3. Основные правила организации и проведения проверки правильности составления расчета регулирования размера обязательных резервов

3. Основные правила организации

и проведения проверки правильности составления

расчета регулирования размера обязательных резервов

3.1. Проверки проводятся:

- структурными подразделениями территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, осуществляющими контроль за формированием обязательных резервов (в соответствии с Разделом 6 Положения N 37);

- инспекционными подразделениями Центрального банка Российской Федерации (в соответствии с Инструкцией N 34) с учетом особенностей, установленных Положением N 37 и настоящими Методическими рекомендациями.

3.2. Проверка, проводимая структурным подразделением территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, осуществляющим контроль за формированием обязательных резервов, осуществляется на основании Плана - графика проведения проверок, составляемого ежеквартально, согласованного с Управлением / Отделом инспектирования кредитных организаций территориального учреждения Банка России и утвержденного руководителем территориального учреждения Банка России.

При составлении Плана - графика необходимо учитывать, что в случае если кредитная организация располагает филиальной сетью, в целях подтверждения данных о размере обязательств кредитной организации, участвующих в Расчете, наряду с проверкой правильности составления кредитной организацией Расчета, проводится проверка правильности отражения филиалом(ами) кредитной организации обязательств, приходящихся на долю филиала(ов), на счетах бухгалтерского баланса филиала(ов).

Если Проверка, проводимая структурным подразделением территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, осуществляющим контроль за формированием обязательных резервов, совпадает по времени с плановой инспекционной проверкой кредитной организации, проводимой Банком России для осуществления функций в области банковского надзора (в соответствии с Инструкцией N 34), то она является составной частью инспекционной проверки.

3.3. На проведение Проверки оформляется Поручение, утверждаемое руководителем / заместителем руководителя территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России. В Поручении определяется:

- состав рабочей группы, уполномоченной на проведение Проверки;

- наименование проверяемой кредитной организации, филиалов кредитной организации;

- метод Проверки (сплошная или выборочная);

- период, за который осуществляется Проверка;

- объем Проверки (с указанием номеров балансовых счетов, подлежащих проверке);

- срок проведения проверки.

3.4. Под сплошной Проверкой понимается Проверка, проводимая на все даты регулирования в течение квартала.

Под выборочной Проверкой понимается Проверка, проводимая на одну либо две даты регулирования в течение квартала.

При проведении сплошной / выборочной Проверки рабочая группа, используя документы аналитического учета, другие первичные документы и материалы, выборочно проверяет правильность отражения кредитной организацией обязательств (по отдельным счетам бухгалтерского учета, включаемым в Расчет, по отдельным балансовым счетам и отдельным лицевым счетам балансовых счетов, остатки которых исключаются из Расчета, на отдельные даты проверяемого периода).

Одновременно при проведении сплошной / выборочной Проверки рабочая группа сверяет соответствие указанных кредитной организацией в Расчете остатков денежных средств, учитываемых на балансовых счетах, включаемых в состав резервируемых обязательств (Приложение 2 к Положению N 37), данным ежедневных балансов (сводных балансов) кредитной организации в течение всего проверяемого периода.

3.5. В случае, если по результатам последней Проверки были выявлены нарушения составления Расчета, допущенные кредитной организацией, то при последующей Проверке (за следующий период) необходимо проверить устранение ранее выявленных нарушений.

3.6. В случае, если Проверкой выявлен недовзнос в обязательные резервы на какую-нибудь отчетную дату проверяемого периода, после которого проводилось очередное регулирование размера обязательных резервов, то при этом следует провести сплошную Проверку на все последующие отчетные даты. Данное решение принимается руководителем рабочей группы в ходе Проверки.

3.7. При формировании рабочей группы, уполномоченной на проведение Проверки, должен соблюдаться принцип ротации состава проверяющих с тем, чтобы по возможности исключить случаи проведения проверок одними и теми же специалистами соответствующих подразделений территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России одних и тех же кредитных организаций.