"Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения" (Заключена в г. Париже 24.11.2016)
Официальный перевод с английского языка
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ МЕР, ОТНОСЯЩИХСЯ К НАЛОГОВЫМ СОГЛАШЕНИЯМ,
В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ РАЗМЫВАНИЮ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ВЫВОДУ
ПРИБЫЛИ ИЗ-ПОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
признавая, что правительства несут значительные потери бюджета в части налога на прибыль организаций из-за агрессивного международного налогового планирования, в результате которого прибыль искусственно выводится на территории, где она не облагается налогом или облагается по пониженной ставке;
принимая во внимание то, что размывание налоговой базы и вывод прибыли из-под налогообложения (далее - BEPS) является актуальной проблемой не только для промышленно развитых стран, но и для формирующихся экономик и развивающихся стран;
признавая важность обеспечения налогообложения прибыли по месту ведения основной экономической деятельности, в результате которой формируется прибыль и создается стоимость;
поддерживая пакет мер, разработанных в соответствии с Планом ОЭСР/"Группы двадцати" по BEPS (далее - План BEPS ОЭСР/G20);
отмечая, что План BEPS ОЭСР/G20 включал в себя меры, относящиеся к налоговым соглашениям, для решения вопросов применения гибридных схем снижения налоговой нагрузки, предотвращения злоупотреблений положениями соглашений, решения вопроса искусственного избежания статуса постоянного представительства и совершенствования процедуры разрешения споров;
осознавая необходимость обеспечения быстрого, скоординированного и согласованного внедрения на многосторонней основе мер BEPS, связанных с налоговыми соглашениями;
отмечая необходимость обеспечения того, чтобы существующие соглашения об избежании двойного налогообложения по налогам на доход толковались в целях устранения двойного налогообложения в отношении налогов, на которые распространяются данные соглашения, не создавая возможности для неналогообложения или пониженного налогообложения посредством избежания или уклонения от уплаты налогов (в том числе путем использования схем с целью косвенного получения резидентами третьих юрисдикций льгот и преимуществ, предусмотренных такими соглашениями);
признавая необходимость эффективного механизма внедрения согласованных изменений скоординированным и рациональным способом в отношении всех существующих соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы без необходимости проводить двусторонние переговоры по каждому такому соглашению;
- Часть I. Сфера действия и Толкование терминов
- Часть II. Гибридные схемы снижения налоговой нагрузки
- Статья 3 - Фискально-прозрачные образования
- Статья 4 - Лица с двойным резидентством
- Статья 5 - Применение методов устранения двойного налогообложения
- Часть III. Злоупотребление положениями соглашений
- Статья 6 - Цели Налогового соглашения, на которое распространяется настоящая Конвенция
- Статья 7 - Предотвращение злоупотреблений положениями договора
- Статья 8 - Операции по переводу дивидендов
- Статья 9 - Доходы от отчуждения акций или долей участия, стоимость которых представлена преимущественно недвижимым имуществом
- Статья 10 - Правило против уклонения от уплаты налогов постоянными представительствами, расположенными в третьих юрисдикциях
- Статья 11 - Применение налоговых соглашений в целях ограничения прав Стороны в отношении налогообложения своих резидентов
- Часть IV. Избежание статуса постоянного представительства
- Статья 12 - Искусственное избежание статуса постоянного представительства за счет агентских соглашений и аналогичных стратегий
- Статья 13 - Искусственное избежание статуса постоянного представительства за счет исключений, предусмотренных для конкретных видов деятельности
- Статья 14 - Разделение контрактов
- Статья 15 - Определение лица, тесно связанного с предприятием
- Часть V. Совершенствование механизма разрешения споров
- Часть VI. Арбитраж
- Статья 18 - Решение о применении Части VI
- Статья 19 - Обязательное для исполнения решение арбитража
- Статья 20 - Назначение Арбитров
- Статья 21 - Конфиденциальность арбитражных процедур
- Статья 22 - Разрешение вопроса до завершения арбитража
- Статья 23 - Тип арбитражной процедуры
- Статья 24 - Соглашение об ином решении
- Статья 25 - Расходы на арбитражные процедуры
- Статья 26 - Совместимость
- Часть VII. Заключительные положения
- Статья 27 - Подписание и ратификация, принятие или одобрение
- Статья 28 - Оговорки
- Статья 29 - Уведомления
- Статья 30 - Последующие изменения Налоговых соглашений, на которые распространяется настоящая Конвенция
- Статья 31 - Конференция Сторон
- Статья 32 - Толкование и применение
- Статья 33 - Внесение поправок
- Статья 34 - Вступление в силу
- Статья 35 - Применение
- Статья 36 - Применение Части VI
- Статья 37 - Денонсация
- Статья 38 - Взаимосвязь с протоколами
- Статья 39 - Депозитарий
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей