Приложение N 8. СХЕМА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Приложение N 8

СХЕМА

АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Список изменяющих документов

(в ред. Указаний ЦБ РФ

от 11.12.1997 N 62-У, от 25.09.1998 N 360-У,

от 10.12.1998 N 439-У, от 25.12.2000 N 881-У,

от 20.11.2001 N 1054-У, от 26.12.2001 N 1077-У)

Использованы определения

1. Процент Плата, получаемая кредитором от заемщика за пользо-

вание кредитом, обычно выражаемая в годовом процен-

те.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.1997 N 62-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Простой процент вычисляется как прямой процент от

занятой или выданной суммы.

Сложный процент состоит в том, что процент,

начисленный за период времени (например, за год),

добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент

исчисляется уже от получившейся новой суммы.

2. Комиссия Плата, уплачиваемая клиентом (банком) за

выполняемые операции.

3. Дивиденд Часть чистой прибыли, выделяемая акционерным

обществом, предприятием, банком каждому акционеру,

пайщику.

4. Доход Денежные поступления от производственной

(банковской) и непроизводственной (небанковской)

деятельности.

5. Расход Использование (затраты) денежных средств на

производственную (банковскую) и непроизводственную

(небанковскую) деятельность.

6. Пени Суммы, полученные или уплаченные за нарушение

договорных и иных обязательств.

Примечания. 1. Нерезиденты обозначены словами "нерезиденты". Статьи без указания этого слова относятся к резидентам РФ.

2. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках.

3. Кредитные организации имеют право вводить, исходя из необходимости, дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной ЦБ РФ.

4. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде:

разделы - доходы, расходы;

подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов;

группы доходов, расходов, как правило, однородные по экономическому содержанию;

статьи - источники доходов, направление расходов.

Номера символов схемы и отчета состоят:

первая цифра - номер раздела;

вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы;

третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы;

две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы.

Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.1997 N 62-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.

(п. 5 введен Указанием ЦБ РФ от 11.12.1997 N 62-У)

Приложение N 11. Бухгалтерские проводки по операциям учета материальных ценностей Статьи доходов и расходов