3.48. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 37201, 37202, 37204, 37205, 37211, 37212 пассивные; счет N 37203 активный.

По кредиту счета N 37201 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37201 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37202 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35522;

поступившие страховые премии в корреспонденции со счетом N 35703;

ожидаемые расходы по денежным потокам по исполнению в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37203;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37202 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в выручке в корреспонденции со счетом N 71434;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37204;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37211.

По дебету счета N 37203 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35608;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка на основе опыта (в части уменьшения фактических расходов) в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37203 отражаются:

поступившие в дату первоначального признания договора страховые премии в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434.

По кредиту счета N 37204 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37204 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203.

По кредиту счета N 37205 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71439.

По дебету счета N 37205 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37211 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

признание (увеличение) расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37202;

увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины обязательств по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетами N 71435 и N 71436;

требования по суброгациям и регрессам в корреспонденции со счетом N 48025.

По дебету счета N 37211 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

расчеты по ОВТ, осуществленные через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

расчеты с поставщиками в части расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 48041;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435.

По кредиту счета N 37212 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37212 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37202 и N 37203.

3.49. Назначение счетов - учет составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37301, 37302, 37304, 37305, 37311, 37312 пассивные; счет N 37303 активный.

По кредиту счета N 37301 отражаются:

компонент убытка по обременительным договорам в корреспонденции со счетом N 71439;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37301 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440.

По кредиту счета N 37302 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35524;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37305;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37303;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37302 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35523;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в выручке в корреспонденции со счетом N 71434;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37304;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 37305;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37311.

По дебету счета N 37303 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35609;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35523;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 37305;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка на основе опыта (в части уменьшения фактических расходов) в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37303 отражаются:

поступившие страховые премии в составе денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37305;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71435;

денежные потоки, не являющиеся АДП, в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По кредиту счета N 37304 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37304 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303.

По кредиту счета N 37305 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37305 отражаются:

уменьшения маржи в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37311 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

признание (увеличение) расходов на урегулирование ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37302;

увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами N 71435 и N 71436;

требования по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48025.

По дебету счета N 37311 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

расчеты по ОВТ, осуществленные через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

расчеты с поставщиками в части расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435.

По кредиту счета N 37312 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37312 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37302 и N 37303.

3.50. Назначение счетов - учет составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37401, 37402, 37404, 37405, 37411, 37412 пассивные; счет N 37403 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 37401 - 37405, 37411, 37412 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 37201 - 37205, 37211, 37212.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37402 и N 37403.