Главная
Документы
11. Исключение взаимных операций, доходов / расходов из консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

"Положение о порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы" (утв. Банком России 30.07.1998 N 47-П) (ред. от 14.11.2001)

11. Исключение взаимных операций, доходов / расходов из консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках

11. Исключение взаимных операций, доходов / расходов

из консолидированного балансового отчета и отчета

о прибылях и убытках

Пример

Головная кредитная организация А предоставила кредит участнику банковской группы Б в сумме 200 тыс. руб. Под указанный кредит был создан резерв на возможные потери по ссудам в размере 40 тыс. руб. Головной кредитной организацией получены проценты за предоставленный кредит участнику Б. Кредит в сумме 200 тыс. руб. исключается из консолидированного балансового отчета, а созданный резерв на возможные потери по ссудам восстанавливается на доходы группы. В целях упрощения в данном примере представлена только операция по исключению кредита.

Консолидированный балансовый отчет банковской группы

┌─────┬──────────────────┬──────┬───────────────────────┬───────┬───────────────┬─────┐

│N п/п│Статьи консолиди- │Балан-│ Показатели участников │Проме- │Произведенные │Всего│

│ │рованного балансо-│совый │ банковской группы │жуточ- │корректировки │ │

│ │вого отчета │отчет ├────────┬────────┬─────┤ный │(в т.ч. вза- │ │

│ │ │голов-│балансо-│балансо-│ба- │резуль-│имные опера- │ │

│ │ │ной │вый от- │вый от- │лан- │тат │ции) │ │

│ │ │кре- │чет │чет │совый│(гр. 3 ├───────┬───────┤ │

│ │ │дит- │участ- │участ- │отчет│+ 4 + │увели- │умень- │ │

│ │ │ной │ника Б1 │ника │учас-│5 + 6) │чение │шение │ │

│ │ │орга- │банков- │Б2 │тника│ │ │ │ │

│ │ │низа- │ской │банков- │Г1 │ │ │ │ │

│ │ │ции А │группы │ской │бан- │ │ │ │ │

│ │ │ │ │группы │ков- │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ской │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │груп-│ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │пы │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼───────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

│ │ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│1. │Денежные средства│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │и счета в│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │Центральном банке│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │РФ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│2. │Долгосрочные │ 600 │ - │ │ │ 600 │ │ │ 600 │

│ │финансовые │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │вложения │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(инвестиции) │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(балансовая │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │стоимость), в т.ч.│ │ │ │ │ │ │ │ │

│3. │Ссудная и│ 200 │ 100 │ │ │ 300 │ │ 200 │ 100 │

│ │приравненная к ней│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │задолженность │ │ │ │ │ │ │ │ │

│4. │Резервы на│ 40 │ 20 │ │ │ 60 │ │ 40 │ 20 │

│ │возможные потери │ │ │ │ │ │ │ │ │

│5. │Чистая ссудная│ 160 │ 80 │ │ │ 240 │ │ 160 │ 80 │

│ │задолженность (2 -│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │3) │ │ │ │ │ │ │ │ │

│6. │Прочие активы│ 2000 │ 1400 │ │ │ 3400 │ │ │3400 │

│ │кредитных │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │

│7. │Итого активов │ 2760 │ 1480 │ │ │ 4240 │ │ 160 │4080 │

│ │ ПАССИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│8. │Уставный капитал│ 1400 │ 400 │ │ │ 1800 │ │ │1800 │

│ │(средства │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │акционеров │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(участников)) - │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │всего, в т.ч. │ │ │ │ │ │ │ │ │

│9. │Средства │ 100 │ 200 │ │ │ 300 │ │ 200 │ 100 │

│ │кредитных │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │

│10. │Прибыль (убыток)│ 90 │ 10 │ │ │ 100 │ 40 │ │ 140 │

│ │за отчетный период│ │ │ │ │ │ │ │ │

│11. │Прочие │ 1170 │ 870 │ │ │ 2040 │ │ │2040 │

│ │обязательства │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │кредитных │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │

│12. │Итого пассивов │ 2760 │ 1480 │ │ │ 4240 │ 40 │ 200 │4080 │

└─────┴──────────────────┴──────┴────────┴────────┴─────┴───────┴───────┴───────┴─────┘

Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы

┌─────┬─────────────┬─────────┬────────────────────┬──────┬─────────────┬─────┐

│N п/п│ │Показа- │Показатели участни- │Проме-│Произведенные│Всего│

│ │ │тели │ков банковской груп-│жуточ-│корректировки│ │

│ │ │головной │пы │ный │(в т.ч. дохо-│ │

│ │ │кредитной├──────┬──────┬──────┤ре- │ды и расходы │ │

│ │ │организа-│отчет │отчет │отчет │зуль- │от взаимных │ │

│ │ │ции А │участ-│участ-│участ-│тат │операций) │ │

│ │ │ │ника Б│ника │ника │ ├──────┬──────┤ │

│ │ │ │ │... │... │ │увели-│умень-│ │

│ │ │ │ │ │ │ │чение │шение │ │

├─────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

│ │ ДОХОДЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│1. │Процентные │ 130 │ 30 │ │ │ 160 │ │ 20 │ 140 │

│ │доходы │ │ │ │ │ │ │ │ │

│2. │Прочие доходы│ 200 │ 100 │ │ │ 300 │ │ │ 300 │

│3. │Итого доходы │ 330 │ 130 │ │ │ 460 │ │ 20 │ 440 │

│ │ РАСХОДЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│4. │Процентные │ 100 │ 50 │ │ │ 150 │ │ 20 │ 130 │

│ │расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │

│5. │Прочие │ 100 │ 50 │ │ │ 150 │ │ │ 150 │

│ │расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │

│6. │Итого │ 200 │ 100 │ │ │ 300 │ │ 20 │ 280 │

│ │расходов │ │ │ │ │ │ │ │ │

│7. │Итого прибыль│ 130 │ 30 │ │ │ 160 │ │ │ 160 │

│ │(3 - 6) │ │ │ │ │ │ │ │ │

│8. │Изменение │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │величины │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │резервов под│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │возможные │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │потери по│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ссудам │ │ │ │ │ │ │ │ │

│9. │Изменение │ 40 │ 20 │ │ │ 60 │ │ 40 │ 20 │

│ │величины │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │резервов под│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │обесценение │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ценных бумаг │ │ │ │ │ │ │ │ │

│10. │Итого прибыль│ 90 │ 10 │ │ │ 100 │ 40 │ │ 140 │

│ │/ убыток (7 -│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │8 - 9) │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────────┴─────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┘

10. Продажа основных средств участником банковской группы другому участнику 12. Исключение дивидендов, полученных и уплаченных одним участником банковской группы другому