Порядок составления отчетности по форме 0420154 "Отчет о составе и структуре активов"

Порядок

составления отчетности по форме 0420154 "Отчет о составе

и структуре активов"

1. Отчетность по форме 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" (далее - отчетность по форме 0420154) содержит сведения об активах страховщика, в том числе активах, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал), по направлениям их инвестирования, о результатах инвестирования указанных активов, а также анализ финансовых активов и обязательств в разрезе валют и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.

2. Отчетность по форме 0420154 составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности в порядке надзора и статистической отчетности, предусмотренных пунктами 2, 5, 9 - 15, 16 приложения 4 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420154 составляется страховщиками, за исключением обществ взаимного страхования и страховых медицинских организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование, на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно.

Общества взаимного страхования и страховые медицинские организации, осуществляющие исключительно обязательное медицинское страхование, составляют отчетность по форме 0420154 ежеквартально.

3. Отчетность по форме 0420154 составляется на внутримесячные даты в случае поступления соответствующего запроса или предписания Банка России.

4. Страховые медицинские организации, осуществляющие исключительно обязательное медицинское страхование, не заполняют показатели, относящиеся к страховым резервам.

Общества взаимного страхования не заполняют показатели, относящиеся к собственным средствам (капиталу).

5. По показателю и аналитическому признаку "Кредитный рейтинг" указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода одним из кредитных рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень кредитных рейтинговых агентств.

Если юридическое лицо (банк, эмитент, поручитель (гарант), перестраховщик, дебитор) не имеет кредитного рейтинга одного из кредитных рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень кредитных рейтинговых агентств, но имеет кредитный рейтинг кредитных рейтингового агентства, не включенного в этот перечень, то такой кредитный рейтинг может быть указан.

6. По показателю и аналитическому признаку "Примечание":

для активов, находящихся в доверительном управлении, указывается аббревиатура "ДУ". Если в доверительном управлении находится только часть актива, то также указывается соответствующая ей часть стоимости актива, отраженная в балансе;

для активов, по которым имеется ограничение права собственности, указываются сумма обременения и основание для обременения;

для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов указывается название паевого инвестиционного фонда, которое должно содержать слова "паевой инвестиционный фонд" и указание на тип фонда (открытый, закрытый, интервальный, биржевой);

для ипотечных ценных бумаг указывается полное фирменное наименование специализированного депозитария, осуществляющего учет и хранение имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также контроль за распоряжением этим имуществом;

для ипотечных сертификатов участия указывается полное наименование регистратора, осуществляющего ведение реестра владельцев ипотечных сертификатов участия;

для каждого банка, перестраховщика и перестрахователя, являющихся нерезидентами, указываются номер его лицензии (разрешения) на осуществление соответственно банковских операций, операций перестрахования (для перестраховщика), операций страхования и (или) перестрахования (для перестрахователя), наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).

По показателю и аналитическому признаку "Примечание" приводится иная информация, предусмотренная настоящим Порядком, а также могут приводиться и другие пояснения по активам.

7. По показателю "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности" указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869, 15 декабря 2016 года N 44748, 27 июля 2017 года N 47550, 7 сентября 2017 года N 48108 (далее - Положение Банка России N 526-П), формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".

8. По показателям раздела 1 отражаются сформированные на конец отчетного периода страховые резервы и собственные средства (капитал).

Страховые резервы отражаются в размере, рассчитанном в соответствии с положениями о формировании страховых резервов, утвержденными страховой организацией и представленными в Банк России в соответствии с пунктом 2 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

По показателю "Добавочный капитал" (строка 16) отражается сумма добавочного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 106 "Добавочный капитал".

По показателю "Резервный капитал" (строка 17) отражается сумма резервного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 107 "Резервный и другие фонды".

По показателю "Субординированные займы, привлеченные страховой организацией" (строка 19) отражается остаточная стоимость субординированных займов, полученных страховой организацией с учетом требований, установленных пунктом 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", рассчитанная в соответствии с подпунктами 3.5.1 и 3.5.2 пункта 3 Указания Банка России от 3 сентября 2018 года N 4896-У "О методике определения величины собственных средств (капитала) страховщика (за исключением общества взаимного страхования)", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 24 сентября 2018 года N 52233 (далее - Указание Банка России N 4896-У).

По показателю "Итого собственных средств (капитала)" (строка 28) отражается величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с пунктом 1 Указания Банка России N 4896-У.

По показателю "Минимальный размер уставного капитала" (строка 29) отражается минимальный размер уставного капитала в размере, определенном в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

По показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности" (строка 30) отражается нормативный размер маржи платежеспособности в размере, рассчитанном в соответствии с пунктом 9 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865, 2 марта 2017 года N 45826, 1 августа 2017 года N 47610, 1 февраля 2018 года N 49856.

По показателю "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания" (строка 31) отражается совокупная стоимость полученных активов, определенная в пункте 9 Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 10 мая 2017 года N 46648, 11 июля 2017 года N 47363, 1 февраля 2018 года N 49859, 24 сентября 2018 года N 52232 (далее - Указание Банка России N 4298-У).

В случае если значение показателя "Итого собственных средств (капитала)" (строка 28) меньше значения наибольшего из показателей "Минимальный размер уставного капитала" (строка 29) или "Нормативный размер маржи платежеспособности" (строка 30), увеличенного на значение показателя "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания" (строка 31), отчетность по форме 0420154 составляется с учетом следующих особенностей:

показатель "Наибольший из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности) с учетом показателя "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания" (строка 32) не заполняется;

показатель "Превышение размера собственных средств (капитала) над показателем "Наибольший из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности) с учетом показателя "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания" (строка 33) не заполняется;

в случае если значение показателя "Итого собственных средств (капитала)" (строка 28) больше нуля, в разделах 2 - 6, 12, 13, 15, 17 активы, в которые инвестированы собственные средства (капитал), указываются по аналитическому признаку "Стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) в размере, наибольшем из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности), с учетом показателя "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания" группы аналитических признаков "Стоимость по данным бухгалтерского учета" исходя из размера, отраженного по показателю "Итого собственных средств (капитала)" (строка 28);

в случае если показатель "Итого собственных средств (капитала)" (строка 28) не заполняется или его значение меньше нуля, в группе аналитических признаков "Стоимость по данным бухгалтерского учета":

аналитический признак "Стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) в размере, наибольшем из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности), с учетом показателя "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания" не заполняется;

аналитический признак "Стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) в размере превышения размера собственных средств (капитала) над показателем "Наибольший из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности) с учетом показателя "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания" не заполняется.

Значения показателей "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, с учетом оценки будущих поступлений по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков, страховые резервы по страхованию жизни, обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные" (строка 35), "Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни и в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, с учетом доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков, доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные" (строка 36), "Отложенные аквизиционные расходы" (строка 37) и "Отложенные аквизиционные доходы" (строка 38) определяются в соответствии с принципами, изложенными в Положении Банка России от 4 сентября 2015 года N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 21 октября 2015 года N 39399, 15 декабря 2016 года N 44742, 7 сентября 2017 года N 48108. Данные показатели заполняются страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование.

9. По показателям раздела 2 отражаются все активы страховщика на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета с выделением активов, в которые инвестированы средства страховых резервов в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 22 февраля 2017 года N 4297-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 мая 2017 года N 46680, 11 июля 2017 года N 47364, 31 января 2018 года N 49847 (далее - Указание Банка России N 4297-У), и активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России N 4298-У.

Активы, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал), включают в себя активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России N 4297-У и Указания Банка России N 4298-У, в том числе удовлетворяющие структурным соотношениям, установленным данными нормативными актами Банка России.

Активы, не удовлетворяющие требованиям Указания Банка России N 4297-У и Указания Банка России N 4298-У, в том числе структурным соотношениям стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала), не отражаются в составе активов, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал). При этом указывается стоимость таких активов по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода.

Актив, отраженный в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика как эквивалент денежных средств, в разделе 2 отражается по соответствующему показателю в зависимости от конкретного вида актива (например, депозиты, государственные ценные бумаги Российской Федерации) и не отражается по показателю "Денежные средства, всего" (строка 39). При этом информация об активах, отнесенных страховщиком к эквивалентам денежных средств, отражается обособленно по показателям "Финансовые активы, классифицируемые как эквиваленты денежных средств, всего" (строка 124), "Депозиты, классифицируемые как эквиваленты денежных средств" (строка 125), "Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств" (строка 126), "Иные эквиваленты денежных средств" (строка 127).

Справочно отражаются сведения о кредиторской задолженности (строки 150 - 152, 156), отложенных налоговых обязательствах (строка 153), фактически уплаченном налоге на прибыль за последние четыре квартала (строка 154) и заемных средствах страховщика (строка 155) на конец отчетного периода.

По аналитическим признакам "Средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями", "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по страхованию жизни", "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по страхованию иному, чем страхование жизни", объединенных в группу аналитических признаков "Стоимость по данным бухгалтерского учета", указывается стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055, и Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054 (далее - регуляторные требования).

По аналитическим признакам "Собственные средства (капитал)", "Стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) в размере наибольшем из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности) с учетом показателя "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания" и "Стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) в размере превышения размера собственных средств (капитала) над показателем "Наибольший из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности) с учетом показателя "Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", полученные по договорам репо, определенным статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания", объединенных в группу аналитических признаков "Стоимость по данным бухгалтерского учета", указывается стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал).

10. По показателям раздела 3 отражается информация о выполнении на конец отчетного периода структурных соотношений стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала), установленных Указанием Банка России N 4297-У и Указанием Банка России N 4298-У.

По структурным соотношениям, устанавливающим ограничение на вложение средств страховых резервов и собственных средств (капитала) в один объект, указывается наибольшая стоимость актива, соответствующая вложению в один объект (например, наибольшая стоимость ценных бумаг одного эмитента, наибольшая стоимость депозитов в одном банке, наибольшая стоимость доли в страховых резервах одного перестраховщика).

