Раздел 1. Показатели финансового состояния и расчетов

4.2. По строке 01 показывается объем прибыли (убытка) до налогообложения, полученный организацией за отчетный период, т.е. конечный финансовый результат, выявленный на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации. Складывается из суммы финансового результата от продажи товаров, продукции, работ и услуг, основных средств, иного имущества, а также прочих операционных и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Строка 01 соответствует показателю "Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный период" ф. N 2 "Отчет о прибылях и убытках".

4.3. По строке 02 отражаются сведения о прибыли (убытке) до налогообложения за соответствующий период предыдущего года. Данные приводятся в соответствии с учетной политикой, принятой в текущем отчетном периоде, но без пересчета в цены отчетного года, т.е. в ценах, действовавших в соответствующем периоде предыдущего года. Строка 02 соответствует показателю "Прибыль (убыток) до налогообложения за аналогичный период предыдущего года" формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Организации, занимающиеся сельскохозяйственным производством, строки 01, 02 раздела заполняют ежеквартально.

Данные по счетам бухгалтерского учета расчетов организации с другими организациями и гражданами в отчетности приводятся в развернутом виде: по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовое сальдо, - в составе дебиторской задолженности, по которым имеется кредитовое сальдо, - в составе кредиторской задолженности.

4.4. По строкам 03 - 19 по графе 1 отражается вся задолженность данной организации, по графе 2 - в том числе просроченная, т.е. задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором.

4.5. По строке 03 показывается задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги; в том числе задолженность, обеспеченная векселями полученными; задолженность по расчетам с дочерними и зависимыми обществами; суммы уплаченных другим организациям авансов по предстоящим расчетам в соответствии с заключенными договорами; задолженность по расчетам с прочими дебиторами, включающая в себя задолженность финансовых и налоговых органов (в том числе по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет); задолженность работников организации по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или кредита (ссуды на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение и благоустройство садовых участков, беспроцентные ссуды молодым семьям на улучшение жилищных условий или обзаведение домашним хозяйством и др.); задолженность подотчетных лиц; поставщиков по недостачам товарно - материальных ценностей, обнаруженным при приемке; задолженность по государственным заказам, федеральным программам за поставленные товары, работы и услуги, а также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда (арбитражного суда) или другого органа, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации право на принятие решения об их взыскании, и отнесенные на финансовые результаты организации. Для заполнения этой строки используют аналитические данные к счетам бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации раздела 6 "Расчеты", кроме счетов 66, 67.

Строка 03 графа 1 соответствуют сумме строк 230 и 240 по графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

По строке 04 показывается дебиторская задолженность длительностью свыше 3-х месяцев от даты возникновения.

По строке 05 отражается задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, по которым признаны доходы в установленном порядке, в том числе задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, выполненные работы и оказанные услуги, обеспеченная векселями полученными и др. (счета 62, 76, 63). Строка 05 графа 1 соответствует сумме строк 231, 232, 241, 242 по графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

По строке 06 отражается задолженность покупателей и заказчиков за товары, выполненные работы и оказанные услуги, обеспеченная векселями полученными (счет 62). Строка 06 графа 1 соответствует сумме строк 232, 242 по графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

По строке 07 приводится задолженность по государственным заказам и федеральным программам за поставленные товары, работы и услуги.

По строке 08 отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Строка 08 графа 1 соответствует строке 240 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

4.6. По строкам 09 - 17 по графе 1 отражается кредиторская задолженность данной организации, по графе 2 - в том числе просроченная задолженность.

По строке 09 показывается задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе задолженность, обеспеченная векселями выданными; задолженность по расчетам с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций; с рабочими и служащими по оплате труда, представляющая собой начисленные, но не выплаченные суммы оплаты труда; задолженность по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации, задолженность по всем видам платежей в бюджет и внебюджетные фонды; задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования, в которых организация является страхователем; авансы полученные, включающие сумму полученных авансов от сторонних организаций по предстоящим расчетам по заключенным договорам, а также штрафы, пени и неустойки, признанные организацией или по которым получены решения суда (арбитражного суда) или другого органа, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации право на принятие решения об их взыскании, и отнесенные на финансовые результаты организации, непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами.

Для заполнения этой строки используют аналитические данные к счетам раздела 6 "Расчеты", кроме счетов 66, 67. Строка 09 графа 1 соответствует сумме строк 520, 620, 630 по графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

4.7. По строке 10 показывается кредиторская задолженность длительностью свыше 3-х месяцев от даты возникновения.

По строке 11 указывается задолженность организации по всем видам платежей в бюджет, кроме единого социального налога (счет 68). Строка 11 графа 1 соответствует строке 626 по графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

По строке 12 показывается задолженность в федеральный бюджет, за исключением задолженности во внебюджетные фонды.

По строке 13 показывается задолженность в бюджеты субъектов Федерации, за исключением задолженности в бюджет муниципального образования (местный бюджет).

Если в соответствии с налоговым законодательством не предусмотрено распределение организацией платежей по налогам в бюджеты различных уровней, то тогда задолженность по федеральным налогам отражается по строке 12, задолженность по региональным налогам должна быть показана по строке 13. Перечень и виды налогов определены действующим налоговым законодательством.

По строке 14 приводится задолженность по единому социальному налогу (Фонд социального страхования Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования).

По строке 15 показывается задолженность организации поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе обеспеченная векселями выданными. По этой строке отражается также задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам (счета 60, 76). Строка 15 графа 1 соответствует сумме строк 621, 622 по графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

4.8. По строке 16 отражается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ и услуг векселя, учитываемые на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Строка 16 графа 1 соответствует строке 622 графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

По строке 17 показывается кредиторская задолженность, подлежащая погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Строка 17 графа 1 соответствует сумме строк 620, 630 графы 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

По строке 18 приводятся суммы задолженности по полученным займам и кредитам (счета 66, 67). Строка 18 графа 1 соответствует сумме строк 510 и 610 по графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

По строке 19 отражаются суммы задолженности по полученным займам и кредитам на срок не более 12 месяцев (счет 66). Строка 19 графа 1 соответствует строке 610 графа 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

4.9. По строкам 18 и 19 по графе 1 показывается общая сумма задолженности по полученным займам и кредитам, по графе 2 - в том числе просроченная задолженность.

4.10. По строкам 20 и 21 отражается задолженность, списанная в установленном порядке на финансовые результаты деятельности организаций.