Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ

В соответствии со статьей 7.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" аудиторские организации, индивидуальные аудиторы обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения (далее - ПОД/ФТ) разрабатывать правила внутреннего контроля. Требования к таким правилам утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2012 г. N 667.

Указанные правила должны соответствовать следующим требованиям:

регламентировать организационные основы работы, направленной на ПОД/ФТ;

устанавливать обязанности и порядок действий руководителя и работников аудиторской организации в целях осуществления внутреннего контроля;

определять сроки выполнения обязанностей в целях осуществления внутреннего контроля, а также лиц, ответственных за их реализацию.

Правила должны включать, как минимум, следующие программы осуществления внутреннего контроля:

1) программу, определяющую организационные основы осуществления внутреннего контроля;

2) программу идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев;

3) программу оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций, связанных с легализацией (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (далее - ОД/ФТ);

4) программу выявления операций (сделок), подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), имеющих признаки ОД/ФТ;

5) программу подготовки и обучения кадров в сфере ПОД/ФТ;

6) программу хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ;

7) программу изучения клиента при приеме на обслуживание и обслуживании.

Помимо этого в правилах устанавливаются полномочия и обязанности специального должностного лица, ответственного за их реализацию.