11. По показателям раздела 4 отражаются сведения о денежной наличности в кассе, денежных средствах на расчетных, валютных и прочих счетах в кредитных организациях, а также прочих денежных средствах страховщика (например, денежные средства в пути).

Остатки денежной наличности в кассе отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам валюты денежных средств.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN кредитной организации" (строка 164) указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) кредитной организации - резидента или код "Тэкс Идентификейшен Намбер" (Tax Identification Number) (далее - TIN) кредитной организации - нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитной организации" (строка 165) указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) кредитной организации - резидента.

По показателю "Наименование кредитной организации" (строка 166) указывается полное наименование кредитной организации, на счетах которой страховщик имеет денежные средства.

Если страховщик открыл счет в филиале кредитной организации, то указывается ИНН или TIN (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН и полное наименование кредитной организации, в филиале которой страховщик открыл счет. Наименование филиала кредитной организации не указывается.

По показателю "Номер счета в кредитной организации" (строка 168) указывается номер счета в кредитной организации.

По группе аналитических признаков "Код денежных средств" указывается присвоенный денежным средствам на конец отчетного периода либо на дату прекращения признания код денежных средств, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателю "Денежные средства на дату" (строка 169) указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Денежные средства, поступило за отчетный период" (строка 170), "Денежные средства, выбыло за отчетный период" (строка 171) и "Денежные средства, начислено процентов за отчетный период" (строка 172) указываются сведения об изменении стоимости денежных средств за отчетный период.

По показателю "Денежные средства, использование которых ограничено" (строка 173) указывается стоимость денежных средств, использование которых ограничено, на конец отчетного периода.

12. По показателям раздела 5 отражаются сведения о депозитах страховщика, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также о вкладах на обезличенных металлических счетах.

Показатели "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN кредитной организации" (строка 178), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитной организации" (строка 179), "Наименование кредитной организации" (строка 180) и "Номер счета в кредитной организации" (строка 182) формируются аналогично соответствующим показателям раздела 4.

По показателю "Код депозита" (строка 184) указывается присвоенный депозиту на конец отчетного периода либо на дату прекращения признания код депозита, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателям "Депозиты, первоначальная стоимость на дату" (строка 185), "Депозиты, накопленная корректировка на дату" (строка 186), "Депозиты, резерв под обесценение на дату" (строка 187) и "Стоимость депозита на дату" (строка 194) указываются стоимость депозита по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Депозиты, поступило за отчетный период" (строка 188), "Первоначальная стоимость по депозитам, выбыло за отчетный период" (строка 189), "Накопленная корректировка по депозитам, выбыло за отчетный период" (строка 190), "Депозиты, начислено процентов за отчетный период" (строка 191), "Депозиты, влияние валютных курсов за отчетный период" (строка 192) и "Депозиты, изменение резерва под обесценение за отчетный период" (строка 193) указываются сведения об изменении стоимости депозита и резерва под обесценение за отчетный период.

По показателю "Дата открытия депозита" (строка 195) указывается дата открытия в кредитной организации депозита.

По показателю "Дата возврата депозита по условиям договора" (строка 196) указывается дата возврата депозита в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

По показателю "Условия досрочного возврата депозита" (строка 197) указывается информация об условиях досрочного возврата средств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита) (возможность частичного или полного изъятия суммы вклада, применяемая процентная ставка в случае досрочного изъятия суммы вклада и прочие условия). В случае если договором банковского вклада (депозита) не предусмотрена возможность досрочного изъятия суммы вклада, по показателю "Условия досрочного возврата депозита" (строка 197) необходимо указать о данном факте.

По показателю "Сумма открытого депозита, в единицах валюты депозита" (строка 198) указывается сумма открытого депозита в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) в единицах валюты депозита.

По показателю "Процентная ставка, процентов годовых" (строка 199) указывается размер годовой процентной ставки, под которую размещены средства страховщика, в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

По показателю "Эффективная процентная ставка, процентов годовых" (строка 200) указывается размер эффективной процентной ставки.

По группам аналитических признаков "Сумма в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" и "Сумма в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, не имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" приводится информация о сумме средств, размещенных на конец отчетного периода в депозиты, в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком указывается соответствующая группа аналитических признаков.

По показателю "Сумма просроченных средств по депозиту на отчетную дату" (строка 204) указывается сумма просроченных на конец отчетного периода средств, размещенных в депозиты.

По показателю "Сумма просроченных, но не обесцененных средств по депозитам по срокам задержки платежа" (строка 205) приводится информация о сумме просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных средств, размещенных в депозиты, в разрезе сроков задержки платежа.

13. По показателям раздела 6 отражаются сведения о ценных бумагах (кроме векселей, депозитных сертификатов).

Для составления раздела 6 инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов и ипотечные сертификаты участия отражаются в составе долевых ценных бумаг, закладные - в составе долговых ценных бумаг.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN эмитента" (строка 207) указывается ИНН эмитента-резидента или TIN эмитента-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) эмитента" (строка 208) указывается ОГРН эмитента-резидента.

По показателю "Наименование эмитента" (строка 209) указывается полное наименование эмитента ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг):

для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - полное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда;

для ипотечных сертификатов участия - полное наименование управляющего ипотечным покрытием, выдавшего ипотечный сертификат участия;

для депозитарных расписок - наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок;

для других неэмиссионных ценных бумаг - наименование выдавшего их юридического лица.

По показателю "Код страны регистрации эмитента" (строка 210) указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан эмитент. Не следует определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой номинированы ценные бумаги, а также указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну, предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не совпадает со страной предоставления гарантии), или страну нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только страна продавца не совпадает со страной эмитента).

По показателю "Номер государственной регистрации ценной бумаги" (строка 211) для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, зарегистрированных в Российской Федерации, указывается регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки. По иным неэмиссионным ценным бумагам показатель "Номер государственной регистрации ценной бумаги" (строка 211) не формируется.

При отражении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (кроме эмиссионных ценных бумаг, которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации), по показателю "Номер государственной регистрации ценной бумаги" (строка 211) указывается код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг кодов, присвоенных другими организациями.

По показателю "Код ISIN ценной бумаги" (строка 212) указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN).

По показателю "Код классификации финансовых инструментов (CFI)" (строка 213) указывается (при наличии) международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments, CFI).

По показателю "Код ценной бумаги" (строка 214) указывается присвоенный ценным бумагам на конец отчетного периода либо на дату их полного выбытия код ценной бумаги, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателям "Количество ценных бумаг на дату, штук" (строка 215), "Количество поступивших ценных бумаг за отчетный период, штук" (строка 219) и "Количество выбывших (погашенных) ценных бумаг за отчетный период, штук" (строка 225) указывается количество ценных бумаг в штуках.

По показателям "Первоначальная стоимость ценных бумаг на дату" (строка 216), "Накопленная корректировка по ценным бумагам на дату" (строка 217), "Резерв под обесценение ценных бумаг на дату" (строка 218) и "Стоимость ценных бумаг на дату" (строка 228) указываются стоимость ценных бумаг по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Первоначальная стоимость поступивших ценных бумаг за отчетный период" (строка 220), "Изменение рыночной стоимости по ценным бумагам за отчетный период" (строка 221), "Начисление процентов по ценным бумагам за отчетный период" (строка 222), "Влияние валютных курсов на стоимость ценных бумаг за отчетный период" (строка 223), "Изменение резерва под обесценение по ценным бумагам за отчетный период" (строка 224), "Первоначальная стоимость выбывших (погашенных) ценных бумаг за отчетный период" (строка 226) и "Накопленная корректировка по выбывшим (погашенным) ценным бумагам за отчетный период" (строка 227) указываются сведения об изменении стоимости ценных бумаг, а также резерва под обесценение за отчетный период.

По показателю "Номинальная стоимость одной ценной бумаги, в единицах валюты номинала" (строка 230) указывается (при наличии) номинальная стоимость одной ценной бумаги. Номинальная стоимость ценной бумаги указывается в единицах валюты номинала.

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организатора торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги" (строка 231), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организатора торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги" (строка 232) и "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги" (строка 233) указываются сведения об организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги: ИНН резидента или TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование.

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN контрагента по приобретению ценной бумаги" (строка 234), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) контрагента по приобретению ценной бумаги" (строка 235) и "Наименование контрагента по приобретению ценной бумаги" (строка 236) указываются сведения о приобретении страховщиком ценных бумаг, в частности о контрагенте по сделке: ИНН резидента или TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование. В случае если ценные бумаги приобретены в результате заключения безадресных биржевых сделок, по этим показателям указываются сведения о брокере.

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN контрагента по продаже ценной бумаги" (строка 237), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) контрагента по продаже ценной бумаги" (строка 238) и "Наименование контрагента по продаже ценной бумаги" (строка 239) указываются сведения о продаже страховщиком ценных бумаг, в частности о контрагенте по сделке: ИНН резидента или TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование. В случае если ценные бумаги проданы в результате заключения безадресных биржевых сделок, по этим показателям указываются сведения о брокере.

По показателю "Форма оплаты ценной бумаги при покупке" (строка 240) указывается форма оплаты ценной бумаги при покупке ("денежные средства", "взаимозачет" и прочие формы оплаты страховщиком ценной бумаги при покупке). В случае если права на ценную бумагу получены на безвозмездной основе, по данному показателю указывается "безвозмездно".

По показателю "Величина задолженности страховщика по оплате ценных бумаг" (строка 241) указывается сумма задолженности страховщика по оплате ценных бумаг на конец отчетного периода.

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги" (строка 242), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги" (строка 243) и "Наименование организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги" (строка 244) указываются сведения об организации, осуществляющей на конец отчетного периода хранение и (или) учет ценных бумаг: ИНН резидента или TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование. В случае если хранение и учет ценных бумаг одного выпуска осуществляют разные организации, по этим показателям указываются сведения об организации, осуществляющей учет ценных бумаг, а по показателю "Примечание" - сведения об организации, осуществляющей хранение ценных бумаг.

Если ценные бумаги включены на конец отчетного периода организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) в котировальные списки, по показателю "Котировальный список" (строка 245) указывается наименование котировального списка: "список первого (высшего) уровня", "список второго уровня", а по показателю "Наименование организатора торговли" (строка 246) - полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи).

Для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включенных на конец отчетного периода в котировальные списки иностранных бирж, по показателю "Котировальный список" (строка 245) указывается наименование котировального листа (списка), рынка, сегмента в соответствии с приложением 19 к Положению Банка России от 24 февраля 2016 года N 534-П "О допуске ценных бумаг к организованным торгам", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 28 апреля 2016 года N 41964, 24 января 2017 года N 45369, 23 июня 2017 года N 47128, 25 июня 2018 года N 51420 (далее - Положение Банка России N 534-П), а по показателю "Наименование организатора торговли" (строка 246) - наименование соответствующей иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П.

Если в отношении ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, на конец отчетного периода начата процедура листинга, по показателю "Наименование организатора торговли" (строка 246) указывается полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи) или наименование иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П.

По показателю "Ломбардный список Банка России" (строка 247) указывается слово "Да", если ценные бумаги международных финансовых организаций включены на конец отчетного периода в Ломбардный список Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 10 августа 2012 года N 2861-У "О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2012 года N 25541, 8 мая 2013 года N 28350, 14 ноября 2014 года N 34697, 11 декабря 2014 года N 35134, 16 января 2015 года N 35560 (далее - Ломбардный список Банка России). В противном случае указывается слово "Нет".

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN поручителя (гаранта) по ценной бумаге" (строка 250), "Наименование поручителя (гаранта) по ценной бумаге" (строка 251), "Кредитный рейтинг гаранта" (строка 252) и показателю "Наименование кредитного рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг гаранту" (строка 253) указываются (при наличии) сведения о поручителе или гаранте по ценной бумаге, который имеет на конец отчетного периода кредитный рейтинг, соответствующий требованиям Указания Банка России N 4297-У и Указания Банка России N 4298-У: ИНН резидента или TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), полное наименование, кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода поручителю (гаранту) по ценной бумаге, и наименование кредитного рейтингового агентства, присвоившего данный кредитный рейтинг. В случае если на конец отчетного периода несколько поручителей (гарантов) по ценной бумаге имеют кредитные рейтинги, соответствующие требованиям Указания Банка России N 4297-У и Указания Банка России N 4298-У, по данным показателям указывается информация только по одному такому поручителю (гаранту) по ценной бумаге.

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN доверительного управляющего" (строка 254) и "Наименование доверительного управляющего" (строка 255) указываются сведения о доверительном управляющем, в доверительном управлении которого находятся ценные бумаги на конец отчетного периода: ИНН резидента или TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), полное наименование.

Для долговых ценных бумаг по показателю "Дата погашения (для долговых ценных бумаг)" (строка 256) указывается дата погашения, по показателю "Процентная ставка (для долговых ценных бумаг), процентов годовых" (строка 257) - размер годовой процентной ставки, по показателю "Эффективная процентная ставка (для долговых ценных бумаг), процентов годовых" (строка 258) - размер эффективной процентной ставки.

По показателю "Уровни иерархии справедливой стоимости" (строка 259) указывается уровень иерархии справедливой стоимости: рыночные котировки (уровень 1), модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2), или модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3).

По показателю "Ценные бумаги, переданные без прекращения признания" (строка 261) по ценным бумагам, переданным без прекращения признания, указывается значение "1", в противном случае - значение "0".

По показателям "Сумма долговых ценных бумаг (кроме векселей, депозитных сертификатов) в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" (строка 262) и "Сумма долговых ценных бумаг (кроме векселей, депозитных сертификатов) в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, не имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" (строка 263) приводится информация о сумме средств на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком указывается соответствующая группа аналитических признаков.

По показателю "Сумма просроченных ценных бумаг" (строка 264) указывается сумма просроченных на конец отчетного периода средств.

По группе аналитических признаков "Сумма просроченных, но не обесцененных средств по срокам задержки платежа" приводится информация о сумме просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных средств по срокам задержки платежа.

14. По показателям раздела 7 отражаются сведения о простых векселях кредитных организаций, простых векселях других организаций и прочих векселях (простых векселях физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), переводных векселях).

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN векселедателя" (строка 266) указывается ИНН векселедателя-резидента или TIN векселедателя-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) векселедателя" (строка 267) указывается ОГРН или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) векселедателя-резидента.

По показателю "Наименование векселедателя" (строка 268) указывается полное наименование организации, выдавшей вексель, или фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) лица, выдавшего вексель.

По показателю "Серия векселя" (строка 270) указывается серия векселя, присвоенная векселедателем (при наличии).

По показателю "Номер векселя" (строка 271) указывается номер векселя, присвоенный ему при выпуске векселедателем (при наличии).

По показателю "Номер бланка векселя" (строка 272) указывается номер бланка векселя (при наличии).

По показателю "Код ценной бумаги" (строка 273) указывается присвоенный векселю на конец отчетного периода либо на дату его полного выбытия код ценной бумаги, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателям "Первоначальная стоимость векселей на дату" (строка 274), "Накопленная корректировка по векселям на дату" (строка 275), "Резерв под обесценение по векселям на дату" (строка 276) и "Стоимость векселей на дату" (строка 282) указываются стоимость векселя по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Стоимость поступивших векселей за отчетный период" (строка 277), "Первоначальная стоимость выбывших (погашенных) векселей за отчетный период" (строка 278), "Накопленная корректировка по выбывшим (погашенным) векселям за отчетный период" (строка 279), "Начислено процентов по векселям за отчетный период" (строка 280) и "Изменение резерва под обесценение по векселям за отчетный период" (строка 281) указываются сведения об изменении стоимости векселя, а также резерва под обесценение за отчетный период.

По показателю "Дата составления (выпуска) векселя" (строка 283) указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем).

По показателю "Условия погашения векселя" (строка 284) указывается условия погашения по векселю (например, "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее определенной даты", "по предъявлении, но не позднее определенной даты", "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "через определенное количество дней с даты выпуска", "на определенную дату"). Если в векселе указаны иные условия платежа, то по показателю "Условия погашения векселя" (строка 284) указывается "иное", показатель "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 285) не формируется, а по показателю "Примечание" указывается полное условие платежа в соответствии с векселем (в том числе даты, количество дней).

По показателю "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 285) указываются даты платежа по векселю, количество дней (целым числом). Если в условиях платежа указано более одной даты платежа, то каждая дата платежа указывается в хронологическом порядке через пробел (например, при условии платежа в векселе "по предъявлении, но не ранее 30 октября 2018 года и не позднее 16 ноября 2018 года" по данному показателю указывается "30.10.2018 16.11.2018").

Если по показателю "Условия погашения векселя" (строка 284) указано условие платежа "по предъявлении", показатель "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 285) не формируется.

По показателю "Вексельная сумма, в единицах валюты номинала" (строка 287) указывается вексельная сумма в единицах валюты номинала на основании данных векселя.

По показателю "Дата оплаты" (строка 288) указывается дата фактической оплаты векселя. В случае если вексель не был фактически оплачен, указанный показатель не формируется.

По показателю "Дата принятия к учету" (строка 289) указывается дата принятия векселя к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.

По показателям "Вид договора по приобретению векселя" (строка 290), "Реквизиты договора по приобретению векселя" (строка 291), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN продавца" (строка 292), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) продавца" (строка 293), "Наименование продавца" (строка 294), "Вид договора по продаже векселя" (строка 295), "Реквизиты договора по продаже векселя" (строка 296), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN покупателя" (строка 297), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) покупателя" (строка 298) и "Наименование покупателя" (строка 299) указываются сведения о приобретении (продаже) векселя с указанием вида основополагающего документа (например, договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение), его даты и номера, ИНН резидента или TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН или ОГРНИП резидента, полное наименование или фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) контрагента, у которого приобретен (которому продан) вексель.

По показателю "Место нахождения векселя" (строка 300) указывается физическое место нахождения векселя (например, "у страховщика", "под отчетом у работника страховщика", "в филиале страховщика"). В случае нахождения векселя не у страховщика (кроме случая "под отчетом у работника страховщика") указывается полное наименование организации, у которой на отчетную дату находится данный вексель.

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации, у которой находится вексель" (строка 301) и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации, у которой находится вексель" (строка 302) указываются сведения об организации, у которой находится вексель, помещенный в данную организацию: ИНН резидента или TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента. Для организаций, относящихся к органам судебной власти и внутренних дел, следует указывать десять нулей.

По показателю "Вид договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации" (строка 303) указывается вид договора, являющегося основанием того, что вексель находится в другой организации (например, депозитарный договор, договор хранения, комиссии, поручения).

По показателю "Реквизиты договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации" (строка 304) указываются реквизиты (дата и номер) договора, являющегося основанием того, что вексель находится в другой организации.

По показателю "Ломбардный список Банка России" (строка 305) указывается слово "Да", если ценные бумаги векселедателя включены в Ломбардный список Банка России. В противном случае указывается слово "Нет".

По показателю "Процентная ставка, процентов годовых" (строка 308) указывается размер годовой процентной ставки, показателю "Эффективная процентная ставка, процентов годовых" (строка 309) - размер эффективной процентной ставки.

По показателю "Векселя, переданные без прекращения признания" (строка 311) по векселям, переданным без прекращения признания, указывается значение "1", в противном случае - значение "0".

По группам аналитических признаков "Сумма в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" и "Сумма в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, не имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" приводится информация о сумме средств на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком указывается соответствующая группа аналитических признаков.

По показателю "Сумма просроченных векселей" (строка 312) указывается сумма просроченных на конец отчетного периода векселей.

По показателю "Сумма просроченных, но не обесцененных векселей" (строка 313) приводится информация о сумме просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных векселей по срокам задержки платежа.

15. По показателям раздела 8 отражаются сведения о вкладах страховщика в уставные (складочные) капиталы других организаций (кроме акционерных обществ).

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации, в которой у страховщика имеется вклад в уставный (складочный) капитал" (строка 315) указывается ИНН организации-резидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, или TIN организации-нерезидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации, в которой у страховщика имеется вклад в уставный (складочный) капитал" (строка 316) указывается ОГРН организации-резидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.

По показателю "Наименование организации, в которой у страховщика имеется вклад в уставный (складочный) капитал" (строка 317) указывается полное наименование организации, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.

По показателю "Размер вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, в процентах (строка 319) указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале другой организации в процентах.

По показателю "Код вклада в капитал" (строка 321) указывается присвоенный вкладу в уставный (складочный) капитал на конец отчетного периода код вклада в капитал, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателю "Стоимость вклада в уставный (складочный) капитал других организаций на отчетную дату" (строка 322) указывается стоимость вклада в уставный (складочный) капитал других организаций по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода.

16. По показателям раздела 9 отражаются сведения о займах, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN заемщика" (строка 325) указывается ИНН заемщика-резидента, TIN заемщика-нерезидента.

По показателю "Фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) заемщика или наименование заемщика" (строка 326) указывается фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) заемщика - физического лица.

По показателю "Код займа страхователя по договорам страхования жизни" (строка 328) указывается присвоенный займу страхователя по договорам страхования жизни на конец отчетного периода код займа страхователя по договорам страхования жизни, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателю "Стоимость предоставленного займа страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни на отчетную дату" (строка 329) указывается стоимость займа страхователям по договорам страхования жизни по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода.

По показателям "Дата выдачи займа" (строка 330) и "Дата погашения займа" (строка 331) указываются дата выдачи и дата погашения займа в соответствии с условиями договора соответственно.

По показателю "Плата за пользование займом, процентов годовых" (строка 332) указывается размер платы за пользование займом в процентах.

По показателю "Норма доходности, процентов годовых" (строка 333) указывается норма доходности в процентах.

По показателю "Сумма предоставленного займа страхователям - физическим лицам по условиям договора" (строка 334) указывается сумма займа в соответствии с условиями договора.

17. По показателям раздела 10 отражаются сведения о займах, выданных физическим лицам (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни), в том числе индивидуальным предпринимателям, и организациям, в том числе дочерним обществам и аффилированным организациям.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN заемщика" (строка 337) указывается ИНН заемщика-резидента или TIN заемщика-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) заемщика" (строка 338) указывается ОГРН или ОГРНИП заемщика-резидента.

По показателю "Фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) заемщика или наименование заемщика" (строка 339) указывается полное наименование организации-заемщика или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица - заемщика (в том числе индивидуального предпринимателя).

По показателям "Дата выдачи займа" (строка 341) и "Дата погашения займа" (строка 342) указываются дата выдачи и дата погашения займа в соответствии с условиями договора соответственно.

По показателю "Код займа" (строка 344) указывается присвоенный займу на конец отчетного периода либо на дату прекращения признания код займа, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателям "Первоначальная стоимость предоставленных займов (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни) на дату" (строка 345), "Накопленная корректировка по предоставленным займам (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни) на дату" (строка 346), "Резерв под обесценение по предоставленным займам (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни) на дату" (строка 347) и "Стоимость предоставленных займов (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни) на дату" (строка 353) указываются стоимость займа по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Предоставленные займы (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни), поступило за отчетный период" (строка 348), "Первоначальная стоимость предоставленных займов (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни), выбыло за отчетный период" (строка 349), "Накопленная корректировка по предоставленным займам (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни), выбыло за отчетный период" (строка 350), "Начислено процентов по предоставленным займам (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни) за отчетный период" (строка 351) и "Изменение резерва под обесценение по предоставленным займам (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни) за отчетный период" (строка 352) указываются сведения об изменении стоимости займа и резерва под обесценение за отчетный период.

По показателю "Процентная ставка, процентов годовых" (строка 354) указывается размер годовой процентной ставки.

По показателю "Эффективная процентная ставка, процентов годовых" (строка 355) указывается размер эффективной процентной ставки.

По группам аналитических признаков "Сумма в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" и "Сумма в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, не имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" приводится информация о сумме средств, предоставленных в виде займа, на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком указывается соответствующая группа аналитических признаков.

По показателю "Сумма просроченных, но не обесцененных средств по предоставленным займам (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни)" (строка 358) приводится информация о сумме просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных средств, предоставленных в виде займа, в разрезе сроков задержки платежа.

По показателю "Сумма просроченных средств по предоставленным займам (кроме займов страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни)" (строка 357) указывается сумма просроченных на конец отчетного периода средств, предоставленных в виде займа.

18. По показателям раздела 11 отражаются сведения о депо премий по рискам, принятым в перестрахование.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN перестрахователя" (строка 360) указывается ИНН перестрахователя-резидента или TIN перестрахователя-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) перестрахователя" (строка 361) указывается ОГРН перестрахователя-резидента.

По показателю "Регистрационный номер записи перестрахователя в едином государственном реестре субъектов страхового дела" (строка 362) указывается регистрационный номер записи перестрахователя в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

По показателю "Наименование перестрахователя" (строка 363) указывается полное наименование перестрахователя в соответствии с договором перестрахования.

По показателю "Код депо премий" (строка 366) указывается присвоенный депо премий на конец отчетного периода код депо премий, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателю "Стоимость депо премий у перестрахователей на отчетную дату" (строка 367) указывается стоимость депо премий по рискам, принятым в перестрахование, по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода.

По показателю "Дебиторская задолженность перестрахователя по процентам на депо премий у перестрахователей на отчетную дату" (строка 368) указывается сумма дебиторской задолженности перестрахователей по процентам на депо премий, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода.

19. По показателям раздела 12 отражаются сведения о дебиторской задолженности страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN дебитора" (строка 371) указывается ИНН дебитора-резидента или TIN дебитора-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) дебитора" (строка 372) указывается ОГРН или ОГРНИП дебитора-резидента.

По показателю "Наименование дебитора" (строка 373) указывается полное наименование организации-дебитора или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица - дебитора (в том числе индивидуального предпринимателя).

По группе аналитических признаков "Код дебиторской задолженности" указывается присвоенный дебиторской задолженности на конец отчетного периода код дебиторской задолженности, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателям "Дебиторская задолженность, учтенная по условиям договора на отчетную дату" (строка 375), "Резерв под обесценение по дебиторской задолженности на отчетную дату" (строка 376) и "Стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования на отчетную дату" (строка 377) указываются стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода.

По аналитическим признакам "Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования", "Дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования", "Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод", "Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования", "Дебиторская задолженность по расчетам со страховыми агентами" и "Дебиторская задолженность по расчетам со страховыми брокерами" указывается не менее 20 дебиторов, имеющих наибольшую задолженность по состоянию на отчетную дату (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности), в случае если у страховщика более 20 соответствующих дебиторов. Остальная дебиторская задолженность отражается общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности и кодам валют дебиторской задолженности (с указанием слов "Прочие страхователи", "Прочие страховые агенты", "Прочие страховые брокеры").

По аналитическим признакам "Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование", "Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование", "Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования", "Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование", "Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование" и "Дебиторская задолженность страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска" дебиторская задолженность, общая сумма которой по состоянию на отчетную дату составляет менее пяти процентов от суммы дебиторской задолженности, может быть отражена общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности и кодам валют дебиторской задолженности (с указанием слов "Прочие перестраховщики", "Прочие перестрахователи", "Прочие страховщики - участники договора сострахования", "Прочие страхователи").

По аналитическим признакам "Дебиторская задолженность по суброгационным и регрессным требованиям", "Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков", "Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования" и "Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" дебиторская задолженность отражается общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности и кодам валют дебиторской задолженности.

По показателю "Сумма просроченной задолженности" (строка 380) указывается сумма просроченной на конец отчетного периода дебиторской задолженности.

По аналитическому признаку "Сумма просроченных, но не обесцененных средств по срокам задержки платежа" приводится информация о сумме просроченной на конец отчетного периода, но не обесцененной дебиторской задолженности в разрезе сроков задержки платежа. Информация указывается только при составлении отчетности по форме 0420154 на квартальную отчетную дату.

20. По показателям раздела 13 отражаются сведения о дебиторской задолженности, включаемой в соответствии с Положением Банка России N 526-П в состав прочей дебиторской задолженности (кроме дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска, сведения о которой отражаются по показателям раздела 12, аналитическому признаку "Дебиторская задолженность страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска" группы аналитических признаков "Структура дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования").

По показателю "Категория связанной стороны" (строка 382) указываются "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно контролируемое предприятие", "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем", "Прочее". В случае если дебитор не является связанной стороной страховщика, указывается "Не является связанной стороной".

Перечень связанных сторон определяется страховщиком самостоятельно с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IAS) 24).

По показателям "Прочая дебиторская задолженность, учтенная по условиям договора на отчетную дату" (строка 384), "Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности на отчетную дату" (строка 385) и "Стоимость прочей дебиторской задолженности на отчетную дату" (строка 386) указываются стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода.

По показателю "Сумма просроченной прочей дебиторской задолженности" (строка 387) указывается сумма просроченной на конец отчетного периода дебиторской задолженности.

По показателю "Сумма просроченной, но не обесцененной прочей дебиторской задолженности" (строка 388) приводится информация о сумме просроченной на конец отчетного периода, но не обесцененной дебиторской задолженности в разрезе сроков задержки платежа. Информация указывается только при составлении отчетности по форме 0420154 на квартальную отчетную дату.

