Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 20 ноября 2001 г. N 1054-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ

В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61

1. Внести в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, N 1047-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49, от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от 27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 71-72, от 28.02.2001 N 16, от 11.07.2001 N 43, от 22.08.2001 N 53, от 15.11.2001 N 68), следующие изменения и дополнения:

1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:

1.1.1. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета":

1.1.1.1. Наименование счета N 501 изложить в следующей редакции: "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".

1.1.1.2. После счета N 50103 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50104 │Долговые обязательства Российской│ А │194, │

│ │ │Федерации │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50105 │Долговые обязательства субъектов│ А │192 │

│ │ │Российской Федерации и местных органов│ │ │

│ │ │власти │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50106 │Долговые обязательства банков │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50107 │Прочие долговые обязательства │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50108 │Долговые обязательства иностранных│ А │новый │

│ │ │государств │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50109 │Долговые обязательства банков -│ А │083 │

│ │ │нерезидентов │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50110 │Прочие долговые обязательства│ А │083 │

│ │ │нерезидентов │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50111 │Переоценка ценных бумаг -│ П │662 │

│ │ │положительные разницы │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50112 │Переоценка ценных бумаг -│ А │662 │

│ │ │отрицательные разницы │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50113 │По договорам с обратной продажей │ А │новый │

│ │ │ │ │ │

│ │50114 │Резервы на возможные потери │ П │новый │

│ │ │ │ │ │

│ │50115 │По договорам займа │ А │новый │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.3. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50101 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │194, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50102 │приобретенные для перепродажи │ А │194, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50103 │приобретенные для инвестирования │ А │194, │

│ │ │ │ │083 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.4. Наименование счета N 502 изложить в следующей редакции: "Некотируемые долговые обязательства".

1.1.1.5. После счета N 50204 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50205 │Долговые обязательства Российской│ А │194, │

│ │ │Федерации │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50206 │Долговые обязательства субъектов│ А │192 │

│ │ │Российской Федерации и местных органов│ │ │

│ │ │власти │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50207 │Долговые обязательства банков │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50208 │Прочие долговые обязательства │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50209 │Долговые обязательства иностранных│ А │новый │

│ │ │государств │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50210 │Долговые обязательства банков -│ А │083 │

│ │ │нерезидентов │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50211 │Прочие долговые обязательства│ А │083 │

│ │ │нерезидентов │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50212 │Резервы под обесценение ценных бумаг │ П │944 │

│ │ │ │ │ │

│ │50213 │Резервы на возможные потери │ П │новый │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.6. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50201 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │192 │

│ │ │ │ │ │

│ │50202 │приобретенные для перепродажи │ А │192 │

│ │ │ │ │ │

│ │50203 │приобретенные для инвестирования │ А │192 │

│ │ │ │ │ │

│ │50204 │Резервы под возможное обесценение │ П │944 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.7. Наименование счета N 503 изложить в следующей редакции: "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования".

1.1.1.8. После счета N 50304 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50305 │Долговые обязательства Российской│ А │194, │

│ │ │Федерации │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50306 │Долговые обязательства субъектов│ А │192 │

│ │ │Российской Федерации и местных органов│ │ │

│ │ │власти │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50307 │Долговые обязательства банков │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50308 │Прочие долговые обязательства │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50309 │Долговые обязательства иностранных│ А │новый │

│ │ │государств │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50310 │Долговые обязательства банков -│ А │083 │

│ │ │нерезидентов │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50311 │Прочие долговые обязательства│ А │083 │

│ │ │нерезидентов │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50312 │Резервы на возможные потери │ П │новый │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.9. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50301 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50302 │приобретенные для перепродажи │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50303 │приобретенные для инвестирования │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50304 │Резервы под возможное обесценение │ П │944 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.10. Наименование счета N 504 изложить в следующей редакции: "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам".

1.1.1.11. После счета N 50404 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50405 │Полученный при реализации или│ П │949 │

│ │ │погашении │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50406 │Уплаченный при приобретении │ А │949 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.12. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50401 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50402 │приобретенные для перепродажи │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50403 │приобретенные для инвестирования │ А │193, │

│ │ │ │ │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50404 │Резервы под возможное обесценение │ П │944 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.13. Наименование счета N 505 изложить в следующей редакции: "Просроченные долговые обязательства".

1.1.1.14. После счета N 50504 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50505 │Вложения в просроченные долговые│ А │новый │

│ │ │обязательства │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50506 │Резервы под обесценение ценных бумаг │ П │944 │

│ │ │ │ │ │

│ │50507 │Резервы на возможные потери │ П │новый │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.15. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50501 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │новый │

│ │ │ │ │ │

│ │50502 │приобретенные для перепродажи │ А │новый │

│ │ │ │ │ │

│ │50503 │приобретенные для инвестирования │ А │новый │

│ │ │ │ │ │

│ │50504 │Резервы под возможное обесценение │ П │новый │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.16. Перед счетом N 506 ввести наименование подраздела "Вложения в акции".

1.1.1.17. Наименование счета N 506 изложить в следующей редакции: "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".

1.1.1.18. После счета N 50604 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50605 │Акции банков │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50606 │Прочие акции │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50607 │Акции банков - нерезидентов │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │50608 │Прочие акции нерезидентов │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │50609 │Переоценка ценных бумаг -│ П │662 │

│ │ │положительные разницы │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50610 │Переоценка ценных бумаг -│ А │662 │

│ │ │отрицательные разницы │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │50611 │По договорам с обратной продажей │ А │новый │

│ │ │ │ │ │

│ │50612 │Резервы на возможные потери │ П │новый │

│ │ │ │ │ │

│ │50613 │По договорам займа │ А │новый │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.19. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50601 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50602 │приобретенные для перепродажи │ А │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50603 │приобретенные для инвестирования │ А │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50604 │Резервы под возможное обесценение │ П │944 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.20. Наименование счета N 507 изложить в следующей редакции: "Некотируемые акции".

1.1.1.21. После счета N 50704 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50705 │Акции банков │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50706 │Прочие акции │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50707 │Акции банков - нерезидентов │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │50708 │Прочие акции нерезидентов │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │50709 │Резервы под обесценение ценных бумаг │ П │944 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.22. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50701 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50702 │приобретенные для перепродажи │ А │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50703 │приобретенные для инвестирования │ А │083 │

│ │ │ │ │ │

│ │50704 │Резервы под возможное обесценение │ П │944 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.23. Перед счетом N 508 исключить наименование подраздела "Вложения в акции".

1.1.1.24. Наименование счета N 508 изложить в следующей редакции: "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

1.1.1.25. После счета N 50804 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50805 │Акции банков │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50806 │Прочие акции │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50807 │Акции банков - нерезидентов │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │50808 │Прочие акции нерезидентов │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │50809 │Резервы под обесценение ценных бумаг │ П │944 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.26. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50801 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50802 │приобретенные для перепродажи │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50803 │приобретенные для инвестирования │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50804 │Резервы под возможное обесценение │ П │944 │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.27. Наименование счета N 509 изложить в следующей редакции: "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами".

1.1.1.28. После счета N 50904 дополнить новым счетом:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50905 │Затраты, связанные с приобретением и│ А │новый │

│ │ │реализацией ценных бумаг │ │ │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.1.29. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │50901 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50902 │приобретенные для перепродажи │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50903 │приобретенные для инвестирования │ А │191 │

│ │ │ │ │ │

│ │50904 │Резервы под возможное обесценение │ П │944 │

│ │ │ │ │ │

510 │ │Акции банков - нерезидентов │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │51001 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │51002 │приобретенные для перепродажи │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │51003 │приобретенные для инвестирования │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │51004 │Резервы под возможное обесценение │ П │новый │

