Раздел V. Денежные средства

│ Раздел V. Денежные средства │ │

│ │ │

61 │Поступление финансирования на бюджетные│ │

│счета учреждений: │ │

│на балансе главного распорядителя│ 090, 093, │230, 231,

│ассигнований │ 096 │232

│ │ │

│на балансе нижестоящих распорядителей│ 090, 093, │140, 142,

│ассигнований │ 096 │143

│ │ │

62 │Перевод средств вышестоящими│ 140, 142, │090, 093,

│распорядителями ассигнований│ 143 │096

│подведомственным учреждениям │ │

│ │ │

63 │Зачисление на бюджетные счета сумм,│ 090, 093, │120, 130,

│внесенных на восстановление кассовых│ 096 │131, 150,

│расходов │ │160, 170,

│ │ │178, 179

64 │Отзыв ассигнований вышестоящими│ 090, 093, │140, 142,

│распорядителями ассигнований │ 096 │143

│ │ │

65 │Получение в кассу наличных денег по│ 120 │090, 093,

│чекам с бюджетных текущих счетов │ │096

│ │ │

66 │Оплата счетов поставщиков за│ 150, 178, │090, 093,

│материальные ценности, оборудование,│ 179 │096

│строительные материалы для нового│ │

│строительства и оказанные услуги │ │

│ │ │

67 │Перечисление с бюджетного текущего│ 150 │093, 103

│счета сумм подрядчику за выполненные│ │

│работы по капитальному строительству │ │

│Одновременно производится вторая запись│ 203 │ 150

│ │ │

68 │Перечисление в бюджет сумм удержанных│ 173 │ 090

│налогов и др. │ │

│ │ │

69 │Перечисление сумм с бюджетных счетов за│ 182 - 187 │ 090

│товары, проданные в кредит, в банки на│ │

│вклады рабочих и служащих, страховым│ │

│органам по договорам добровольного│ │

│страхования, профсоюзным организациям │ │

│ │ │

70 │Перечисление сумм на образование фонда│ 200 │090, 100,

│для выплаты премий и оказания│ │101

│единовременной помощи работникам с│ │

│бюджетных текущих счетов учреждения │ │

│ │ │

71 │Закрытие ассигнований в конце года │ 140, 142, │090, 093,

│ │ 143, 230 -│096

│ │ 232 │

72 │Поступление бюджетных средств на│ │

│текущие счета учреждений, состоящих на│ │

│бюджетах национально-государственных и│ │

│административно-территориальных │ │

│образований: │ │

│на балансе главных распорядителей│ 100, 101, │ 230

│ассигнований │ 103 │

│ │ │

│на балансе нижестоящих распорядителей│ 100, 101, │ 140

│ассигнований │ 103 │

│ │ │

│Корреспонденция всех остальных операций│ │

│по поступлению и расходованию средств│ │

│по текущим счетам учреждений, состоящих│ │

│на бюджетах национально-государственных│ │

│и административно-территориальных│ │

│образований, такая же, как и по│ │

│бюджетным счетам. При этом вместо│ │

│субсчетов 090 и 093 применяются│ │

│субсчета 100, 101, 103 │ │

│ │ │

73 │Поступление средств на текущий счет│ 110 │ 176

│сумм по поручениям учреждений │ │

│ │ │

74 │Расходование средств на выполнение│ 176, 213 │ 110

│поручений и возвращение│ │

│неиспользованного остатка │ │

│ │ │

75 │Поступление средств на текущий счет│ 110 │ 240

│сумм по поручениям для образования│ │

│фонда на выплату премий и оказание│ │

│единовременной помощи работникам│ │

│учреждений │ │

│ │ │

76 │Перечисление сумм учреждениям на│ 240 │ 110

│премирование работников │ │

│ │ │

77 │Поступление от вышестоящего│ 110 │ 140

│распорядителя ассигнований бюджетных│ │

│средств на текущий счет сумм по│ │

│поручениям научно-исследовательского│ │

│учреждения для выплаты премий по│ │

│научно-исследовательским работам │ │

│Одновременно производится вторая запись│ 200 │240, 246

│ │ │

78 │Поступление средств для выдачи ссуд│ 120 │ 176

│рабочим и служащим │ │

│ │ │

79 │Получение сумм по чекам в кассу│ 120 │ 110

│учреждения с текущего счета сумм по│ │

│поручениям │ │

│ │ │

80 │Поступление сумм на текущий счет по│ 111 │030, 031,

│специальным средствам от реализации│ │178, 280,

│изделий и продукции │ │281

│ │ │

81 │Поступление сумм на текущий счет по│ 111 │120, 160

│специальным средствам из кассы│ │

│учреждения или от подотчетного лица │ │

│ │ │

82 │Поступление от заказчиков сумм в уплату│ 111, 113 │ 154

│по счетам за выполненные научно-│ │

│исследовательские работы по договорам │ │

│ │ │

83 │Поступление сумм в Фонд всеобуча от│ 111 │ 400

│предприятий и учреждений │ │

│ │ │

84 │Расходы за счет специальных средств │ 211 │111, 120

│ │ │

85 │Поступление сумм на текущий счет по│ 111 │120, 160

│специальным средствам за питание детей│ │

│в интернатах при школах │ │

│ │ │

86 │Поступление депозитных сумм на текущий│ 112 │ 174

│счет по прочим внебюджетным средствам │ │

│ │ │

87 │Получение депозитных сумм по чекам в│ 120 │ 112

│кассу учреждения │ │

│ │ │

88 │Возврат депозитных сумм с текущего│ 174 │ 112

│счета │ │

│ │ │

89 │Поступление сумм на текущий счет по│ 112 │153, 176

│прочим внебюджетным средствам │ │

│ │ │

90 │Возврат сумм неиспользованных остатков│ 176 │ 112

│по прочим внебюджетным средствам │ │

│ │ │

91 │Поступление средств в учреждение,│ 113 │157, 270

│переведенное на новый хозяйственный│ │

│механизм │ │

│ │ │

92 │Поступление целевых взносов в│ 113 │240, 241,

│учреждение, переведенное на новый│ │246, 249,

│хозяйственный механизм │ │271

│ │ │

93 │Поступление средств во внебюджетные│ 114 │ 272

│фонды местных представительных органов,│ │

│поступление этих средств в учреждение │ │

│ │ │

94 │Покупка валюты в банках за счет│ 118 │090, 100,

│бюджетных и внебюджетных средств │ │101, 112,

│ │ │113

95 │Поступление валюты за выполненные│ 118 │238, 240,

│работы и услуги │ │241, 246,

│ │ │249, 270,

│ │ │400

96 │Переоценка по валютным счетам: │ │

│суммы положительной курсовой разницы │ 118 │140, 230,

│ │ │238, 240,

│ │ │241, 246,

│ │ │249, 270,

│ │ │400

│суммы отрицательной курсовой разницы│ │

│отражаются по этим субсчетам способом│ │

│"сторно" │ │

│ │ │

97 │Поступления сумм в кассу по приходным│ 120 │090, 093,

│кассовым ордерам (по чекам) │ │096, 100,

│ │ │101, 103,

│ │ │110, 111 -

│ │ │114, 118,

│ │ │160, 170,

│ │ │172

98 │Выдача из кассы по расходным кассовым│ 158, 160, │ 120

│ордерам или другим заменяющим их│ 171, 172, │

│документам │ 174, 177, │

│ │ 180, 181 │

99 │Выдача из кассы по расходным кассовым│ 176 │ 120

│ордерам ссуд рабочим и служащим │ │

│ │ │

100│Выставление аккредитивов для расчетов с│ 130 │090, 093,

│поставщиками │ │096, 100,

│ │ │101, 103,

│ │ │110, 111,

│ │ │113, 114

101│Поступление материальных ценностей от│ 013 - 019,│ 130

│поставщиков в счет выставленных│ 060 - 067,│

│аккредитивов │ 069, 070, │

│ │ 072 │

│Примечание. При оприходовании основных│ │

│средств, малоценных и│ │

│быстроизнашивающихся предметов, белья,│ │

│постельных принадлежностей, одежды и│ │

│обуви производится вторая запись по│ │

│дебету счетов 20, 21 и кредиту субсчета│ │

│250 или 260 │ │

│ │ │

102│Возврат неиспользованного остатка│ 090, 093, │ 130

│аккредитива │ 096, 100, │

│ │ 101, 103, │

│ │ 110, 111, │

│ │ 113, 114 │

103│Получение в банке лимитированных│ 131 │090, 093,

│чековых книжек │ │100, 101,

│ │ │103, 111,

│ │ │113, 114

104│Оплата материалов и продуктов питания│ 060 - 067,│ 131

│чеками из лимитированных книжек │ 069 │

│ │ │

105│Возврат неиспользованного остатка по│ 090, 093, │ 131

│лимитированным чековым книжкам │ 100, 101, │

│ │ 103, 111, │

│ │ 113, 114 │

106│Приобретение талонов на питание,│ 132 │090, 100,

│почтовых марок и др. │ │101, 111,

│ │ │113, 178

107│Использование талонов по целевому│ 200, 211, │ 132

│назначению │ 214 │

│ │ │

108│Выдача и подсчет талонов, бланков│ 160 │ 132

│трудовых книжек и вкладышей к ним │ │

│ │ │

109│Приобретение облигаций и ценных бумаг │ 134 │111, 112,

│ │ │113, 114,

│ │ │118

110│Списание (доначисление) разницы между│ │

│покупной и номинальной стоимостью: │ │

│убыток (разница между покупной и│ 410 │ 134

│номинальной стоимостью) │ │

│ │ │

│доход (разница между номинальной и│ 134 │ 410

│покупной стоимостью) │ │

│ │ │

111│Поступление дохода по финансовым│ 111, 112, │ 410

│вложениям │ 113, 118 │

│ │ │

112│Продажа и погашение (выкуп) облигаций и│ 111, 112, │ 134

│других ценных бумаг │ 113, 118 │

│ │ │