Глава 6. Составление разделов 3 и 4 Отчета

6.1. В разделе 3 отражаются активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы, начисленные к получению (выплате) по ним, полученные (выплаченные) доходы и удержанные налоги.

6.2. Раздел 3 формируется отдельно по каждой связанной стороне и состоит из трех подразделов:

подраздела 3.1 "Сведения о связанной стороне";

подраздела 3.2 "Активы (требования) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)";

подраздела 3.3 "Пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)".

6.3. Данные подраздела 3.1 раздела 3 содержат общие сведения о каждой связанной стороне.

В графе 1 для иностранных юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано.

В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number (TIN); value added tax identification number (VATIN); регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера указывается код "00000".

В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является связанная сторона, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", проставляется код "996".

Графа 4 не заполняется.

В графах 5 и 6 указывается выраженная в процентах доля в уставном капитале связанной стороны, принадлежащая респонденту, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значения показателей граф 5 и 6 могут быть равны нулю или должны быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

В графах 7 и 8 указывается:

для акционерных обществ - доля принадлежащих связанной стороне обыкновенных акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;

для обществ с ограниченной ответственностью - доля в уставном капитале респондента, принадлежащая связанной стороне, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значения показателей граф 7 и 8 могут быть равны нулю или должны быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

6.4. Формирование подразделов 3.2 и 3.3 раздела 3 соответствует формированию данных об активах (требованиях) и пассивах (обязательствах), отражаемых в разделах 1 и 2.

По каждой строке подраздела 3.2 должно выполняться равенство:

графа 10 + графа 11 - графа 12 + графа 13 - графа 14 + графа 16 + графа 17 = графа 18.

По каждой строке подраздела 3.3 должно выполняться равенство:

графа 20 + графа 21 - графа 22 + графа 23 - графа 24 + графа 26 + графа 27 = графа 28.

6.5. В разделе 4 приводятся данные респондента по отдельным показателям бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) по состоянию на конец года, предшествующего отчетному.

Раздел 4 представляется респондентом как в случае формирования им отчетности по МСФО или US GAAP, так и в случае формирования им отчетности по РСБУ.

Данные раздела 4, формируемые по РСБУ, предоставляются на годовой основе одновременно с представлением Отчета за первый квартал отчетного года.

Данные раздела 4, формируемые по МСФО или US GAAP, предоставляются на годовой основе одновременно с представлением Отчета за II квартал отчетного года.