Приложение N 1. СХЕМА ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ (ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ)
Действие Приложения N 1 не распространяется на порядок кодирования счетов депо, лицевых счетов депо и разделов счетов депо (письмо ЦБ РФ от 17.11.1997 N 17-Т).
ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ
(ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ)
1. В обозначении счета целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.
┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐
├───┼───────────────────────┬─────────┬─────────┬───────┬─────────┤
│ │ │коррес- │счета по │бюджет-│счета по │
│ │ │пондент- │учету │ные │учету │
│ │ │ские │креди- │счета │доходов │
│ │ │счета, │тов, │ │и расхо- │
│ │ │счета по │в т.ч. │ │дов │
├───┼───────────────────────┼─────────┼─────────┼───────┼─────────┤
├───┼───────────────────────┼─────────┼─────────┼───────┼─────────┤
│1. │Номер раздела │ 1 │ 1 │ 1 │ 1 │
│2. │Номер счета первого │ 2 │ 2 │ 2 │ 2 │
│ │порядка (в каждом │ │ │ │ │
│ │разделе начинается с N │ │ │ │ │
│ │Итого знаков │ 3 │ 3 │ 3 │ 3 │
│3. │Номер счета второго │ 2 │ 2 │ 2 │ 2 │
│ │порядка (в каждом │ │ │ │ │
│ │счете первого порядка │ │ │ │ │
│ │начинается с N 01) │ │ │ │ │
│ │Итого знаков │ 5 │ 5 │ 5 │ 5 │
│4. │Код валюты или │ 3 │ 3 │ 3 │ 3 │
│ │драгоценного металла │ │ │ │ │
│ │Итого знаков │ 8 │ 8 │ 8 │ 8 │
│5. │Защитный ключ │ 1 │ 1 │ 1 │ 1 │
│ │Итого знаков │ 9 │ 9 │ 9 │ 9 │
│6. │Номер филиала │ 4 │ 4 │ 4 │ 4 │
│7. │Символ бюджетной │ - │ - │ 3 │ - │
│8. │Символ отчета о │ - │ - │ - │ 5 │
│ │прибылях и убытках │ │ │ │ │
│9. │Порядковый номер │ 7 │ 7 │ 4 │ 2 │
│ │Всего знаков │ 20 │ 20 │ 20 │ 20 │
└───┴───────────────────────┴─────────┴─────────┴───────┴─────────┘
Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, с учетом последующих изменений и дополнений, и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют") от 28.07.97 N Р-212, с учетом последующих изменений и дополнений, а по счетам в валюте Российской Федерации используется "старый" код валюты российского рубля - 810 для целей бухгалтерского учета и осуществления расчетов на территории Российской Федерации. Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгметаллов необходимо руководствоваться нормативными указаниями Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2000 N 861-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
КонсультантПлюс: примечание.
Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст принят и введен в действие с 1 июля 2001 года Общероссийский классификатор валют" ОК 014-2000.
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (отделения, структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (отделения, структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (отделения, структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.
При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10 - 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.
Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.
Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16 ...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15 ...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления (глава Б), внебалансовых счетов (глава В), срочных операций (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом указаний Банка России по отдельным операциям. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б - Г, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.1998 N 360-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Для лицевых счетов ДЕПО в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 25.09.1998 N 360-У)
При ведении по отдельным программам учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других товарно - материальных ценностей в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов
Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10 - 13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10 - 13)
признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15 - 20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 1 000129
Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70101 (разряды 1 - 5)
код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6 - 8)
номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10 - 13)
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)
номер лицевого счета 70101 810 К 0001 11106 01
УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ (ШИФРОВ) ДОКУМЕНТОВ,
ПРОВОДИМЫХ ПО СЧЕТАМ В БАНКАХ
┌──────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐
│ Условные │ Наименование документов, │
│ цифровые │ по которым отражены операции │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────────────┤
│ 01 │Списано, зачислено по платежному поручению │
│ 02 │Оплачено, зачислено по платежному требованию │
│ 03 │Оплачен наличными денежный чек │
│ 04 │Поступило наличными по объявлению на взнос│
│ 05 │Оплачено, зачислено по требованию - поручению │
│ 06 │Оплачено, зачислено по инкассовому поручению │
│ 07 │Оплачено, поступило по расчетному чеку │
│ 08 │Открытие аккредитива, зачисление сумм│
│ │неиспользованного, аннулированного аккредитива │
│ 09 │Списано, зачислено по мемориальному (расходному,│
│ │приходному кассовому) ордеру │
│ 10 │Документы по погашению кредита, кроме│
│ 11 │Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на│
│ │счет, кроме поименованных выше │
│ 12 │Зачислено на основании авизо │
│ 13 │Расчеты с применением банковских карт │
└──────────────┴──────────────────────────────────────────────────┘
ПАРНЫХ СЧЕТОВ, ПО КОТОРЫМ МОЖЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ
САЛЬДО НА ПРОТИВОПОЛОЖНОЕ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.1998 N 360-У,
от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
┌──────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────┐
│ N счета │ Наименование счета │Признак счета │
├──────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────┤
├──────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────┤
│1. 30604 │Расчеты с Министерством финансов │ П │
│ 30605 │Расчеты с Министерством финансов │ А │
│2. 47401 │Расчеты с клиентами по │ П │
│ │факторинговым, форфейтинговым │ │
│ 47402 │Расчеты с клиентами по │ А │
│ │факторинговым, форфейтинговым │ │
│3. 47403 │Расчеты с валютными и фондовыми │ П │
│ 47404 │Расчеты с валютными и фондовыми │ А │
│4. 47405 │Расчеты с клиентами по покупке и │ П │
│ │продаже иностранной валюты │ │
│ 47406 │Расчеты с клиентами по покупке и │ А │
│ │продаже иностранной валюты │ │
│5. 47407 │Расчеты по конверсионным сделкам и │ П │
│ 47408 │Расчеты по конверсионным сделкам и │ А │
│6. 47412 │Операции по продаже и оплате │ П │
│ 47413 │Операции по продаже и оплате │ А │
│7. 47414 │Платежи по приобретению и │ П │
│ │реализации памятных монет │ │
│ 47415 │Требования по платежам за │ А │
│ │приобретаемые и реализуемые │ │
│8. 47419 │Расчеты с предприятиями и │ П │
│ │организациями по наличным деньгам │ │
│ 47420 │Расчеты с предприятиями и │ А │
│ │организациями по наличным деньгам │ │
│9. 47422 │Обязательства банка по прочим │ П │
│ 47423 │Требования банка по прочим │ А │
│10. 50111 │Переоценка ценных бумаг - │ П │
│ 50112 │Переоценка ценных бумаг - │ А │
│11. 50609 │Переоценка ценных бумаг - │ П │
│ 50610 │Переоценка ценных бумаг - │ А │
│12. 60303 │Расчеты с внебюджетными фондами по │ П │
│ │начислениям на заработную плату │ │
│ 60304 │Расчеты с внебюджетными фондами по │ А │
│ │начислениям на заработную плату │ │
│13. 60307 │Расчеты с работниками банка по │ П │
│ 60308 │Расчеты с работниками банка по │ А │
│14. 60311 │Расчеты с поставщиками, │ П │
│ │подрядчиками и покупателями │ │
│ 60312 │Расчеты с поставщиками, │ А │
│ │подрядчиками и покупателями │ │
│15. 60313 │Расчеты банков с фирмами - │ П │
│ │нерезидентами по хозяйственным │ │
│ 60314 │Расчеты банков с фирмами - │ А │
│ │нерезидентами по хозяйственным │ │
│16. 60316 │Расчеты с организациями, │ П │
│ 60317 │Расчеты с организациями, │ А │
│ │финансировании банков, по │ │
│ │перечисленным им средствам │ │
│17. 60322 │Расчеты с прочими кредиторами │ П │
│ 60323 │Расчеты с прочими дебиторами │ А │
│18. 61201 │Реализация (выбытие) имущества │ П │
│ 61202 │Реализация (выбытие) имущества │ А │
│19. 61203 │Реализация (выбытие) ценных бумаг │ П │
│ 61204 │Реализация (выбытие) ценных бумаг │ А │
│20. 70301 │Прибыль отчетного года │ П │
│ 70401 │Убытки отчетного года │ А │
│21. 81001 │Убыток по доверительному управлению│ А │
│ 85501 │Прибыль по доверительному│ П │
│22. 93801 │Нереализованные курсовые разницы по│ А │
│ │переоценке иностранной валюты │ │
│ 96801 │Нереализованные курсовые разницы по│ П │
│ │переоценке иностранной валюты │ │
│23. 93901 │Нереализованные курсовые разницы по│ А │
│ │переоценке драгоценных металлов │ │
│ 96901 │Нереализованные курсовые разницы по│ П │
│ │переоценке драгоценных металлов │ │
│24. 94001 │Нереализованные курсовые разницы по│ А │
│ │переоценке ценных бумаг │ │
│ 97001 │Нереализованные курсовые разницы по│ П │
│ │переоценке ценных бумаг │ │
└──────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────┘
Департамент бухгалтерского учета
и отчетности ЦБ РФ
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей