Раздел IV. Регистры внутреннего учета профессионального участника

Раздел IV. РЕГИСТРЫ ВНУТРЕННЕГО

УЧЕТА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧАСТНИКА

32. Информация, содержащаяся в подтверждающих документах внутреннего учета, должна вноситься, систематизироваться и обобщаться в регистрах внутреннего учета, ведение которых осуществляется профессиональным участником на бумажном носителе и/или в электронной форме.

Регистры внутреннего учета должны обеспечивать возможность группировки данных по Сделкам, по виду осуществляемой профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, по виду и категории ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов, по эмитентам, по организаторам торговли на рынке ценных бумаг или указанию на внебиржевую Сделку, по каждому клиенту, филиалу профессионального участника, по времени совершения Сделки.

Регистры внутреннего учета могут также обеспечивать группировку данных и по другим параметрам, установленным в Правилах ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника.

33. Профессиональный участник должен вести следующие регистры внутреннего учета:

регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами;

регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами;

регистр внутреннего учета ценных бумаг.

Профессиональный участник ведет регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами и регистр внутреннего учета ценных бумаг в разрезе каждого счета внутреннего учета.

34. В случае совершения профессиональным участником на основании договора с клиентом маржинальных сделок профессиональный участник формирует и ведет:

субрегистр внутреннего учета маржинальных сделок;

субрегистр внутреннего учета расчетов по маржинальным сделкам и операциям, с ними связанным;

субрегистр внутреннего учета ценных бумаг по маржинальным сделкам и операциям, с ними связанным.

35. В случае совершения профессиональным участником срочных сделок профессиональный участник формирует и ведет:

субрегистр внутреннего учета срочных сделок;

субрегистр внутреннего учета расчетов по срочным сделкам;

субрегистр внутреннего учета открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам.

36. Профессиональный участник ведет субрегистр внутреннего учета иных операций с ценными бумагами при наличии специального полномочия (доверенности), предоставленного ему клиентом по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценным бумагам данного клиента, и при осуществлении деятельности по управлению ценными бумагами.

Профессиональный участник вправе при наличии лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности не вести субрегистр внутреннего учета иных операций с ценными бумагами в отношении ценных бумаг клиентов профессионального участника, учитываемых в депозитарии профессионального участника.

37. Профессиональный участник ведет субрегистр внутреннего учета спорных сделок и операций с ценными бумагами в целях учета сделок и операций с ценными бумагами, исполнению которых препятствует недобросовестность клиента или контрагента профессионального участника по сделке или операции с ценными бумагами, а также в целях учета оспариваемых сделок и операций с ценными бумагами.

38. В регистре внутреннего учета сделок с ценными бумагами ежедневно фиксируется информация о сделках с ценными бумагами, совершенных профессиональным участником.

Профессиональный участник, осуществляющий дилерскую деятельность как исключительную, вправе не вести другие регистры внутреннего учета, кроме регистра внутреннего учета сделок с ценными бумагами и субрегистра внутреннего учета по срочным сделкам.

39. Регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами должен содержать следующую информацию:

номер сделки с ценными бумагами;

дату и время (с указанием часов и минут) заключения сделки с ценными бумагами;

место совершения сделки с ценными бумагами (наименование организатора торговли или внебиржевой рынок);

наименование или уникальный код (номер) клиента согласно заключенному договору;

номер / дату Отчета профессиональному участнику / номер распорядительной записки (номер договора купли-продажи (в случае, если день заключения сделки, совершенной на внебиржевом рынке, совпадает с днем подписания договора купли-продажи));

указание сторон по сделке с ценными бумагами;

тип сделки с ценными бумагами (собственная, брокерская, управление ценными бумагами);

номер поручения / номер договора с клиентом;

вид сделки (покупка, продажа);

вид, категорию (тип), транш, серию ценной бумаги;

наименование эмитента ценной бумаги;

цену одной ценной бумаги;

ставку РЕПО или цену одной ценной бумаги по второй части сделки РЕПО (в случае заключения сделки РЕПО);

валюту, в которой установлена цена на ценную бумагу;

количество ценных бумаг;

сумму сделки с ценными бумагами;

валюту, в которой производятся расчеты по сделке с ценными бумагами;

планируемую и фактическую дату перерегистрации прав на ценную бумагу (в случаях участия профессионального участника в расчетах по совершенной сделке);

планируемую и фактическую дату оплаты ценных бумаг (в случаях участия профессионального участника в расчетах по совершенной сделке);

планируемую и фактическую дату перерегистрации прав на ценную бумагу по второй части сделки РЕПО (в случае заключения сделки РЕПО);

планируемую и фактическую дату оплаты ценных бумаг по второй части сделки РЕПО (в случае заключения сделки РЕПО).

40. В случае, если в Отчете профессиональному участнику не предусмотрено выделение информации о сделках с ценными бумагами, совершенных профессиональным участником в интересах его клиентов, профессиональный участник обязан самостоятельно не позднее окончания рабочего дня, следующего за днем получения Отчета профессиональному участнику, идентифицировать сделки в соответствии с имеющимися поручениями клиента в регистре внутреннего учета сделок с ценными бумагами.

41. Субрегистр внутреннего учета маржинальных сделок должен содержать информацию, предусмотренную Порядком для включения в регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами, а также следующую информацию:

номер распорядительной записки (при заключении сделки с целью погашения за счет полученных денежных средств задолженности клиента перед профессиональным участником);

уровень маржи по клиенту после совершения маржинальной сделки (указывается после заключения маржинальной сделки, а также после заключения любой другой сделки в случае, если у клиента имеется задолженность перед брокером по займам, возникшим в результате совершенных ранее маржинальных сделок, либо если у клиента возникнет задолженность перед брокером в результате заключенных ранее маржинальных сделок).

42. Субрегистр внутреннего учета срочных сделок должен содержать следующую информацию:

номер срочной сделки;

дату и время (с указанием часов и минут) заключения срочной сделки;

место заключения срочной сделки (наименование организатора торговли);

наименование или уникальный код (номер) клиента профессионального участника;

номер / дату Отчета профессиональному участнику;

тип сделки (собственная, брокерская, доверительное управление ценными бумагами);

номер поручения / номер договора с клиентом;

вид срочной сделки (фьючерсный контракт, опцион);

вид сделки (покупка, продажа);

наименование (обозначение) фьючерсного контракта или опциона, принятое у организатора торговли на рынке ценных бумаг;

цену одного фьючерсного контракта (размер премии по опциону);

количество фьючерсных контрактов, опционов;

цену исполнения по опциону;

валюту цены и/или премии по опциону;

валюту, в которой производятся расчеты по сделке.

43. Субрегистр внутреннего учета спорных сделок и операций с ценными бумагами должен содержать в полном объеме информацию, предусмотренную настоящим Порядком для включения в регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами, а также следующую информацию:

информацию об обстоятельствах, явившихся основанием для внесения сведений о сделке или операции с ценными бумагами в данный субрегистр;

информацию о принятых профессиональным участником мерах по разрешению спора (претензий) по сделке или операции с ценными бумагами и о достигнутом при этом результате.

44. Субрегистр внутреннего учета иных операций с ценными бумагами должен содержать:

номер иной операции с ценными бумагами;

краткое описание иной операции с ценными бумагами, позволяющее точно определить ее содержание;

дату совершения иной операции с ценными бумагами;

наименование или уникальный код (номер) клиента согласно заключенному договору;

наименование и номер подтверждающего документа внутреннего учета;

количество и цену ценных бумаг и/или сумму денежных средств по операции.

45. Регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами предназначен для ежедневного отражения сведений обо всех операциях, связанных с движением денежных средств профессионального участника и его клиентов по операциям с ценными бумагами.

Регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами также должен содержать сведения об учете денежных средств и расчетах по иным операциям с ценными бумагами.

46. Регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами должен содержать:

номер сделки или иной операции с ценными бумагами;

дату проведения расчетной операции по денежным средствам;

номер и наименование подтверждающего документа внутреннего учета;

код и/или наименование расчетной операции;

наименование или уникальный код (номер) клиента;

номер и дата договора с клиентом (если уникальный код клиента не позволяет определить, во исполнение какого договора проведена операция);

абзац исключен. - Постановление ФКЦБ РФ N 04-1/пс, Минфина РФ N 15н от 04.02.2004;

входящий остаток по счету (счетам);

сумму расчетной операции по счету;

разницу, возникающую при изменении курса иностранной валюты при несовпадении во времени заключения сделки и денежных расчетов по ней (если цена ценной бумаги выражена в иностранной валюте и/или если расчеты производятся в иностранной валюте);

сумму вознаграждения профессионального участника;

сумму расходов профессионального участника, связанных с совершением сделки;

исходящий остаток по счету (счетам).

47. Субрегистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по маржинальным сделкам и операциям, с ними связанным, должен содержать в полном объеме информацию, предусмотренную настоящим Порядком для включения в регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами, а также следующую информацию:

уровень маржи после совершения операции - указывается после совершения любой операции с денежными средствами, приводящей к изменению остатка по счету внутреннего учета расчетов с клиентом по денежным средствам (кроме осуществления расчетов по заключенным ранее сделкам), в случае, если у клиента имеется задолженность перед брокером по займам, возникшим в результате совершенных ранее маржинальных сделок, либо если у клиента возникнет задолженность перед брокером в результате заключенных ранее маржинальных сделок;

входящий остаток по счету по обязательствам клиента по денежным средствам перед профессиональным участником;

сведения об изменении по счету по обязательствам клиента по денежным средствам перед профессиональным участником;

исходящий остаток по счету по обязательствам клиента по денежным средствам перед профессиональным участником.

48. Субрегистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по срочным сделкам должен содержать:

номер срочной сделки;

дату проведения расчетной операции;

номер и наименование подтверждающего документа внутреннего учета;

код и/или наименование расчетной операции;

наименование или уникальный код (номер) клиента;

номер и дата договора с клиентом (если уникальный код клиента не позволяет определить, во исполнение какого договора проведена операция);

абзац исключен. - Постановление ФКЦБ РФ N 04-1/пс, Минфина РФ N 15н от 04.02.2004;

входящий остаток по счету (счетам), в том числе сумма денежных средств, требуемых для обеспечения исполнения обязательств по открытым позициям;

сведения об изменении остатка по счету, в том числе сумме денежных средств, требуемых для обеспечения исполнения обязательств по открытым позициям;

сумму вознаграждения профессионального участника;

сумму расходов профессионального участника, связанных с совершением срочной сделки;

исходящий остаток по счету (счетам), в том числе сумму денежных средств, требуемых для обеспечения исполнения обязательств по открытым позициям.

49. В случае, если в результате исполнения обязательств по срочной сделке осуществляется поставка ценных бумаг согласно соответствующему подтверждающему документу внутреннего учета, информация вносится профессиональным участником в регистр внутреннего учета ценных бумаг.

50. Регистр внутреннего учета ценных бумаг предназначен для отражения всех операций, связанных с движением ценных бумаг профессионального участника и его клиентов.

В регистре внутреннего учета ценных бумаг отражаются также иные операции с ценными бумагами.

51. Регистр внутреннего учета ценных бумаг должен содержать:

номер сделки или иной операции с ценными бумагами;

дату расчетной операции с ценными бумагами;

номер и наименование подтверждающего документа внутреннего учета;

код и/или наименование расчетной операции;

вид, категорию (тип), выпуск, транш, серию ценной бумаги;

наименование эмитента ценной бумаги;

наименование или уникальный код (номер) клиента;

номер и дата договора с клиентом (если уникальный код клиента не позволяет определить, во исполнение какого договора проведена операция);

абзац исключен. - Постановление ФКЦБ РФ N 04-1/пс, Минфина РФ N 15н от 04.02.2004;

входящий остаток по счету (счетам);

количество ценных бумаг по операции;

исходящий остаток по счету (счетам).

52. Субрегистр внутреннего учета ценных бумаг по маржинальным сделкам и операциям, с ними связанным, должен содержать в полном объеме информацию, предусмотренную настоящим Порядком для включения в регистр внутреннего учета ценных бумаг, а также следующую информацию:

уровень маржи после совершения операции - указывается после совершения любой операции с ценными бумагами, приводящей к изменению остатка по счету внутреннего учета расчетов с клиентом по ценным бумагам (кроме осуществления расчетов по заключенным ранее сделкам), в случае, если у клиента имеется задолженность перед брокером по займам, возникшим в результате совершенных ранее маржинальных сделок, либо если у клиента возникнет задолженность перед брокером в результате заключенных ранее маржинальных сделок;

входящий остаток по счету по обязательствам клиента по ценным бумагам перед профессиональным участником;

сведения об изменении обязательств клиента по ценным бумагам перед профессиональным участником;

исходящий остаток по счету по обязательствам клиента по ценным бумагам перед профессиональным участником.

53. Субрегистр внутреннего учета открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам должен содержать:

номер срочной сделки;

дату проведения расчетной операции;

номер и наименование подтверждающего документа внутреннего учета;

код и/или наименование расчетной операции;

наименование или уникальный код (номер) клиента;

номер и дата договора с клиентом (если уникальный код клиента не позволяет определить, во исполнение какого договора проведена операция);

абзац исключен. - Постановление ФКЦБ РФ N 04-1/пс, Минфина РФ N 15н от 04.02.2004;

входящий остаток по счету (счетам);

количество открытых или закрытых позиций по срочной сделке;

исходящий остаток по счету (счетам).

54. Регистры и субрегистры внутреннего учета могут содержать также иную информацию, предусмотренную в Правилах ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника.

Помимо регистров и субрегистров внутреннего учета, предусмотренных настоящим Порядком, профессиональный участник может разрабатывать и вести другие регистры и субрегистры внутреннего учета.

55. Профессиональный участник обязан проводить сверку наличия денежных средств и сверку наличия ценных бумаг.

Сверка наличия денежных средств проводится профессиональным участником не реже одного раза в месяц.

Данные об остатках денежных средств в регистре внутреннего учета денежных средств и расчетов сверяются с данными по счетам бухгалтерского аналитического учета денежных средств и с выписками из расчетного счета на текущую дату.

Сверка наличия ценных бумаг проводится по всем ценным бумагам, находящимся на балансе профессионального участника, а также по всем ценным бумагам клиента, в отношении которых профессиональному участнику клиентом предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав по ценным бумагам, и по всем ценным бумагам клиента, переданным в доверительное управление.

Данные об остатках ценных бумаг сверяются профессиональным участником с данными по счетам бухгалтерского аналитического учета и с выписками из лицевого счета (счета депо) на отчетную дату.

56. Сверка наличия ценных бумаг должна проводиться профессиональным участником:

ежеквартально в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счету (счету депо) изменялся в течение отчетного квартала;

ежегодно в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счету (счету депо) не изменялся в течение отчетного года.

57. По итогам проведения каждой сверки профессиональный участник составляет акт о проведении сверки с указанием расхождений, обнаруженных в ходе проведения сверки.

Акт о проведении сверки наличия денежных средств должен быть составлен не позднее десяти дней после окончания отчетного месяца.

Акт о проведении сверки наличия ценных бумаг должен быть составлен не позднее одного месяца (одного квартала) после окончания отчетного квартала (отчетного года).

Акт о проведении сверки подписывается непосредственно проводившими сверку сотрудником профессионального участника, ответственным за ведение внутреннего контроля, и сотрудником профессионального участника, ответственным за ведение внутреннего учета профессионального участника.

В случае обнаружения расхождений по результатам сверки, вследствие выявленной ошибки во внутреннем учете профессионального участника, на основании данных акта о проведении сверки должны быть внесены исправительные записи в регистры внутреннего учета.

Исправительная запись должна содержать дату проведения сверки, подпись, фамилию и инициалы сотрудника профессионального участника, ответственного за ведение внутреннего учета.