│ │ │ │ │ │

511 │ │Прочие акции нерезидентов │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │51101 │приобретенные по операциям РЕПО │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │51102 │приобретенные для перепродажи │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │51103 │приобретенные для инвестирования │ А │059 │

│ │ │ │ │ │

│ │51104 │Резервы под возможное обесценение │ П │новый │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.2. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые счета":

1.1.2.1. После счета N 61202 дополнить новыми счетами:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │61203 │Реализация (выбытие) ценных бумаг │ П │новый │

│ │ │ │ │ │

│ │61204 │Реализация (выбытие) ценных бумаг │ А │новый │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.2.2. Исключить следующие счета:

┌────────────┬──────────────────────────────────────┬─────┬──────┐

│Номер счета │Наименование разделов и счетов баланса│Приз-│Номер │

│ 1 (2) │ │нак │счета │

│ порядка │ │счета│Плана │

│ │ │А, П │сче- │

│ │ │ │тов, │

│ │ │ │дейст-│

│ │ │ │вовав-│

│ │ │ │шего │

│ │ │ │до │

│ │ │ │01.01.│

│ │ │ │1998 │

├─────┬──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────┼──────────────────────────────────────┼─────┼──────┤

│ │61305 │Полученный авансом накопленный│ П │949 │

│ │ │процентный (купонный) доход по│ │ │

│ │ │процентным (купонным) долговым│ │ │

│ │ │обязательствам │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │61307 │Переоценка ценных бумаг -│ П │662 │

│ │ │положительные разницы │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │61405 │Уплаченный авансом накопленный│ А │949 │

│ │ │процентный (купонный) доход по│ │ │

│ │ │процентным (купонным) долговым│ │ │

│ │ │обязательствам │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │61407 │Переоценка ценных бумаг -│ А │662 │

│ │ │отрицательные разницы │ │ │

└─────┴──────┴──────────────────────────────────────┴─────┴──────┘

1.1.3. В главу Г. "Срочные операции":

1.1.3.1. Наименование счета N 936 изложить в следующей редакции: "Требования по обратному выкупу ценных бумаг".

1.1.3.2. Наименование счета N 937 изложить в следующей редакции: "Требования по обратной продаже ценных бумаг".

1.1.3.3. Наименование счета N 966 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".

1.1.3.4. Наименование счета N 967 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг".

1.2. В часть I "Общая часть":

1.2.1. В пункте 1.19 во втором абзаце слова "- по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг" заменить словами "- по укрупненным учетным категориям (портфелям)".

1.2.2. Третий абзац пункта 1.19 изложить в следующей редакции:

"Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.".

1.2.3. Шестой абзац пункта 1.19 исключить.

1.2.4. В пункте 1.19 восьмой абзац после слов "в соответствии с" дополнить следующими словами: "настоящими Правилами и".

1.3. В часть II "Характеристика счетов":

1.3.1. В раздел 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые счета":

1.3.1.1. В пункте 3.28 третий абзац изложить в следующей редакции:

"По дебету счета отражается распределение учтенных средств, в корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми биржами; по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.".

1.3.1.2. В пункте 3.29 третий абзац изложить в следующей редакции:

"По кредиту счета отражается распределение учтенных средств в корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми биржами, по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.".

1.3.1.3. В пункте 3.31 в четвертом и шестом абзацах соответственно слова "совершении операций на ОРЦБ" заменить словами "совершении операций на организованном рынке ценных бумаг, профессиональным участником которого является данная кредитная организация".

1.3.1.4. В пункте 3.31 четвертый и шестой абзацы соответственно после слов "по итогам операций на ОРЦБ" дополнить словами "или со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами;".

1.3.1.5. В пункте 3.32 четвертый абзац изложить в следующей редакции:

"за реализованные брокерами на основании договоров: ценные бумаги - в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг, другие финансовые активы - в корреспонденции со счетами по учету вложений в другие финансовые активы;".

1.3.1.6. В пункте 3.32 пятый абзац исключить.

1.3.1.7. В пункте 3.32 в девятом абзаце слова "или погашения" и "уплаченного авансом" исключить, а после слова "обязательствам" ввести слова "уплаченного при приобретении".

1.3.1.8. В пункте 3.32 в одиннадцатом абзаце слова "расходов по операциям с ценными бумагами" заменить словами "затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг".

1.3.2. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета":

1.3.2.1. Пункт 4.24 после четвертого абзаца дополнить новыми абзацами 5 - 16 следующего содержания:

"Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают на данных счетах операции и сделки, совершаемые ими на фондовых биржах или на других организованных рынках, участниками которых они являются.

По дебету счетов проводятся:

- денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке;

- подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на реализацию ценных бумаг в корреспонденции со счетами учета реализации (выбытия) ценных бумаг;

- подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам на реализацию ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

- суммы распределения средств, списанных с участника РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ.

По кредиту счетов отражаются:

- денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке;

- подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на приобретение ценных бумаг в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги и учета накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении;

- исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов сделкам на приобретение ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

- суммы распределения средств, зачисленных участнику РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ;

- суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом учета затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.".

1.3.2.2. В пункте 4.24 пятый абзац изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организованных рынков), видов операций с учетом Правил заключения и исполнения сделок и расчетов.".

1.3.2.3. В пункте 4.26 во втором абзаце после подзаголовка "Срочные сделки" слова ", рыночных цен на ценные бумаги" и "или рыночных цен на ценные бумаги" исключить.

1.3.3. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета":

1.3.3.1. Наименования подразделов, балансовых счетов перед пунктом 5.1 и пункт 5.1 изложить в следующей редакции:

"ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Счета N 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"

N 502 "Некотируемые долговые обязательства"

N 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования"

N 505 "Просроченные долговые обязательства"

ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ

Счета N 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"

N 507 "Некотируемые акции"

N 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

N 509 "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами"

5.1. Назначение счетов (кроме счетов по учету резервов и переоценки): учет вложений в ценные бумаги (кроме чеков, складских свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые обязательства (кроме векселей). Счета активные.".

1.3.3.2. Дополнить пункт 5.1 новыми подпунктами 5.1.1 - 5.1.7 следующего содержания:

"5.1.1. Вложения в акции учитываются на счетах N N 506 - 508.

Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах N N 501 - 503, 505.

Вложения в долговые обязательства, которые Гражданским кодексом Российской Федерации, законодательством о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к ценным бумагам:

- государственные ценные бумаги Российской Федерации учитываются на счетах N N 50104, 50205, 50305 "Долговые обязательства Российской Федерации";

- ценные бумаги субъектов Российской Федерации и местных органов власти учитываются на счетах N N 50105, 50206, 50306 "Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти";

- ценные бумаги кредитных организаций - резидентов Российской Федерации учитываются на счетах N N 50106, 50207, 50307 "Долговые обязательства банков";

- ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, учитываются на счетах N N 50107, 50208, 50308 "Прочие долговые обязательства".

Вложения в ценные бумаги (кроме акций) и долговые обязательства нерезидентов (кроме векселей) учитываются на счетах N N 50108 - 50110, N N 50209 - 50211, N N 50309 - 50311.

Долговые обязательства и акции, приобретенные по договорам с условием их обратной продажи, учитываются на счетах N N 50113 и 50611 соответственно.

Долговые обязательства и акции, приобретенные по договорам займа, учитываются на счетах N N 50115 и 50613 соответственно.

Счет N 50505 "Вложения в просроченные долговые обязательства"

5.1.2. Назначение счета: учет затрат по приобретению долговых обязательств при непоступлении от эмитента денежных средств по их погашению в установленный срок. Счет активный.

По дебету счета отражается сумма затрат на приобретение долгового обязательства в корреспонденции со счетами по учету: вложений в ценные бумаги; затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг; накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении.

По кредиту счета списываются затраты на приобретение долгового обязательства:

при погашении или реализации в корреспонденции со счетами по учету реализации (выбытия) ценных бумаг;

при списании как безнадежных ко взысканию в корреспонденции со счетом учета расходов по списанным вложениям в ценные бумаги.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.

Счет N 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг"

5.1.3. Назначение счета: учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, подлежащих включению в себестоимость для определения финансовых результатов при их погашении и реализации (выбытии). Счет активный.

По дебету счета отражаются:

суммы вознаграждений, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за консультационные, информационные и регистрационные услуги;

суммы вознаграждений, уплачиваемые посредникам;

суммы вознаграждений, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

По кредиту счета списываются суммы, относимые на себестоимость ценных бумаг:

для определения финансового результата при реализации (выбытии) в корреспонденции со счетами по учету реализации (выбытия) ценных бумаг;

в случае непогашения эмитентом ценной бумаги в корреспонденции со счетом по учету вложений в просроченные долговые обязательства.

Аналитический учет ведется в соответствии с пунктом 4.6 Приложения N 15 к настоящим Правилам.

Счета N N 50212, 50506, 50709, 50809 "Резервы под обесценение ценных бумаг"

5.1.4. Назначение счетов: учет средств резервов, создаваемых в установленном Банком России порядке под обесценение вложений в ценные бумаги в результате их переоценки. Счета пассивные.

По кредиту счетов проводятся суммы резервов, создаваемых при переоценке приобретенных ценных бумаг, а также суммы доначислений резервов при последующих переоценках в корреспонденции со счетом по учету других расходов.

По дебету счетов списываются суммы резервов при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, а также при корректировке резервов в сторону уменьшения, если на момент переоценки рыночная стоимость ценных бумаг превысила рыночную стоимость, которая использовалась в качестве базовой для создания резервов по итогам предшествующей переоценки, в корреспонденции со счетом по учету других доходов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по резервам, создаваемым по каждому виду и выпуску ценных бумаг.

Счета N N 50111, 50609 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"

N N 50112, 50610 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"

5.1.5. Назначение счетов: учет положительных и отрицательных разниц, возникающих от переоценки ценных бумаг. Счета N N 50111, 50609 - пассивные. Счета N N 50112, 50610 - активные.

По кредиту счетов отражаются суммы переоценки:

при повышении стоимости вложений в ценные бумаги в корреспонденции со счетами по учету вложений в котируемые ценные бумаги торгового портфеля;

при отнесении на финансовый результат в корреспонденции со счетами по учету расходов от переоценки ценных бумаг.

По дебету счетов отражаются суммы переоценки:

при снижении стоимости вложений в ценные бумаги в корреспонденции со счетами по учету вложений в котируемые ценные бумаги торгового портфеля;

при отнесении на финансовый результат в корреспонденции со счетами по учету доходов от переоценки ценных бумаг.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг.

Счета N N 50114, 50213, 50312, 50507, 50612 "Резервы на возможные потери"

5.1.6. Назначение счетов: учет средств резервов, создаваемых в установленном Банком России порядке на возможные потери от вложений в ценные бумаги, приобретенные с условием их обратной продажи (N N 50114, 50612), от вложений в долговые обязательства (счета N N 50213, 50312, 50507). Счета пассивные.

По кредиту счетов проводятся суммы создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по учету других расходов.

По дебету счетов списываются суммы резервов при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения, а также при перемещении ценных бумаг в другие портфели или на счета по учету вложений в котируемые ценные бумаги торгового портфеля при неисполнении контрагентом условий обратного выкупа в корреспонденции со счетом по учету других доходов.

Аналитический учет ведется в разрезе контрагентов.

Счет N 504 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам"

5.1.7. Назначение счетов: учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному) доходу при совершении операций с процентными (купонными) долговыми обязательствами, а также полученному от эмитентов или их агентов. Счет N 50405 - пассивный. Счет N 50406 - активный.

По кредиту счета N 50405 отражаются суммы процентного (купонного) дохода, полученные при реализации (выбытии) долговых обязательств либо при выплате процентов или погашении купонов.

По дебету счета N 50405 при выбытии долговых обязательств либо при получении процентов или погашении купона отражаются:

суммы, уплаченные при приобретении долговых обязательств, в корреспонденции со счетом N 50406;

итоговое сальдо, относимое на счета по учету процентного дохода.

На конец рабочего дня и в ежедневном балансе остатков по счету N 50405 быть не должно.

По дебету счета N 50406 отражаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченные при приобретении долговых обязательств.

По кредиту счета N 50406 уплаченные суммы списываются:

для определения итогового сальдо при реализации (выбытии) долгового обязательства либо при получении процентов или погашении купона в корреспонденции со счетом N 50405;

в случае непогашения эмитентом долгового обязательства в установленный срок в корреспонденции со счетом по учету вложений в просроченные долговые обязательства.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.".

1.3.3.3. Наименования и номера счетов перед пунктом 5.2 исключить и пункт 5.2 изложить в следующей редакции:

"5.2. Принципы учета вложений в ценные бумаги изложены в Приложении N 15 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами" к настоящим Правилам.

Детализация аналитического учета на балансовых счетах учета вложений в ценные бумаги и прочих счетах по операциям с ценными бумагами определяется в учетной политике кредитной организации. При реализации (выбытии) ценных бумаг аналитический учет должен обеспечивать списание с указанных счетов сумм, подлежащих отнесению на себестоимость только выбывающих ценных бумаг.".

1.3.4. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые счета":

1.3.4.1. В пункте 6.1 второй абзац дополнить следующими словами: "; при перемещении ценных бумаг из торгового или инвестиционного портфеля - в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги".

1.3.4.2. В пункте 6.1 третий абзац изложить в следующей редакции:

"По кредиту счета отражаются: возврат вложенных средств при реализации акций в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг; перемещение в торговый или инвестиционный портфели в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги торгового или инвестиционного портфеля.".

1.3.4.3. Пункт 6.25 после пятого абзаца дополнить шестым абзацем следующего содержания:

"Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовых счетах N N 61203, 61204 "Реализация (выбытие) ценных бумаг" в соответствии с Приложением N 15 к настоящим Правилам.".

1.3.4.4. В восьмом абзаце пункта 6.26 исключить слова ", ценных бумаг".

1.3.4.5. В пункте 6.26 исключить десятый, тринадцатый, четырнадцатый, пятнадцатый, шестнадцатый и восемнадцатый абзацы.

1.3.5. В главу Г. "Срочные операции":

1.3.5.1. Седьмой абзац преамбулы изложить в следующей редакции:

"По сделкам купли - продажи ценных бумаг, предусматривающим возможность их обратного выкупа (продажи), учет требований и обязательств по обратной части сделки ведется на отдельно выделенных для этих целей счетах настоящей главы.".

1.3.5.2. Восьмой абзац преамбулы исключить.

1.3.5.3. Перед пунктом 10.5 наименование счета N 936 изложить в следующей редакции:

"Счет N 936 "Требования по обратному выкупу ценных бумаг".

1.3.5.4. В пункте 10.5 первое предложение второго абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах ценные бумаги учитываются от даты продажи ценных бумаг до срока обратного выкупа банком ценных бумаг.".

1.3.5.5. В пункте 10.5 в четвертом и пятом абзацах слова "по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратному выкупу ценных бумаг".

1.3.5.6. Перед пунктом 10.6 наименование счета N 937 изложить в следующей редакции:

"Счет N 937 "Требования по обратной продаже ценных бумаг".

1.3.5.7. В Пункте 10.6 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах учитываются денежные средства от даты покупки ценных бумаг до срока обратной продажи банком ценных бумаг.".

1.3.5.8. В пункте 10.6 в пятом и шестом абзацах слова "по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратной продаже ценных бумаг".

1.3.5.9. Перед пунктом 10.12 наименование счета N 966 изложить в следующей редакции:

"Счет N 966 "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".

1.3.5.10. В пункте 10.12 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах учитываются денежные средства от даты продажи ценных бумаг до срока обратной покупки банком ценных бумаг.".

1.3.5.11. В пункте 10.12 в пятом и шестом абзацах слова "по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратному выкупу ценных бумаг.".

1.3.5.12. Перед пунктом 10.13 наименование счета N 967 изложить в следующей редакции:

"Счет N 967 "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг".

1.3.5.13. В пункте 10.13 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах ценные бумаги учитываются от даты покупки банком до срока обратной продажи банком ценных бумаг.".

1.3.5.14. В пункте 10.13 в пятом и шестом абзацах слова "по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратной продаже ценных бумаг".

1.4. В Приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" в "Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное":

1.4.1. После пункта 9 дополнить новыми пунктами 10 и 11 следующего содержания:

"10. 50111 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П

50112 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А

11. 50609 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П

50610 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А".

1.4.2. Пункт 17 изложить в следующей редакции:

"17. 61203 Реализация (выбытие) ценных бумаг П

61204 Реализация (выбытие) ценных бумаг А".

1.4.3. Изменить нумерацию пунктов 10 - 22 следующим образом:

пункт 10 - на 12,

пункт 11 - на 13,

пункт 12 - на 14,

пункт 13 - на 15,

пункт 14 - на 16,

пункт 15 - на 17,

пункт 16 - на 18,

пункт 17 - на 19,

пункт 18 - на 20,

пункт 19 - на 21,

пункт 20 - на 22,

пункт 21 - на 23,

пункт 22 - на 24.

1.5. В Приложение 8 "Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях":

1.5.1. В раздел 1. "Доходы банков":

1.5.1.1. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12603 "Доходы по другим операциям с ценными бумагами" и 12604 "Доходы по операциям РЕПО" исключить.

1.5.1.2. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 12605 "Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами" и 12606 "Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами".

1.5.2. В раздел 2. "Расходы банков":

1.5.2.1. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" символ 24106 "Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг" исключить.

1.5.2.2. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" дополнить символом 24107 "Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами".

1.5.2.3. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" наименование группы расходов 2 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами".

1.5.2.4. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" символы 24202 "Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами" и 24204 "Расходы по операциям РЕПО" исключить.

1.5.2.5. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг"; 24206 "Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)"; 24207 "Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги".

1.6. В приложение к схеме аналитического учета доходов и расходов "Отчет о прибылях и убытках":

1.6.1. В раздел 1. "Доходы банков":

1.6.1.1. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12603 "Доходы по другим операциям с ценными бумагами" и 12604 "Доходы по операциям РЕПО" исключить.

1.6.1.2. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 12605 "Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами" и 12606 "Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами".

1.6.1.3. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" изложить в следующей редакции:

"┌─────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Итого по символам │

│12601, 12602, 12605, 12606 0 │

└─────────────────────────────────────────────────────────────┘".

1.6.2. В раздел 2. "Расходы банков":

1.6.2.1. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" символ 24106 "Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг" исключить.

1.6.2.2. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" дополнить символом 24107 "Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами".

1.6.2.3. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" изложить в следующей редакции:

"┌─────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Итого по символам │

│24101 - 24105, 24107 0 │

└─────────────────────────────────────────────────────────────┘".

1.6.2.4. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" наименование группы расходов 2 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами".

1.6.2.5. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" символы 24202 "Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами" и 24204 "Расходы по операциям РЕПО" исключить.

1.6.2.6. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг"; 24206 "Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)"; 24207 "Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги".

1.6.2.7. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" изложить в следующей редакции:

"┌─────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Итого по символам │

│24201, 24203, 24205 - 24207 0 │

└─────────────────────────────────────────────────────────────┘".

1.7. В приложение 9 "Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю":

1.7.1. После счета N 47609 дополнить следующими счетами:

"N 501 Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и

по договорам займа

N 502 Некотируемые долговые обязательства

N 503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для

инвестирования

N 504 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным

(купонным) долговым обязательствам".

1.7.2. Наименование счета N 505 изложить в следующей редакции: "Просроченные долговые обязательства".

1.7.3. Наименование счета N 506 изложить в следующей редакции: "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".

1.7.4. Наименование счета N 507 изложить в следующей редакции: "Некотируемые акции".

1.7.5. После счета N 507 дополнить следующими счетами:

"N 508 Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

N 509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными

бумагами".

1.7.6. Исключить следующие счета:

"N 510 Акции банков - нерезидентов

N 511 Прочие акции нерезидентов".

1.8. В Приложение 14 "Баланс кредитной организации Российской Федерации":

1.8.1. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета":

1.8.1.1. Счета первого, второго порядка подраздела "Вложения в долговые обязательства" и "Вложения в акции" изложить в следующей редакции:

┌─────┬──────┬───────────────────────────────────────────────────┐

│Номер│Номер │ Наименование разделов и счетов баланса │

│счета│счета │ │

│1 по-│2 по- │ │

│рядка│рядка │ │

├─────┼──────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────┼──────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ │ │ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │

│ │ │ │

│ 501 │ │Долговые обязательства, приобретенные для│

│ │ │перепродажи и по договорам займа │

│ │ │ │

│ │50104 │Долговые обязательства Российской Федерации │

│ │ │ │

│ │50105 │Долговые обязательства субъектов Российской│

│ │ │Федерации и местных органов власти │

│ │ │ │

│ │50106 │Долговые обязательства банков │

│ │ │ │

│ │50107 │Прочие долговые обязательства │

│ │ │ │

│ │50108 │Долговые обязательства иностранных государств │

│ │ │ │

│ │50109 │Долговые обязательства банков - нерезидентов │

│ │ │ │

│ │50110 │Прочие долговые обязательства нерезидентов │

│ │ │ │

│ │50111 │Переоценка ценных бумаг - положительные разницы │

│ │ │ │

│ │50112 │Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы │

│ │ │ │

│ │50113 │По договорам с обратной продажей │

│ │ │ │

│ │50114 │Резервы на возможные потери │

│ │ │ │

│ │50115 │По договорам займа │

├─────┼──────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ │ 217. │ИТОГО ПО СЧЕТУ N 501 │

├─────┼──────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ │ 218. │ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ И ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ│

│ │ │ПЕРЕОЦЕНКИ (СЧЕТА N N 50112, 50114) │

├─────┼──────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ 502 │ │Некотируемые долговые обязательства │

│ │ │ │

│ │50205 │Долговые обязательства Российской Федерации │

│ │ │ │

│ │50206 │Долговые обязательства субъектов Российской│

│ │ │Федерации и местных органов власти │

│ │ │ │

│ │50207 │Долговые обязательства банков │

│ │ │ │

│ │50208 │Прочие долговые обязательства │

│ │ │ │

│ │50209 │Долговые обязательства иностранных государств │

│ │ │ │

│ │50210 │Долговые обязательства банков - нерезидентов │

│ │ │ │

│ │50211 │Прочие долговые обязательства нерезидентов │

│ │ │ │

│ │50212 │Резервы под обесценение ценных бумаг │

│ │ │ │

│ │50213 │Резервы на возможные потери │

├─────┼──────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ │ 219. │ИТОГО ПО СЧЕТУ N 502 │

├─────┼──────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ │ 220. │ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТА N 50212, 50213) │

├─────┼──────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ 503 │ │Котируемые долговые обязательства, приобретенные│

│ │ │для инвестирования │

│ │ │ │

│ │50305 │Долговые обязательства Российской Федерации │

│ │ │ │

│ │50306 │Долговые обязательства субъектов Российской│

│ │ │Федерации и местных органов власти │

│ │ │ │

│ │50307 │Долговые обязательства банков │

│ │ │ │

Полный текст документа вы можете просмотреть в коммерческой версии КонсультантПлюс.