в наличной или

безналичной форме.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 4.1 статьи 58

старая редакция новая редакция

1) принимать от физических лиц 1) принимать от физических лиц

денежные средства в счет уплаты денежные средства в счет уплаты

налогов, правильно и своевременно налогов в качестве единого

их перечислять с учетом положений, налогового платежа, правильно и

предусмотренных пунктом 4.2 своевременно их перечислять с

настоящей статьи, в бюджетную учетом положений, предусмотренных

систему Российской Федерации на пунктом 4.2 настоящей статьи, в

соответствующий счет Федерального бюджетную систему Российской

казначейства по каждому Федерации на счет Федерального

налогоплательщику (налоговому казначейства по каждому

агенту). При этом плата за прием налогоплательщику (налоговому

денежных средств и их перечисление агенту). При этом плата за прием

в бюджетную систему Российской денежных средств и их перечисление

Федерации не взимается; в бюджетную систему Российской

Федерации не взимается;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 4.1 статьи 58

старая редакция новая редакция

2) вести учет денежных средств, 2) вести учет денежных средств,

принятых в счет уплаты налогов и принятых в счет уплаты налогов в

перечисленных в бюджетную систему качестве единого налогового

Российской Федерации, по каждому платежа и перечисленных в