Денежные средства

При проверке денежных средств рекомендуется:

1. Изучить информацию о счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства.

2. Проверить, существуют ли у объекта контроля ограничения в отношении открытия счетов в кредитных организациях, при наличии - изучить вопросы их соблюдения.

3. Изучить расшифровку безналичных денежных средств на лицевых счетах и расчетных счетах по состоянию на начало и конец отчетного периода по счетам бухгалтерского учета и детализированно по банковским счетам (в разрезе видов валют) и сверить с итоговой оборотно-сальдовой ведомостью.

4. Проверить правильность пересчета денежных средств в иностранных валютах в валюту Российской Федерации на начало и конец отчетного периода.

5. Изучить информацию о порядке учета денежных средств, поступающих во временное пользование.

6. Изучить информацию об инвентаризации денежных средств, находящихся на расчетном (текущем) счете, валютных счетах, специальных счетах, а также номинальных счетах в кредитных организациях, а также лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, в том числе на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении (сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным регистров бухгалтерского (бюджетного) учета с данными выписок из соответствующих счетов).

7. В случае отсутствия подтверждения остатков на счетах (сверки) с кредитными организациями необходимо просмотреть банковские выписки (выписки из лицевых счетов) - последние выписки за предшествующий финансовый период и первые выписки - года, следующего за отчетным (проверяемым).

8. Изучить информацию о переводах денежных средств с одного счета объекта контроля в кредитной организации на другой его счет, с лицевых счетов, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, на счета в кредитных организациях и об операциях по купле-продаже иностранной валюты в проверяемом периоде.

9. Провести анализ бухгалтерских операций по показателям Главной книги (ф. 0504072), Журнала операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).

10. Проверить наличие кассы в учреждении.

11. Уточнить порядок приема платежей: в кассу учреждения, с использованием платежных карт и иных электронных средств платежа (через банкоматы, платежные терминалы, электронные терминалы).

12. Изучить информацию о заключенных с банковскими платежными агентами (субагентами), платежными агентами договорах о приеме платежей.

13. Изучить информацию о договорах на прием платежей с кредитными организациями, а также договорах инкассации наличных денег.

14. Изучить порядок обеспечения объекта контроля наличными денежными средствами (с использованием денежных чеков и (или) расчетных (дебетовых) банковских карт).

15. Изучить информацию о порядке ведения кассовых операций, установленных объектом контроля в пределах его компетенции.

16. Изучить информацию об инвентаризации денежных средств в кассе учреждения (ее порядке и периодичности), проверить ее проведение в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и порядком, установленным объектом контроля.