По показателю "Примечание" (строка 389) по задолженности контрагентов перед страховщиком, возникающая в результате заключения страховщиком договоров репо, приводится следующая информация (по каждому контрагенту): полное наименование контрагента по договору репо, заключенному со страховщиком, с указанием ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационного номера в стране регистрации в случае отсутствия TIN или кода нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации); кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода этому контрагенту; наименование кредитного рейтингового агентства, присвоившего данный кредитный рейтинг; суммарная стоимость ценных бумаг, полученных страховщиком в результате исполнения требований и обязательств по договорам репо; сведения о соответствии или несоответствии требованию, установленному абзацем шестым подпункта 7.13 пункта 7 Указания Банка России N 4298-У.

По группе аналитических признаков "Тип контрагента" данные по прочей дебиторской задолженности резидентов разбиваются на секторы (подсекторы) экономики в зависимости от видов экономической деятельности:

сектор финансовых организаций, включающий в себя кредитные организации, страховщиков, негосударственные пенсионные фонды и другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами);

сектор государственного управления;

сектор нефинансовых организаций;

сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).

Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие финансовую деятельность на основании лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, связанной с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц (финансовые услуги), а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности.

В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

В подсектор "страховщики" включаются страховые организации и общества взаимного страхования.

В подсектор "негосударственные пенсионные фонды" включаются организации, обладающие лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

Подсектор "другие финансовые организации" включает инвестиционные фонды, юридические лица, предоставляющие услуги на основании лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности на рынке ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера. В данный подсектор включаются инвестиционные фонды, инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.

Государственные корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" и "Агентство по страхованию вкладов" также включаются в подсектор "другие финансовые организации".

К сектору государственного управления относятся в том числе министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, включающие:

федеральные органы государственной власти;

органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и внебюджетные фонды муниципальных образований);

государственную корпорацию "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", открытое акционерное общество "РОСНАНО", государственную компанию "Российские автомобильные дороги" и некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - школы, больницы, организации культуры.

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.

В случае аннулирования или отзыва лицензии на осуществление лицензируемой Банком России деятельности по группе аналитических признаков "Тип контрагента" следует продолжать указывать тот сектор экономики, к которому принадлежал дебитор до момента изменения кода основного вида экономической деятельности дебитора по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) в Едином государственном реестре юридических лиц и (или) изменения его наименования, или исключения его из Единого государственного реестра юридических лиц.

21. По показателям раздела 14 отражаются сведения о доле перестраховщиков в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN перестраховщика" (строка 390) указывается ИНН перестраховщика-резидента или TIN перестраховщика-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) перестраховщика" (строка 391) указывается ОГРН перестраховщика-резидента.

По показателю "Регистрационный номер записи перестраховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела" (строка 392) указывается регистрационный номер записи перестраховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

По показателю "Наименование перестраховщика" (строка 393) указывается полное наименование перестраховщика на основании договора перестрахования.

По показателю "Код доли перестраховщика" (строка 395) указывается присвоенный доле перестраховщика на конец отчетного периода код доли перестраховщика, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателю "Стоимость доли перестраховщика в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, на отчетную дату, всего (строка 396) указывается стоимость доли перестраховщика в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по данным бухгалтерского учета по состоянию на конец отчетного периода. При этом по показателю "Стоимость доли перестраховщика в страховых резервах, в которую инвестированы средства страховых резервов, на отчетную дату (строка 397) указывается стоимость доли перестраховщика в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, в которые инвестированы средства страховых резервов по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни.

22. По показателям раздела 15 отражаются сведения о недвижимом имуществе страховщика.

По аналитическому признаку "Кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, код одного объекта недвижимости" для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, указывается (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром недвижимости, указанный в выписке из Единого государственного реестра недвижимости или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации прав на воздушное судно серийный (заводской) номер воздушного судна, присвоенный ему изготовителем. Для морских судов, судов внутреннего плавания указывается регистровый номер судна в соответствии с Государственным судовым реестром, реестром маломерных судов, бербоут-чартерным реестром, Российским международным реестром судов и реестром строящихся судов. Для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, указывается код, присвоенный одному объекту недвижимости.

Код одного объекта недвижимости - цифровой код, позволяющий однозначно выделить один объект недвижимости, расположенный за пределами Российской Федерации, из других объектов недвижимости, состоящий из двух разрядов: X1 - X2, каждый из которых состоит из трех разрядов.

Первый разряд (X1) указывает на код страны места нахождения объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) и состоит из трех цифр.

Второй разряд (X2) указывает на порядковый номер объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, присвоенный ему страховщиком.

Для этого страховщик составляет отдельный список по объектам недвижимости, расположенным за пределами Российской Федерации, присваивая каждому порядковый номер начиная с номера 001.

По аналитическому признаку "Наименование и назначение объекта недвижимости" указывается наименование и назначение объекта в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, для воздушных судов - тип (наименование) воздушного судна, для морских судов и судов внутреннего плавания - название судна.

По аналитическому признаку "Адрес (местоположение) объекта недвижимости" указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (если имеется), номер помещения (если имеется); для земельных участков - область, район.

По аналитическому признаку "Код недвижимости" указывается присвоенный объекту недвижимости на конец отчетного периода код недвижимости, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателю "Стоимость недвижимого имущества на отчетную дату" (строка 401) указывается стоимость объекта недвижимости по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода.

По аналитическому признаку "Дата принятия к учету" указывается дата принятия объекта недвижимости к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.

По показателю "Рыночная стоимость объекта недвижимости" (строка 402) указываются (при наличии) данные о подтверждении рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке.

По показателю "Резерв переоценки объекта недвижимости (строка 403) указывается сумма резерва переоценки недвижимого имущества.

По аналитическому признаку "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) независимого оценщика объекта недвижимости" указывается ИНН независимого оценщика. Если стоимость объекта недвижимости не подтверждена независимым оценщиком, то аналитический признак "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) независимого оценщика объекта недвижимости" не указывается. В случае если у независимого оценщика отсутствует ИНН, по аналитическому признаку "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) независимого оценщика объекта недвижимости" указывается ИНН юридического лица, с которым заключен договор на проведение оценки.

По аналитическому признаку "Дата последней оценки объекта недвижимости независимым оценщиком" указывается дата определения стоимости объекта недвижимости по последнему отчету об оценке. В случае отсутствия данных аналитический признак "Дата последней оценки объекта недвижимости независимым оценщиком" не указывается.

По аналитическому признаку "Дата регистрации права собственности" указывается дата регистрации права собственности на объект недвижимости.

По аналитическому признаку "Форма оплаты объекта недвижимости при покупке" указывается форма оплаты объекта недвижимости при покупке ("денежные средства", "взаимозачет" и прочие формы оплаты страховщиком объекта недвижимости при покупке). В случае если объект недвижимости получен на безвозмездной основе, по данному аналитическому признаку указывается "безвозмездно".

По показателю "Задолженность страховщика по оплате объекта недвижимости" (строка 404) указывается сумма задолженности страховщика по оплате объекта недвижимости на конец отчетного периода.

23. По показателям раздела 16 отражаются сведения о вложениях страховщика в слитки золота, серебра, платины и палладия, а также в памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов (далее - слитки, памятные монеты).

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет" (строка 406) указывается ИНН организации-резидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет или TIN организации-нерезидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет" (строка 407) указывается ОГРН организации-резидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет.

По показателю "Наименование организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет" (строка 408) указывается полное наименование организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет, принадлежащих страховщику.

По показателю "Код слитков, памятных монет" (строка 409) указывается присвоенный слиткам, памятным монетам на конец отчетного периода код слитков, памятных монет, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

По показателю "Стоимость слитков золота, серебра, платины и палладия, памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов на отчетную дату" (строка 410) указывается стоимость слитков, памятных монет по данным бухгалтерского учета по состоянию на конец отчетного периода.

24. По показателям раздела 17 отражаются сведения об активах, включаемых в соответствии с Положением Банка России N 526-П в состав прочих активов (кроме денежных документов, сведения о которых отражаются по показателям раздела 4, аналитическому признаку "Прочие денежные средства" группы аналитических признаков "По типам денежных средств").

По показателю "Категория связанной стороны" (строка 415) указывается категория связанной стороны: "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно контролируемое предприятие", "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем", "Прочее". В случае если дебитор не является связанной стороной страховщика, указывается "Не является связанной стороной". Перечень связанных сторон определяется страховщиком самостоятельно с учетом требований МСФО (IAS) 24.

По показателям "Первоначальная стоимость, дебиторская задолженность, учтенная по условиям договора, на отчетную дату" (строка 417), "Резерв под обесценение, на отчетную дату" (строка 418) и "Стоимость прочих активов на отчетную дату" (строка 419) указывается стоимость прочих активов по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода.

25. По показателям раздела 18 отражаются сведения о производных финансовых инструментах.

По показателю "Категория связанной стороны" (строка 421) указывается категория связанной стороны: "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно контролируемое предприятие", "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем", "Прочее". В случае если дебитор не является связанной стороной страховщика, указывается "Не является связанной стороной". Перечень связанных сторон определяется страховщиком самостоятельно с учетом требований МСФО (IAS) 24.

По показателю "Код контракта" (строка 423) указывается (при наличии) код контракта, являющегося производным финансовым инструментом.

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN контрагента (для внебиржевых сделок)" (строка 424), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) контрагента (для внебиржевых сделок)" (строка 425), "Наименование контрагента (для внебиржевых сделок)" (строка 426) и "Код страны регистрации контрагента (для внебиржевых сделок)" (строка 427) указываются сведения о контрагенте: ИНН контрагента-резидента или TIN контрагента-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование, код страны, в соответствии с законодательством которой создан контрагент.

По показателям "Количество производных финансовых инструментов на дату, в единицах" (строка 428) и "Стоимость производных финансовых инструментов на дату" (строка 429) указываются количество и стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой актив или обязательство, по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Количество производных финансовых инструментов, поступивших за отчетный период, в единицах" (строка 430), "Первоначальная стоимость производных финансовых инструментов, поступивших за отчетный период" (строка 431), "Изменение текущей рыночной стоимости производных финансовых инструментов за отчетный период" (строка 432), "Влияние валютных курсов на стоимость производных финансовых инструментов за отчетный период" (строка 433), "Количество производных финансовых инструментов, выбывших (погашенных) за отчетный период, в единицах" (строка 434), "Первоначальная стоимость производных финансовых инструментов, выбывших (погашенных) за отчетный период" (строка 435) и "Накопленная корректировка по производным финансовым инструментам, выбывшим (погашенным) за отчетный период" (строка 436) указываются сведения об изменении количества и стоимости производного финансового инструмента за отчетный период.

По группам аналитических признаков "Сумма в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" и "Сумма в разрезе ожидаемых сроков до погашения (для страховщика, не имеющего лицензию на осуществление добровольного страхования жизни)" приводится информация о производных финансовых инструментах на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком указывается соответствующая группа аналитических признаков.

По показателю "Уровни иерархии справедливой стоимости" (строка 437) указывается уровень иерархии справедливой стоимости: рыночные котировки (уровень 1), модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2), или модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3).

По показателю "Вид базисного актива" (строка 438) указывается вид базисного актива: иностранная валюта, процентные ставки, ценные бумаги, драгоценные металлы, прочее (с указанием конкретного вида базисного актива).

По показателю "Стоимость базисного актива по условиям договора (производный финансовый инструмент), в единицах валюты" (строка 439) указывается стоимость базисного актива по условиям договора, являющегося производным финансовым инструментом.

По показателю "Количество единиц базисного актива (производный финансовый инструмент)" (строка 440) указывается количество единиц базисного актива.

По показателям "Рыночная стоимость базисного актива на дату приобретения (производный финансовый инструмент), в единицах валюты" (строка 441) и "Рыночная стоимость базисного актива на отчетную дату (производный финансовый инструмент), в единицах валюты" (строка 442) указывается рыночная стоимость базисного актива на дату приобретения и отчетную дату соответственно.

По показателю "Размер гарантийного обеспечения (производный финансовый инструмент), в единицах валюты" (строка 443) указывается размер гарантийного обеспечения.

По показателю "Открытая позиция" (строка 444) указывается "короткая позиция" или "длинная позиция".

По показателю "Цели приобретения" (строка 445) указываются цели приобретения: спекуляция, хеджирование валютного риска, хеджирование процентного риска, хеджирование иного риска, инвестиционная стратегия в продукте по страхованию жизни, прочие. Если целей приобретения несколько, они указываются через запятую.

26. По показателям раздела 19 отражается информация о доверительных управляющих, которым переданы в доверительное управление средства страховщика, в том числе средства страховых резервов и собственные средства (капитал).

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN доверительного управляющего" (строка 447) указывается ИНН доверительного управляющего - резидента или TIN доверительного управляющего - нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) доверительного управляющего" (строка 448) указывается ОГРН или ОГРНИП доверительного управляющего - резидента.

По показателю "Наименование доверительного управляющего" (строка 449) указывается полное наименование организации - доверительного управляющего или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя - доверительного управляющего.

По показателю "Код доверительного управляющего" (строка 450) указывается присвоенный доверительному управляющему на конец отчетного периода код доверительного управляющего.

Код доверительного управляющего - цифровой код, характеризующий доверительного управляющего и состоящий из трех разрядов:

X1 - X2 - X3.

Первый разряд (X1) указывает, является ли доверительный управляющий резидентом Российской Федерации:

1 - является резидентом Российской Федерации;

2 - не является резидентом Российской Федерации.

Второй разряд (X2) указывает, является ли доверительный управляющий связанной стороной страховщика, а также на категорию связанной стороны:

1 - материнское предприятие;

2 - дочернее предприятие;

3 - совместно контролируемое предприятие;

4 - ассоциированное предприятие;

5 - ключевой управленческий персонал;

6 - компания под общим контролем;

7 - прочая связанная сторона;

8 - не является связанной стороной.

Перечень связанных сторон определяется страховщиком самостоятельно с учетом требований МСФО (IAS) 24.

Третий разряд (X3) указывает на соблюдение требований, предъявляемых к передаче средств страховых резервов в доверительное управление:

1 - в договоре доверительного управления предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией;

2 - в договоре доверительного управления не предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.

При передаче страховщиком в доверительное управление только собственных средств (капитала) третий разряд (X3) является резервным (проставляется ноль).

По показателю "Активы, находящиеся в доверительном управлении, на отчетную дату" (строка 451) указывается стоимость активов, находящихся в доверительном управлении, по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода.

По показателям "Доходы от инвестирования активов, находившихся в доверительном управлении, за отчетный период (строка 452) и "Расходы от инвестирования активов, находившихся в доверительном управлении, за отчетный период (строка 453) указываются доходы и расходы от инвестирования активов, находившихся в доверительном управлении, за отчетный период.

По показателю "Вознаграждение, причитающееся доверительному управляющему, за отчетный период (строка 454) указывается сумма вознаграждения, причитающаяся доверительному управляющему за отчетный период.

27. По показателям раздела 20 отражается информация о финансовых активах и обязательствах в разрезе валют (рубли, доллары США, евро и прочие валюты) и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств (на квартальную отчетную дату).

В пояснительной записке указывается метод распределения резервов и обязательств по договорам страхования жизни, резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, и доли перестраховщиков в этих резервах и обязательствах по срокам, оставшимся до погашения, установленный страховщиком во внутренних документах, с указанием их наименования и реквизитов.

Показатели раздела 20 формируются в зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни, а также применяемого им при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), или Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н.

28. По показателям раздела 21 отражаются результаты за отчетный период от инвестирования средств страховщика, в том числе от инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни, страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, и собственных средств (капитала) и иных средств страховщика.

29. При составлении отчетности по форме 0420154 используются следующие коды активов.

Код денежных средств - цифровой код, характеризующий денежные средства, состоящий из шести разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6.

Код депозита - цифровой код, характеризующий депозиты, состоящий из шести разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6.

Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий ценные бумаги, состоящий из тринадцати разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10 - X11 - X12 - X13, где X5 состоит из двух разрядов.

Код вклада в капитал - цифровой код, характеризующий вклад в уставный (складочный) капитал другой организации, состоящий из четырех разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4.

Код займа страхователя по договорам страхования жизни - цифровой код, характеризующий займы, выданные страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, состоящий из шести разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6.

Код займа - цифровой код, характеризующий предоставленный заем, состоящий из пяти разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

Код депо премий - цифровой код, характеризующий депо премий у перестрахователей, состоящий из четырех разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4.

Код дебиторской задолженности - цифровой код, характеризующий дебиторскую задолженность, состоящий из десяти разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10.

Код доли перестраховщика - цифровой код, характеризующий долю перестраховщика в страховых резервах, состоящий из семи разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7.

Код недвижимости - цифровой код, характеризующий объект недвижимости, состоящий из семи разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7, где X5 состоит из двух разрядов.

Код слитков, памятных монет - цифровой код, характеризующий слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов, состоящий из пяти разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

При присвоении кодов активам используются данные о включении ценных бумаг в котировальные списки, о кредитных рейтингах и другие данные на конец отчетного периода или дату полного выбытия актива.

Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, относятся ли активы к активам, находящимся на территории Российской Федерации, а также служат ли активы предметом залога, наложен ли на них арест:

1 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, не наложен арест;

2 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, наложен арест;

3 - находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога;

4 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, не наложен арест;

5 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, наложен арест;

6 - не находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога.

Отнесение активов к активам, находящимся на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с требованиями пункта 9 Указания Банка России N 4297-У и пункта 8 Указания Банка России N 4298-У.

Второй разряд (X2) для денежных средств на счетах в кредитных организациях, депозитов, ценных бумаг, вкладов в уставные (складочные) капиталы, займов страхователям по договорам страхования жизни, иных займов, депо премий у перестрахователей, дебиторской задолженности, доли перестраховщиков в страховых резервах указывает, является ли связанной стороной страховщика кредитная организация, эмитент, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, управляющий ипотечным покрытием, организация, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, заемщик, дебитор, перестраховщик, а также на категорию связанной стороны:

1 - материнское предприятие;

2 - дочернее предприятие;

3 - совместно контролируемое предприятие;

4 - ассоциированное предприятие;

5 - ключевой управленческий персонал;

6 - компания под общим контролем;

7 - прочая связанная сторона;

8 - не является связанной стороной.

Перечень связанных сторон определяется страховщиком самостоятельно с учетом требований МСФО (IAS) 24.

Для денежной наличности, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в кредитных организациях), недвижимого имущества, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов второй разряд (X2) является резервным (проставляется ноль).

Третий разряд (X3) указывает, получены ли активы по договорам займа и (или) кредитным договорам и (или) приобретены страховщиком за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам:

1 - активы приобретены не за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам, и не получены по договорам займа и (или) кредитным договорам;

2 - активы получены по договорам займа и (или) кредитным договорам и (или) приобретены за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам (за исключением договоров займа, содержащих условия, определенные в пункте 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", по которым полученный субординированный заем включен в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) страховщика и принятых обязательств) (далее - договор субординированного займа);

3 - активы получены по договорам субординированного займа и (или) приобретены за счет средств, полученных по действующим договорам субординированного займа.

29.1. Для кода денежных средств разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает на вид актива:

1 - расчетный счет в кредитной организации;

2 - валютный счет в кредитной организации;

3 - специальный счет в кредитной организации (кроме специального счета в кредитной организации, открытого страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, для осуществления операций со средствами целевого финансирования);

4 - специальный счет в кредитной организации, открытый страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, для осуществления операций со средствами целевого финансирования;

5 - денежная наличность в кассе;

6 - денежные документы;

7 - денежные средства в пути;

8 - прочие денежные средства.

Пятый разряд (X5) указывает на вид организации:

1 - банк;

2 - небанковская кредитная организация;

3 - государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

4 - международная финансовая организация.

Для денежной наличности, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в кредитных организациях) пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).

Шестой разряд (X6) указывает на категорию счета в кредитной организации:

1 - счет в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.5 части первой статьи 18 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - уровень, установленный Советом директоров Банка России);

2 - счет в кредитной организации, не имеющей кредитного рейтинга либо имеющей кредитный рейтинг ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Для денежной наличности, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в кредитных организациях) шестой разряд (X6) является резервным (проставляется ноль).

29.2. Для кода депозита разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает на вид депозита:

1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;

2 - срочный, удостоверенный иным документом, кроме депозитного сертификата;

3 - до востребования;

4 - субординированный депозит;

5 - на иных условиях возврата вклада;

6 - вклады на обезличенных металлических счетах.

Для составления отчетности по форме 0420154 субординированные депозиты понимаются в значении, определенном в статье 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 2000; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 25, ст. 3596; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4754, ст. 4761, ст. 4830; 2018, N 1, ст. 66; N 18, ст. 2560, ст. 2576; N 22, ст. 3043; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5100, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8440) (далее - Федеральный закон "О банках и банковской деятельности").

Пятый разряд (X5) указывает на вид организации:

1 - банк;

2 - небанковская кредитная организация;

3 - государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

4 - международная финансовая организация.

Шестой разряд (X6) указывает на категорию депозита:

1 - депозит в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже верхней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России;

2 - депозит в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже нижней границы, но ниже верхней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России;

3 - депозит в кредитной организации, не имеющей кредитного рейтинга либо имеющей кредитный рейтинг ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Для депозитов в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" и международных финансовых организациях шестой разряд (X6) является резервным (проставляется ноль).

29.3. Для кода ценной бумаги разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает на вид ценной бумаги.

Для ценных бумаг, кроме векселей:

1 - облигация (кроме субординированных облигаций, жилищных сертификатов и ипотечных ценных бумаг);

2 - субординированная облигация;

3 - жилищный сертификат;

4 - акция;

5 - инвестиционный пай;

6 - облигация с ипотечным покрытием;

7 - ипотечный сертификат участия;

8 - депозитарная расписка;

9 - иной вид ценной бумаги.

Для составления отчетности по форме 0420154 субординированные облигации понимаются в значении, определенном в статье 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

Для векселей:

1 - простой вексель;

2 - переводной вексель.

Пятый разряд (X5) указывает на эмитента или на организацию, выдавшую ценную бумагу:

01 - Министерство финансов Российской Федерации (государственный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);

02 - орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации (региональный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);

03 - исполнительный орган местного самоуправления (местный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);

04 - банк;

05 - небанковская кредитная организация;

06 - ипотечное агентство;

07 - страховщик;

08 - концессионер;

09 - международная финансовая организация;

10 - другая организация.

Для векселей физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).

Шестой разряд (X6) для ценных бумаг, кроме векселей, указывает на их форму, для векселей - на основание их приобретения.

Для ценных бумаг, кроме векселей:

1 - документарная форма;

2 - бездокументарная форма.

Для векселей:

1 - договор купли-продажи;

2 - договор мены;

3 - оплата учредителем страховщика акций (доли в уставном капитале);

4 - иное основание.

В случае если вексель приобретен по договору, предметом которого является купля-продажа векселя и который предусматривает фактическую оплату векселя, шестой разряд (X6) принимает значение "1".

Седьмой разряд (X7) для акций, облигаций, векселей указывает на тип ценных бумаг, для инвестиционных паев - на тип паевого инвестиционного фонда.

Для акций:

1 - обыкновенные акции непубличных акционерных обществ;

2 - привилегированные голосующие акции непубличных акционерных обществ;

3 - привилегированные неголосующие акции непубличных акционерных обществ;

4 - обыкновенные акции публичных акционерных обществ;

5 - привилегированные голосующие акции публичных акционерных обществ;

6 - привилегированные неголосующие акции публичных акционерных обществ.

Для облигаций:

1 - бескупонная;

2 - купонная.

Для векселей:

1 - дисконтный;

2 - процентный.

Для инвестиционных паев:

1 - открытый;

2 - интервальный;

3 - закрытый;

4 - биржевой.

Для иных ценных бумаг седьмой разряд (X7) является резервным (проставляется ноль).

Восьмой разряд (X8) указывает, гарантировано ли Российской Федерацией исполнение обязательств по ценным бумагам (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из ценных бумаг):

1 - государственная гарантия Российской Федерации предоставлена;

2 - государственная гарантия Российской Федерации не предоставлена.

Девятый разряд (X9) указывает на место заключения сделки по приобретению ценной бумаги:

1 - сделка по приобретению ценной бумаги заключена на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг;

2 - сделка по приобретению ценной бумаги заключена не на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг (внебиржевая сделка).

Десятый разряд (X10) для ценных бумаг, указанных в пункте 6 Указания Банка России N 4297-У и пункте 6 Указания Банка России N 4298-У, указывает на соблюдение предъявляемых к ним требований, установленных данными нормативными актами.

Для государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, облигаций (кроме субординированных облигаций, ипотечных ценных бумаг, ценных бумаг, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг), относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации:

1 - эмитент (выпуск) ценных бумаг либо поручитель (гарант) по ценным бумагам имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, или ценные бумаги включены в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей).

Для облигаций (кроме ипотечных ценных бумаг, ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями), не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации:

2 - эмитент (выпуск) ценных бумаг либо поручитель (гарант) по ценным бумагам имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, или ценные бумаги включены (или в отношении ценных бумаг начата процедура листинга) в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) или перечень котировальных листов (списков, рынков, сегментов) иностранных бирж, установленный приложением 19 к Положению Банка России N 534-П.

Для ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями:

3 - ценные бумаги включены в Ломбардный список Банка России.

Для акций:

4 - ценные бумаги включены в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) (для акций, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации); ценные бумаги включены (или в отношении ценных бумаг начата процедура листинга) в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) или перечень котировальных листов (списков, рынков, сегментов) иностранных бирж, установленный приложением 19 к Положению Банка России N 534-П (для акций, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации).

Для субординированных облигаций, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации:

5 - эмитент (выпуск) субординированных облигаций имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов:

6 - инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов соответствуют требованиям пункта 7.5 Указания Банка России N 4297-У.

Для облигаций с ипотечным покрытием:

7 - исполнение обязательств эмитента по выпуску ценных бумаг в полном объеме или частично обеспечено государственными гарантиями Российской Федерации или солидарным поручительством акционерного общества "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию".

Для государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг), ипотечных сертификатов участия, инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов десятый разряд (X10) принимает значение 8.

Для ценных бумаг, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляется санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) либо в отношении их эмитентов такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет, десятый разряд (X10) принимает значение 9.

Для ценных бумаг, не указанных в пункте 6 Указания Банка России N 4297-У и пункте 6 Указания Банка России N 4298-У, и ценных бумаг, которые не соответствуют перечисленным требованиям и иным требованиям, предъявляемым к ним Указанием Банка России N 4297-У и Указанием Банка России N 4298-У, десятый разряд (X10) является резервным (проставляется ноль).

Одиннадцатый разряд (X11) указывает, находятся ли ценные бумаги в доверительном управлении на конец отчетного периода:

1 - ценные бумаги находятся в доверительном управлении на конец отчетного периода;

2 - ценные бумаги не находятся в доверительном управлении на конец отчетного периода.

Двенадцатый разряд (X12) указывает, заключен ли в отношении ценных бумаг договор об их продаже в будущем или иной договор, предусматривающий их отчуждение в будущем:

1 - в отношении ценных бумаг заключен договор об их продаже в будущем или иной договор, предусматривающий их отчуждение в будущем (за исключением договора репо);

2 - в отношении ценных бумаг заключен договор репо;

3 - в отношении ценных бумаг не заключен договор об их продаже в будущем или иной договор, предусматривающий их отчуждение в будущем (в том числе договор репо).

Тринадцатый разряд (X13) указывает на признание ценной бумаги в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета производным финансовым инструментом, представляющим собой актив:

1 - финансовый инструмент, квалифицированный в качестве ценной бумаги в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247; 2008, N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 23, ст. 3262; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3269; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6985; 2014, N 30, ст. 4219; 2015, N 1, ст. 13; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 50, ст. 81; N 27, ст. 4225; 2017, N 25, ст. 3592; N 27, ст. 3925; N 30, ст. 4444; N 48, ст. 7052; N 52, ст. 7920; 2018, N 1, ст. 65, ст. 70; N 17, ст. 2424; N 18, ст. 2560; N 32, ст. 5088; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8440) (далее - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг") и признанный в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета производным финансовым инструментом, представляющим собой актив;

2 - финансовый инструмент, квалифицированный в качестве ценной бумаги в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" и не признанный в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета производным финансовым инструментом.

29.4. Для кода вклада в капитал четвертый разряд (X4) указывает на организацию, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик:

1 - банк;

2 - небанковская кредитная организация;

3 - страховая организация;

4 - страховой брокер;

5 - медицинская организация;

9 - другая организация.

29.5. Для кода займов страхователям по договорам страхования жизни разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает на срок действия договора страхования жизни или на отсутствие срока, когда договор страхования заключен на случай наступления смерти или иного события (бессрочный договор):

1 - менее пяти лет;

2 - пять лет и более;

3 - бессрочный.

Пятый разряд (X5) указывает на срок, прошедший с начала действия договора страхования жизни до дня предоставления займа:

1 - менее двух лет;

2 - два года и более.

Шестой разряд (X6) указывает на сумму и условие предоставленного займа:

1 - предоставлен в пределах математического резерва, сформированного по договору страхования жизни, с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа;

2 - превышает математический резерв, сформированный по договору страхования жизни, и (или) плата за пользование займом меньше нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа.

29.6. Для кода займа разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает, кому предоставлен заем:

1 - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям);

2 - дочерним обществам и аффилированным организациям;

3 - другим организациям.

Пятый разряд (X5) указывает, является ли предоставленный заем субординированным:

1 - является субординированным;

2 - не является субординированным.

29.7. Для кода депо премий четвертый разряд (X4) указывает на срок, оставшийся до окончания действия договора перестрахования:

1 - менее трех месяцев;

2 - от трех месяцев до одного года включительно;

3 - более одного года;

4 - действие договора перестрахования прекращено.

29.8. Для кода дебиторской задолженности разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает на тип дебитора:

1 - страхователь;

2 - перестраховщик;

3 - перестрахователь;

4 - страховщик - участник договора сострахования;

5 - страховщик - участник соглашения о прямом возмещении убытков;

6 - страховщик (кроме участника договора сострахования, участника соглашения о прямом возмещении убытков);

7 - страховой агент;

8 - страховой брокер;

9 - иной дебитор.

Пятый разряд (X5) указывает на вид дебитора:

1 - федеральный орган;

2 - орган субъекта Российской Федерации;

3 - орган местного самоуправления;

4 - банк;

5 - небанковская кредитная организация;

6 - международная финансовая организация;

9 - другая организация.

Для дебиторов, являющихся физическими лицами (в том числе индивидуальными предпринимателями), пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).

Шестой разряд (X6) указывает на вид дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования:

1 - задолженность по страховым премиям (взносам) по договорам страхования, сострахования, перестрахования;

2 - задолженность по иным расчетам, кроме страховых премий (взносов), по договорам страхования, сострахования, перестрахования.

Седьмой разряд (X7) указывает, относится ли договор страхования, сострахования, перестрахования к страхованию жизни или страхованию иному, чем страхование жизни:

1 - договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию жизни;

2 - договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию иному, чем страхование жизни.

Восьмой разряд (X8) указывает на вид договора страхования, сострахования, перестрахования, по которому проводятся расчеты с дебитором:

1 - договор обязательного государственного страхования или договор страхования, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; N 27, ст. 3480; N 52, ст. 6961; 2014, N 23, ст. 2925; N 30, ст. 4225; N 48, ст. 6637; N 49, ст. 6925; 2015, N 1, ст. 11, ст. 51, ст. 72; N 10, ст. 1393, ст. 1418; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 3979, ст. 4001; N 29, ст. 4342, ст. 4346, ст. 4352, ст. 4353, ст. 4375; 2016, N 1, ст. 10, ст. 89; N 11, ст. 1493; N 15, ст. 2058, ст. 2066; N 23, ст. 3291; N 26, ст. 3872, ст. 3890; N 27, ст. 4199, ст. 4247, ст. 4253, ст. 4254, ст. 4298; 2017, N 1, ст. 15, ст. 30, ст. 41; N 9, ст. 1277; N 14, ст. 1995, ст. 2004; N 18, ст. 2660; N 24, ст. 3475, ст. 3477; N 31, ст. 4747, ст. 4760, ст. 4780, ст. 4816; 2018, N 1, ст. 59, ст. 87, ст. 88, ст. 90; N 18, ст. 2578; N 27, ст. 3957; N 31, ст. 4856, ст. 4861; N 32, ст. 5104; N 45, ст. 6848; N 53, ст. 8428, ст. 8438), или договор страхования, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4571; N 50, ст. 7343; 2012, N 53, ст. 7649; 2013, N 23, ст. 2873; N 27, ст. 3452; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6961; 2014, N 11, ст. 1091; 2015, N 1, ст. 11; N 27, ст. 3947, ст. 3950, ст. 4001; N 29, ст. 4375; 2016, N 15, ст. 2066; N 27, ст. 4169, ст. 4254; 2017, N 1, ст. 15; N 24, ст. 3477; 2018, N 1, ст. 54, ст. 65, ст. 80, ст. 89; N 27, ст. 3957; N 32, ст. 5134, ст. 5135; N 45, ст. 6846; N 49, ст. 7524), или договор сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 25 июля 2011 года N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 31, ст. 4700; N 50, ст. 7359; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 52, ст. 7535; 2016, N 22, ст. 3094; N 26, ст. 3891; 2018, N 18, ст. 2579; N 53, ст. 8489);

2 - иной договор страхования;

3 - договор сострахования;

4 - договор перестрахования.

Девятый разряд (X9) указывает на наличие кредитного рейтинга у дебитора (страхователя, перестрахователя, страхового агента, страхового брокера), являющегося юридическим лицом:

1 - дебитор имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

2 - дебитор не имеет кредитного рейтинга либо имеет кредитный рейтинг ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Для дебиторов, являющихся физическими лицами (в том числе индивидуальными предпринимателями), а также для дебиторов, являющихся юридическими лицами (кроме страхователей, перестрахователей, страховых агентов, страховых брокеров), девятый разряд (X9) является резервным (проставляется ноль).

Десятый разряд (X10) указывает, осуществляется ли в отношении дебитора санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

1 - в отношении дебитора не осуществляется санация и не введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство);

2 - в отношении дебитора осуществляется санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство).

29.9. Для кода доли перестраховщика разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает на соблюдение требований Указания Банка России N 4297-У, предъявляемых к доле перестраховщика в страховых резервах, а также на наличие кредитного рейтинга, присвоенного перестраховщику.

Для перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации:

1 - доля перестраховщиков, имеющих лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющих требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

2 - доля перестраховщиков, имеющих лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющих требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", но не имеющих кредитного рейтинга либо имеющих кредитный рейтинг ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

3 - доля перестраховщиков, лицензия на осуществление перестрахования которых отозвана на отчетную дату и (или) которые не удовлетворяют требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Для перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации:

1 - доля перестраховщиков, имеющих право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого они учреждены, осуществлять перестраховочную деятельность и имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

2 - доля перестраховщиков, не имеющих права в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого они учреждены, осуществлять перестраховочную деятельность и (или) не имеющих кредитного рейтинга либо имеющих кредитный рейтинг ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Пятый разряд (X5) указывает, создан ли перестраховщик, не являющийся резидентом Российской Федерации, на территории государства, являющегося членом одной из следующих международных организаций:

Евразийский экономический союз (далее - ЕАЭС);

Организация экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР);

Содружество Независимых Государств (далее - СНГ);

Шанхайская организация сотрудничества (далее - ШОС);

Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (далее - Манивэл);

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - ФАТФ).

Пятый разряд (X5) принимает следующие значения:

1 - для перестраховщиков, созданных на территории государства, являющегося членом одной из международных организаций (ЕАЭС, ОЭСР, СНГ, ШОС, Манивэл или ФАТФ);

2 - для перестраховщиков, созданных на территории государства, не являющегося членом одной из международных организаций (ЕАЭС, ОЭСР, СНГ, ШОС, Манивэл или ФАТФ).

Для перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации, пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).

По шестому разряду (X6) в отношении доли перестраховщиков, сформированной по договорам перестрахования, заключенным с перестраховщиками, не являющимися резидентами Российской Федерации и осуществляющими перестраховочную деятельность в составе пулов по страхованию ядерных рисков, указывается одно из следующих значений:

1 - перестраховщик является участником пула по страхованию ядерных рисков и осуществляет перестраховочную деятельность от имени и за счет других участников пула в установленном пулом порядке;

2 - перестраховщик является участником пула по страхованию ядерных рисков и не осуществляет перестраховочную деятельность от имени и за счет других участников пула в установленном пулом порядке.

В иных случаях шестой разряд (X6) является резервным (проставляется ноль).

Седьмой разряд (X7) указывает на вид страхового резерва.

Для доли перестраховщика в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни:

1 - доля перестраховщика в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";

2 - доля перестраховщика в иных страховых резервах, кроме резерва заявленных, но не урегулированных убытков, по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";

3 - доля перестраховщика в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по видам страхования, не относящимся к видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";

4 - доля перестраховщика в иных страховых резервах, кроме резерва заявленных, но не урегулированных убытков, по видам страхования, не относящимся к видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Для доли перестраховщика в страховых резервах по страхованию жизни седьмой разряд (X7) является резервным (проставляется ноль).

29.10. Для кода недвижимости разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает на наличие подтверждения рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год:

1 - рыночная стоимость объекта недвижимости подтверждается независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год;

2 - рыночная стоимость объекта недвижимости не подтверждается независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год.

Пятый разряд (X5) указывает на вид объекта недвижимости, его обобщенное наименование и назначение:

01 - земельный участок;

02 - сооружение;

03 - здание жилое;

04 - здание нежилое офисное;

05 - здание нежилое - гараж;

06 - здание нежилое иное (кроме здания нежилого офисного и гаража);

07 - помещение жилое - комната;

08 - помещение жилое - квартира;

09 - помещение нежилое офисное;

10 - помещение нежилое (кроме офисного помещения);

11 - незавершенное строительство;

12 - гражданское воздушное судно;

13 - морское судно;

14 - судно внутреннего плавания;

15 - космический объект;

99 - иной объект недвижимости.

Шестой разряд (X6) указывает на наличие ограничений (обременений) прав на объект недвижимости:

1 - арест;

2 - запрет на продажу или иное отчуждение;

3 - рента недвижимого имущества, находящегося в индивидуальной или общей долевой собственности граждан Российской Федерации;

4 - иные виды ограничений (обременений) прав на объект недвижимости;

5 - ограничения (обременения) прав на объект недвижимости отсутствуют.

Седьмой разряд (X7) указывает на категорию земли и вид использования земельного участка:

1 - земли сельскохозяйственного назначения;

2 - земельные участки для индивидуального жилищного строительства;

3 - иная категория земли или иной вид использования земельного участка.

Для объектов недвижимости, не относящихся к земельным участкам, седьмой разряд (X7) является резервным (проставляется ноль).

29.11. Для кода слитков, памятных монет разряды имеют следующие значения.

Четвертый разряд (X4) указывает на вид актива:

1 - слитки золота;

2 - слитки серебра;

3 - слитки платины;

4 - слитки палладия;

5 - памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов.

Пятый разряд (X5) указывает на организацию, осуществляющую хранение слитков, памятных монет:

1 - слитки, памятные монеты хранятся в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;

2 - слитки, памятные монеты хранятся не в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций.