Раздел V. Счета внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов

Раздел V. СЧЕТА ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

И ЦЕННЫХ БУМАГ, ФЬЮЧЕРСНЫХ КОНТРАКТОВ И ОПЦИОНОВ

58. Для обеспечения своевременного и правильного внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов профессиональный участник ведет счета внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов (далее - счета внутреннего учета).

Профессиональный участник вносит изменения и дополнения в счета внутреннего учета в соответствии с Правилами ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника с указанием причины внесения данного изменения или дополнения.

Счета внутреннего учета используются профессиональным участником только в рамках внутреннего учета.

Профессиональный участник может вести учет движения денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов с соблюдением принципа двойной записи.

Профессиональный участник самостоятельно определяет нумерацию и наименование открываемых счетов внутреннего учета.

59. В перечень счетов внутреннего учета профессиональный участник включает следующие счета:

счет внутреннего учета денежных средств;

счет внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам;

счет внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов;

счет внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам.

В перечень счетов внутреннего учета профессиональный участник может включать иные счета внутреннего учета.

60. Счета внутреннего учета денежных средств предназначены для обобщения информации обо всех операциях, связанных с движением денежных средств профессионального участника и его клиентов, и определения остатков денежных средств по месту их учета.

Учет по данным счетам ведется в денежном выражении.

60.1. Профессиональный участник осуществляет отражение собственных денежных средств, переданных:

другому профессиональному участнику во исполнение заключенного с ним в соответствии с законодательством Российской Федерации договора;

расчетной организации для расчетов по сделкам, совершаемым через организаторов торговли на рынке ценных бумаг в рамках биржевых торгов.

Аналитический учет по счету внутреннего учета денежных средств в части денежных средств, принадлежащих профессиональному участнику, ведется в разрезе мест учета денежных средств.

60.2. Аналитический учет по счету внутреннего учета денежных средств в части денежных средств клиентов, переданных профессиональному участнику во исполнение договора на брокерское обслуживание и договора на управление ценными бумагами, ведется в разрезе:

договора на брокерское обслуживание / договора на управление ценными бумагами;

мест учета денежных средств.

61. Счет внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам предназначен для обобщения информации о денежных средствах, принадлежащих клиентам и переданных профессиональному участнику во исполнение договоров на брокерское обслуживание и договора на управление ценными бумагами.

Учет по данным счетам ведется в денежном выражении.

Аналитический учет по счету внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам ведется в разрезе каждого договора на брокерское обслуживание и договора на управление ценными бумагами.

В случае совершения профессиональным участником маржинальных сделок и операций, с ними связанных, профессиональный участник дополнительно ведет учет обязательств клиента по денежным средствам перед профессиональным участником (по каждому договору на брокерское обслуживание).

Аналитический учет по счету внутреннего учета обязательств клиента ведется в разрезе каждого договора на брокерское обслуживание.

62. Счета внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов предназначены для обобщения информации о всех операциях, связанных с движением ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов профессионального участника и его клиентов, и определения остатков ценных бумаг, открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам по месту их учета.

Учет по данным счетам ведется в количественном выражении.

Учет ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов клиентов ведется в части ценных бумаг, в отношении которых профессиональному участнику клиентом предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление.

62.1. Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов в части ценных бумаг, принадлежащих профессиональному участнику, ведется в разрезе:

эмитента ценной бумаги;

вида, категории (типа), выпуска, серии, транша ценной бумаги;

места учета ценных бумаг.

62.2. Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов в части фьючерсных контрактов и опционов, принадлежащих профессиональному участнику, ведется в разрезе:

вида срочной сделки (фьючерсный контракт, опцион);

наименования (обозначения) фьючерсного контракта, опциона, принятого у организатора торговли;

места учета открытых позиций по фьючерсным контрактам, опционам.

62.3. Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов в части ценных бумаг клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление, ведется в разрезе:

договора на брокерское обслуживание / договора на управление ценными бумагами;

эмитента ценной бумаги;

вида, категории (типа), выпуска, серии, транша ценной бумаги;

места учета ценных бумаг.

62.4. Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов в части фьючерсных контрактов и опционов клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав, ведется в разрезе:

договора на брокерское обслуживание;

вида срочной сделки (фьючерсный контракт, опцион);

наименования (обозначения) фьючерсного контракта, опциона, принятого у организатора торговли на рынке ценных бумаг;

места учета открытых позиций по фьючерсным контрактам, опционам.

63. Счет внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам предназначен для обобщения информации о ценных бумагах, принадлежащих клиентам, и ведется по ценным бумагам клиента, в отношении которых профессиональному участнику клиентом предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав по ценным бумагам или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление.

Учет расчетов по данным счетам ведется в количественном выражении.

63.1. Аналитический учет по счету внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам в части расчетов по ценным бумагам клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление, ведется в разрезе:

договора на брокерское обслуживание / договора на управление ценными бумагами;

эмитента ценной бумаги;

вида, категории (типа), выпуска, серии, транша ценной бумаги.

В случае совершения профессиональным участником маржинальных сделок и операций, с ними связанных, профессиональный участник дополнительно ведет учет обязательств клиента по ценным бумагам перед профессиональным участником (по каждому договору на брокерское обслуживание).

63.2. Аналитический учет по счету внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам в части расчетов по фьючерсным контрактам и опционам клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав, ведется в разрезе:

договора на брокерское обслуживание;

вида срочной сделки (фьючерсный контракт, опцион);

наименования (обозначения) фьючерсного контракта, опциона, принятого у организатора торговли.