3.61. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 38501, 38502, 38504 - 38506, 38511, 38512 пассивные; счета N 38503 и N 38507 активные.

По кредиту счета N 38501 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38505.

По дебету счета N 38501 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По кредиту счета N 38502 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами N N 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38511;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38502 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38511;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38503 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35612;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35531;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38503 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38504 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО в корреспонденции со счетом N 38503;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38504 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38501;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

списание изменения начисленной справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту N 38505 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38505 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38501.

По кредиту счета N 38506 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38506 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38507 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38507 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38511 отражаются:

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

уменьшение РППО на суммы выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38511 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502.

По кредиту счета N 38512 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38512 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38503 и N 38504.

3.62. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 38601, 38602, 38604 - 38606, 38611, 38612 пассивные; счета N 38603 и N 38607 активные.

Учет обязательств по счетам N N 38601 - 38607, 38611, 38612 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38501 - 38507, 38511, 38512.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38603 и N 38604.

3.63. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета N N 38701, 38702, 38704 - 38706, 38711, 38712 пассивные; счета N 38703 и N 38707 активные.

По кредиту счета N 38701 отражаются:

убыток по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38701 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По кредиту счета N 38702 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами N N 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат в корреспонденции со счетом N 38711;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38702 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на суммы выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на суммы выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38711;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38703 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35614;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35535;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договору НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38703 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38704 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО в корреспонденции со счетом N 38703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38704 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38706;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

списание изменения справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 38705 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38705 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38706.

По кредиту счета N 38706 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38705.

По дебету счета N 38706 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38707 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38707 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38711 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38711 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702.

По кредиту счета N 38712 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38712 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38703 и N 38704.

3.64. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета N N 38801, 38802, 38804 - 38806, 38811, 38812 пассивные; счета N 38803 и N 38807 активные.

Учет обязательств по счетам N N 38801 - 38807, 38811, 38812 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38701 - 38707, 38711, 38712.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38803 и N 38804.

3.65. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета N N 38901, 38902, 38904 - 38906, 38911, 38912 пассивные; счета N 38903 и N 38907 активные.

Отражение обязательств на счетах N N 38901 - 38907, 38911, 38912 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38501 - 38507, 38511, 38512.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38903 и N 38904.

3.66. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета N N 39001, 39002, 39004 - 39006, 39011, 39012 пассивные; счета N 39003 и N 39007 активные.

Отражение обязательств на счетах N N 39001 - 39007, 39011, 39012 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38601 - 38607, 38611, 38612.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39003 и N 39004.