Приложение N 2.31

к приказу Минэнерго России

от 16 августа 2019 г. N 865

ТРЕБОВАНИЯ

К ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ "СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ

ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ ЭЛЕКТРИЧЕСКОЙ ЭНЕРГИИ И ТЕПЛОСНАБЖАЮЩИХ

ОРГАНИЗАЦИЙ С УЧЕТОМ ИХ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

1. В строке "Наименование организации, предоставляющей информацию" указывается полное и сокращенное (при наличии) наименование организации, предоставляющей информацию.

2. В строке "ОГРН/ИНН/ОКПО" для организации, предоставляющей информацию, указываются основной государственный регистрационный номер (ОГРН), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).

3. В строке "Почтовый адрес" указывается адрес места нахождения с почтовым индексом организации, предоставляющей информацию. В случае если место фактического осуществления деятельности не совпадает с адресом места нахождения организации, то указывается также почтовый адрес места фактического осуществления деятельности.

4. В строках "Наименование обособленного подразделения" и "Фактический адрес обособленного подразделения" отражаются сведения о филиале, представительстве организации: наименование, адрес места нахождения. Сведения в отношении каждого обособленного подразделения предоставляются в виде отдельной заполненной формы, при условии ведения организацией, предоставляющей информацию, учета доходов и (или) расходов по обособленным подразделениям.

5. В разделе 1 указываются фактические значения показателей за отчетный год без учета суммы налога на добавленную стоимость.

6. В разделе 1:

1) указываются сведения о доходах от реализации продукции (работ, услуг), всего, в том числе с детализацией по видам деятельности: от реализации электрической энергии (мощности) и тепловой энергии, доходы от прочей реализации по обычной деятельности за отчетный год, расходах относимых на себестоимость, прибыли организации, внереализационных доходах и расходах;

2) обособленные подразделения организации указывают значения показателей, по которым они ведут учет;

3) в строке "Доходы от реализации электрической энергии" указывается полная стоимость работ (услуг), связанная с реализацией электрической энергии за отчетный год, в том числе на оптовом рынке электрической энергии и мощности (далее - ОРЭМ) и розничных рынках электрической энергии;

4) в строке "доходы от реализации электрической мощности" указывается полная стоимость работ (услуг), связанная с реализацией электрической мощности в отчетном году;

5) в строке "в том числе по договорам о предоставлении мощности (далее - ДПМ) и договорам, аналогичным ДПМ" указывается стоимость мощности по договорам о предоставлении мощности и аналогичным договорам (договорам купли-продажи мощности новых гидроэлектростанций, атомных электрических станций, договорам купли-продажи мощности модернизированных генерирующих объектов);

6) в строке "доходы от реализации тепловой энергии (мощности)" указывается полная стоимость работ (услуг), связанная с реализацией тепловой энергии (мощности) за отчетный год;

7) в строке "доходы от прочей реализации по основной деятельности" указывается сумма доходов от прочей реализации за отчетный год, в том числе доходы от реализации химически очищенной и обессоленной воды, теплоносителя;

8) в строке "прочие доходы" указывается сумма доходов, не связанных с основными видами деятельности организации (аренда, доходы от реализации прочих товаров, работ, услуг промышленного и непромышленного характера и другие прочие доходы, не связанные с основной деятельностью, включая доходы, учитываемые обособленными подразделениями);

9) в строке "Расходы, относимые на себестоимость" указывается сумма расходов организации, относимых на себестоимость, которые фактически понесены в отчетном году;

10) в строке "сырье, материалы, инструменты, оснастка, лабораторное оборудование, иное оборудование" указывается сумма затрат на приобретение сырья, материалов и комплектующих, которые являются необходимым компонентом при производстве товаров (работ, услуг); на приобретение материалов, используемых в процессе производства (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса (включая предпродажную подготовку); на приобретение запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта оборудования, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования и другого имущества; на другие производственные и хозяйственные нужды;

11) в строке "из них на проведение ремонтов" указывается сумма расходов на проведение всех видов ремонтов (текущего, среднего и капитального) зданий и сооружений, производственного оборудования и ценных инструментов, в том числе стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых при ремонте. Данные расходы относятся на себестоимость того отчетного года, в котором они были произведены;

12) в строке "расходы на топливо, всего" указывается стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), на отопление зданий. Расход топлива учитывается по всем видам (маркам) используемого топлива. Организации в составе приобретаемого со стороны топлива указывают стоимость топлива франко-вагон станции назначения, которая состоит: из стоимости франко-станция отправления, суммы скидок и надбавок за отклонение от норм по зольности, влажности и калорийности, железнодорожного тарифа или водного фрахта и других расходов до станции назначения каждого вида и марки топлива, указываются расходы на горюче-смазочные материалы собственного и арендованного автотранспорта организаций в строке "прочее топливо";

13) в строке "вода на технологические цели" указывается сумма расходов на приобретение воды, расходуемой на технологические цели, выработку всех видов энергии (в том числе самой организацией для производственных нужд), отопление зданий, а также на трансформацию и передачу энергии, в том числе неналоговые платежи за водопользование. Для тепловых электрических станций указываются размеры сумм затрат на воду, расходуемую на следующие технологические цели:

питание котлов, для гидрозолоудаления и золоулавливания;

пополнение системы теплофикации и отпуска горячей воды;

для системы циркуляционного водоснабжения;

другие цели, связанные с технологией производства электрической и тепловой энергии;

14) в строке "покупная электрическая, тепловая энергия (мощность)" указывается стоимость приобретаемой электрической, тепловой энергии, мощности;

15) в строках "электрическая энергия (мощность) для реализации", и строка "тепловая энергия (мощность) для реализации" указывается стоимость соответствующих товаров для реализации в соответствии с установленными тарифами и нерегулируемыми ценами;

16) в строках "электрическая энергия на собственные (производственные) и хозяйственные нужды", "мощность на собственные (производственные) и хозяйственные нужды" и "тепловая энергия (мощность) на хозяйственные нужды" указываются стоимость покупной электрической энергии (мощности) и тепловой энергии (мощности), израсходованной на собственные, производственные и хозяйственные нужды;

17) в строке "расчеты с организациями коммерческой и технологической инфраструктуры ОРЭМ" указывается сумма расходов на оплату услуг системного оператора Единой энергетической системы России и организаций коммерческой инфраструктуры ОРЭМ;

18) в строке "оплата услуг по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике" указывается сумма расходов на оплату услуг системного оператора Единой энергетической системы России;

19) в строке "оплата услуг, оказываемых организациями коммерческой инфраструктуры ОРЭМ" указывается сумма расходов на оплату услуг организаций коммерческой инфраструктуры ОРЭМ;

20) в строке "другие услуги" указывается сумма прочих расходов на услуги, связанные с работой оптового рынка электрической энергии и мощности, биржевые и не биржевые услуги;

21) в строке "расходы на мероприятия по охране труда" указывается сумма расходов в целях обеспечения коллективной и индивидуальной защиты, включая расходы на спецодежду:

на устройство и содержание ограждений машин и их движущих частей, люков, отверстий, сигнализаций, прочих видов устройств некапитального характера, обеспечивающих технику безопасности;

устройство и содержание дезинфекционных камер, умывальников, душевых, бань и прачечных на производстве (где предоставление этих услуг работникам связано с особенностями производства);

оборудование рабочих мест специальными устройствами (некапитального характера), обеспечение специальной одеждой, специальной обувью, и другими средствами индивидуальной защиты, а также в случаях, предусмотренных законодательством, специальным питанием;

содержание установок по газированию воды, льдоустановок, кипятильников, баков, раздевалок, шкафчиков для специальной одежды, сушилок, комнат отдыха;

создание других условий, предусмотренных специальными требованиями, а также приобретение справочников и плакатов по охране труда, организации докладов, лекций по технике безопасности;

22) в строке "другие материальные затраты" указывается сумма прочих затрат, понесенных организацией;

23) в строке "работы и услуги производственного характера" указывается сумма расходов на работы и услуги производственного характера, выполняемые по договорам юридическими лицами, не являющимися дочерними и (или) зависимыми обществами организации, предоставляющей информацию, или подразделениями организаций электроэнергетики, не относящиеся к основному виду деятельности:

услуги юридических лиц, не являющимися дочерними и (или) зависимыми обществами организации, предоставляющей информацию, по ремонту основных средств;

транспортные услуги по перевозке грузов;

иные работы и услуги производственного характера;

24) в строке "услуги сторонних организаций по ремонту основных средств" указывается сумма расходов на оплату услуг - юридическим лицам, не являющимися дочерними и (или) зависимыми обществами организации, предоставляющей информацию, по проведению текущих и средних ремонтов объектов основных средств, не меняющих их балансовую стоимость, а также работ по систематическому и своевременному предохранению их от преждевременного износа и поддержанию в рабочем состоянии;

25) в строке "транспортные услуги" указывается сумма расходов на оплату транспортных услуг, оказываемых юридическими лицами, не являющимися дочерними и (или) зависимыми обществами организации, предоставляющей информацию;

26) в строке "иные работы и услуги производственного характера" указывается сумма прочих затрат на работы и услуги производственного характера, в том числе прочие услуги по обслуживанию оборудования, оказанные организацией за отчетный год;

27) в строке "амортизация" указывается сумма амортизационных отчислений, начисленных в соответствии с нормативами по соответствующим группам основных фондов, как то: здания, сооружения, машины и оборудование, вспомогательные устройства и сооружения, инструмент, средства транспорта. Если это предусмотрено учетной политикой организации, здесь могут учитываться данные по основным средствам административно-управленческого назначения, а также амортизация нематериальных активов;

28) в строке "расходы на оплату труда с учетом страховых взносов" указывается сумма расходов на оплату труда, которые включают в себя начисленные организацией суммы: оплата труда в денежной и натуральной формах, за отработанное и неотработанное время (в том числе отпуска, вынужденные простои); компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда; компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством Российской Федерации; стимулирующие доплаты и надбавки; премии; единовременные поощрительные выплаты; материальная помощь (кроме единовременной материальной помощи); оплата питания, жилья, топлива, носящая систематический характер; другие виды выплат, включаемые в соответствии с установленным порядком в фонд оплаты труда (за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении организаций, и других целевых поступлений). В значение показателя включаются расходы на страховые взносы по обязательному социальному страхованию (пенсионный фонд, медицинское страхование), негосударственное пенсионное обеспечение и прочие расходы на персонал;

29) в строке "фонд оплаты труда" указывается размер фонда оплаты труда работников организации, основной и дополнительной оплаты труда инженерно-технического персонала, других специалистов и рабочих, участвующих в технологическом процессе, а также оплата труда иных категорий работников, связанных с деятельностью организации. Учитываются премии указанной группы работников по действующим системам (положениям) премирования, а также надбавки к заработной плате и дополнительные выплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации;

30) в строке "из них размер оплаты труда ремонтного персонала" указывается размер фонда оплаты труда ремонтного персонала;

31) в строке "страховые взносы" указываются сумма обязательных отчислений, по установленным законодательством нормам, органам государственного социального страхования, пенсионного фонда от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг);

32) в строке "из них страховые взносы ремонтного персонала" указывается сумма страховых взносов по обязательному страхованию ремонтного персонала;

33) в строке "негосударственное пенсионное обеспечение" указывается сумма отчислений организации в фонды негосударственного пенсионного страхования;

34) в строке "прочие расходы на персонал" указывается сумма прочих выплат персоналу организации;

35) в строке "работы и услуги непроизводственного характера" указывается сумма расходов на оплату работ и услуг непроизводственного характера, выполняемых по договорам с юридическими лицами, не являющимися дочерними и (или) зависимыми обществами организации, предоставляющей информацию;

36) в строке "услуги связи" указывается сумма оплаты работ и услуг сторонних организаций связи, включая междугороднюю, международную и мобильную связь;

37) в строке "услуги по охране" указывается сумма расходов по договорам о предоставлении услуг, заключенных со сторонними охранными организациями, включая услуги по обслуживанию охранной сигнализации;

38) в строке "расходы на пожарную охрану" указывается сумма расходов на обслуживание системы пожарной охраны, в том числе расходов на содержание и ремонт противопожарных приспособлений;

39) в строке "юридические услуги" указывается сумма расходов на совершение нотариальных действий и прочие юридических услуги;

40) в строке "информационные услуги" указывается сумма затрат на информационно-вычислительное обслуживание организации;

41) в строке "консультационные услуги" указывается сумма расходов на оплату услуг консультационных организаций, привлекаемых организацией на договорной основе, за исключением услуг, указанных в строке "юридические услуги";

42) в строке "коммунальные услуги и расходы на эксплуатацию зданий" указывается сумма расходов на содержание зданий и сооружений, оплату коммунальных услуг, включающих санитарную очистку, уборку и озеленение территории, вывоз мусора, оплату гостиничных услуг командированным специалистам;

43) в строке "расходы по подготовке кадров" указывается размер платы за подготовку и переподготовку кадров, включая сумму расходов по подготовке и повышению квалификации работников, расходы по производственной практике студентов организаций высшего образования и техникумов, лицеев, расходы на стипендии работникам организаций, командированным на учебу в организации высшего образования, техникумы и иные образовательные учреждения, включая командировочные расходы сотрудникам, направленным на обучение;

44) в строке "услуги по управлению организацией" указывается сумма затрат на оплату услуг управляющей организации или управляющего при передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющей организации или управляющему;

45) в строке "прочие работы и услуги" указывается сумма расходов на оплату прочих выполненных работ и оказываемых услуг, которые включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), но по своему характеру не могут быть прямо отнесены ни к одной из перечисленных выше составляющих затрат;

46) в строке "налоги и сборы" указываются налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, определенные законодательством Российской Федерации и включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг);

47) в строке "налог на имущество организаций" указывается сумма начисленного к уплате налога на имущество организации за отчетный год;

48) в строке "земельный налог" указывается сумма земельного налога;

49) в строке "водный налог" указывается сумма налоговых платежей за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем и за использование водных объектов (без забора воды) для целей гидроэнергетики в соответствии со ставками, установленными действующим законодательством Российской Федерации;

50) в строке "транспортный налог" указывается сумма уплаченного транспортного налога организации за отчетный год;

51) в строке "экологические платежи" указывается сумма расходов, связанных с охраной окружающей среды, включая плату за выбросы загрязняющих веществ (в том числе от стационарных и передвижных источников); плату за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты; плату за размещение отходов; плату за другие виды вредного воздействия на окружающую среду по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации;

52) в строке "другие налоги и сборы, относимые на себестоимость" указывается сумма иных уплаченных организацией налогов и сборов за отчетный год;

53) в строке "расходы на аренду (включая аренду имущества)" указывается сумма уплаченных за отчетный год арендных платежей и лизинговых платежей в соответствии с установленными ставками;

54) в строке "расходы на страхование" указывается сумма страховых взносов на обязательное и добровольное страхование, в том числе страхование имущества и обязательное страхование работников от несчастных случаев, произведенных за отчетный год;

55) в строке "расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы" указывается сумма расходов на прикладные научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, проводимые по заказу организации;

56) в строке "расходы будущих периодов" указывается размер затрат, понесенных организацией в отчетном году, но подлежащих равномерному включению в себестоимость продукции в последующие периоды (год или несколько лет);

57) в строке "другие расходы" указывается сумма прочих расходов организации, относящихся на себестоимость работ, услуг;

58) в строке "Расходы, относимые на себестоимость, всего" указывается сумма расходов организации, относимых на себестоимость;

59) при разнесении затрат по видам деятельности затраты организаций, участвующих в производстве электрической и тепловой энергии, мощности, распределяются между ними в соответствии с учетной политикой организации, а затраты организации, участвующих в выработке только одного вида энергии (мощности), относятся по прямой принадлежности полностью только на какой-либо один из видов энергии (мощности);

60) в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации платежи инфраструктурным организациям, величина (тариф на услуги), которых зависит от объема электрической энергии, относятся на расходы, связанные с электрической энергией, величина которых зависит от мощности, списываются на расходы связанные с реализацией мощности;

61) расходы на топливо, использованное для технологических целей на электростанциях и котельных, относятся на производство электрической и тепловой энергии и распределяются между ними в соответствии с учетной политикой, принятой в организации;

62) в строке "Валовая прибыль (убыток)" указывается размер фактически полученной валовой прибыли организации с разделением на реализацию электрической энергии, мощности, тепловой энергии (мощности), прочие виды деятельности;

63) в строке "Коммерческие расходы" указывается сумма расходов организации на рекламу, маркетинговые исследования, рекламные акции, связанные с реализацией продукции, оплату торговым посредникам и прочие затраты на ведение сбытовой деятельности;

64) в строке "Управленческие расходы" указывается сумма расходов на услуги по управлению организацией, которые в соответствии с учетной политикой организации не относятся на себестоимость продукции (работ, услуг);

65) в строке "Прибыль (убыток) от продаж" значение показателя определяется вычитанием из значения показателя строки "Валовая прибыль" суммы значений показателей строки "Коммерческие расходы" и строки "Управленческие расходы" с разделением на реализацию электрической энергии, мощности, тепловой энергии (мощности), прочие виды деятельности;

66) в строке "Прочие (внереализационные) доходы и расходы" указывается размер внереализационных доходов и расходов, не связанных с основными видами деятельности организаций и исчисляемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета в организации;

67) в строке "Доходы от операций с ценными бумагами (доходы от размещений акций, облигаций и иных ценных бумаг)" указывается размер поступлений денежных средств от операций с ценными бумагами;

68) в строке "сумма дооценки активов" указывается размер поступлений денежных средств в отчетном году, включающем дату, по состоянию на которую произведена переоценка;

69) в строке "курсовые разницы" указывается сумма денежных средств, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту;

70) в строке "списание дебиторской задолженности" указывается сумма дебиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям;

71) в строке "проценты к получению" указывается сумма процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации;

72) в строке "доходы от участия в других организациях" указывается размер поступлений денежных средств, связанный с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);

73) в строке "прочие расходы" указывается сумма внереализационных расходов организации;

74) в строке "Прибыль (убыток) до налогообложения" указывается размер прибыли организации с учетом суммы налога на прибыль и иных обязательных платежей с разделением на реализацию электрической энергии, мощности и тепловой энергии, прочие виды деятельности;

75) в строке "Налог на прибыль и иные аналогичные платежи" указывается сумма уплаченного организацией налога на прибыль в отчетном году;

76) в строке "Чистая прибыль (убыток)" указывается сумма фактически полученной в отчетном году части балансовой прибыли организации после уплаты налогов, сборов, отчислений и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с разделением на реализацию электрической энергии, мощности, тепловой энергии (мощности), прочие виды деятельности, если такое разделение чистой прибыли предусмотрено учетной политикой организации или нормативными правовыми актами;

77) в статью "Прибыль до налогообложения без учета процентов к уплате и амортизации" включаются данные о прибыли до вычета расходов по выплате процентов, налогов и начисленной амортизации организации.

7. Графы разделов формы, в которых указан знак "x", не заполняются.

8. В случае если предоставляемая по форме информация составляет коммерческую тайну, субъект государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса, являющийся обладателем такой информации, вправе при заполнении формы указать с помощью программных средств государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса, что сведения, содержащиеся в форме, составляют коммерческую тайну.

9. В случае если при заполнении формы у субъекта государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса отсутствует информация по отдельным показателям в связи с тем, что такие показатели связаны с деятельностью, не осуществляемой субъектом государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса, или с продукцией, которая не производится субъектом государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса, или с природными объектами, машинами, оборудованием, материалами, транспортными средствами, которые отсутствуют у субъекта государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса, или зданиями, строениями, сооружениями, которые не принадлежат на праве собственности или ином законном основании субъектам государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса, то информация по указанным показателям не предоставляется.

10. Непредоставление субъектом государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса информации по форме для включения в государственную информационную систему топливно-энергетического комплекса в случае, если аналогичная по содержанию, степени детализации и периодичности предоставления информация направлялась им в обязательном порядке для включения в государственную информационную систему топливно-энергетического комплекса или иную государственную информационную систему, не является основанием для непринятия государственной информационной системой топливно-энергетического комплекса формы и не является неисполнением обязанности, предусмотренной частью 1 статьи 11 Федерального закона от 3 декабря 2011 г. N 382-ФЗ "О государственной информационной системе топливно-энергетического комплекса".

11. В случае, если аналогичная по содержанию, степени детализации и периодичности предоставления информация направлялась субъектом государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса в обязательном порядке в соответствии с Правилами предоставления информации, необходимой для осуществления оперативно-диспетчерского управления в электроэнергетике, утвержденными Минэнерго России в соответствии с подпунктом "б" пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 13 августа 2018 г. N 937 "Об утверждении Правил технологического функционирования электроэнергетических систем и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" <14>, предоставление такой информации по форме для включения в государственную информационную систему топливно-энергетического комплекса не требуется.

--------------------------------

<14> Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 34, ст. 5483.