Санкт-Петербург

Освобождение от налога на имущество организаций

Организации, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности ОКВЭД: 55 (за исключением 55.9, если иное не предусмотрено для арендаторов, основным видом экономической деятельности которых является экономическая деятельность 55.9 ОКВЭД), 82.30, 86.90.4, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, исчисленного за налоговый (отчетный) период 2022 г., при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 г. равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 г., или превышает его.

Основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020.

Организации вправе применять налоговую льготу в случае, если основным видом экономической деятельности является экономическая деятельность 55.9 ОКВЭД, при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством РФ

Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11

Уменьшение суммы налога на имущество организаций МСП

Организации, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, в следующем порядке:

1. в отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества с учетом особенностей, установленных в ст. 378.2 НК РФ:

- за налоговый период 2022 г. - на 75% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2022 г. в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 г. в отношении этого объекта налогообложения;

- за налоговый период 2023 г. - на 50% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2023 г. в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 г. в отношении этого объекта налогообложения;

- за налоговый период 2024 г. - на 25% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2024 г. в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 г. в отношении этого объекта налогообложения.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. 2-1 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96;

2. в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений, указанных соответственно в пп. 1 и 2 и 2 п. 1 ст. 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96, при условии, что площадь таких объектов составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв. м:

- за налоговый период 2025 г. - на 50% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2025 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2024 года в отношении этого объекта налогообложения;

- за налоговый период 2026 г. - на 25% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2026 г. в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2024 г. в отношении этого объектаналогообложения.

Налоговая льгота применяется также в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах), указанных в абз. 1 пп. 2 п. 2.1. ст. 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11, вне зависимости от площади указанных помещений.

Организации вправе применять налоговые льготы при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Льгота не применяется в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении объекта налогообложения с учетом указанных налоговых льгот, меньше суммы налога, исчисленной в отношении этого объекта налогообложения за налоговый период 2024 г.

Сумма налога, исчисленного за 2024 г. в отношении объекта налогообложения, признается равной нулю в следующих случаях:

- если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества возникло у налогоплательщика после 01.01.2025;

- если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества у налогоплательщика возникло до 01.01.2025, но налог на имущество организаций в отношении этого объекта недвижимого имущества в 2024 г. не начислялся в соответствии с действующим законодательством

Уменьшение суммы налога на имущество организаций

За налоговый (отчетный) период 2022 г. организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности 68.20 ОКВЭД, вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности: 55 (в том числе с кодом 55.9 при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством РФ), 82.30, 86.90.4, рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой для указанных видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

Налоговая льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий и требований:

- договоры аренды заключены с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность 55 (в том числе с кодом 55.9 при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством РФ), 82.30, 86.90.4 ОКВЭД;

- организацией с арендаторами заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 01.01.2022 по 31.12.2022 по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13.03.2020, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по земельному налогу, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с п. 3-5 ст. 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11;

- площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, подтверждено документально;

- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 г. равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 г., или превышает его.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020

За налоговый (отчетный) период 2022 г. организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности ОКВЭД 79, уплачивают налог на имущество организаций в размере 50% от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с НК РФ, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 г. равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 г., или превышает его. Основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020

Освобождение от транспортного налога

От уплаты транспортного налога в размере 100% от суммы налога, исчисленного за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 гг., и в размере 50% от суммы налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период 2022 г., освобождаются организации, отвечающие одновременно следующим условиям:

- организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством;

- основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 49.39 или с кодом 79 ОКВЭД;

- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов 2020 - 2022 гг. равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020

Уменьшение суммы земельного налога

Организации уплачивают земельный налог в отношении земельных участков, указанных в п. 2 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 14 ноября 2012 года N 617-105, в следующих размерах:

- 50% суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2022 г.;

- 75% суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2023 г.

За налоговый (отчетный) период 2022 г. организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности 68.20 ОКВЭД, вправе уменьшить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности (55 (в том числе с 55.9 при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством РФ), 82.30, 86.90.4 ОКВЭД), рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой для указанных видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

Налоговая льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий и требований:

- договоры аренды заключены с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность 55 (в том числе с кодом 55.9 при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством РФ), 82.30, 86.90.4 ОКВЭД;

- организацией с арендаторами заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 01.01.2022 по 31.12.2022 по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13.03.2020, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы и суммы налоговой льготы по налогу на имущество организаций, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с п. 2-2 ст. 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11;

- площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления указанных видов экономической деятельности подтверждено документально;

- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 г. равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020

Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом ОКВЭД 79 уплачивают земельный налог в размере 50% от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с НК РФ за налоговый (отчетный) период 2022 г., при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 г. равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 г., или превышает его.

Основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020

За налоговый (отчетный) период 2022 г. организации, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности ОКВЭД: 55 (за исключением 55.9, кроме случаев, когда для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством РФ), 82.30, 86.90.4, имеют право на освобождение от уплаты земельного налога, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 г. равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 г., или превышает его. Основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020

Уменьшение суммы налога на имущество организаций

За 2022 - 2024 гг. налог на имущество организаций уплачивается в размере 50% от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, в отношении объекта недвижимого имущества, используемого указанными организациями для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, рассчитанной пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных нужд, в общей площади такого объекта.

Мера предоставляется при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 - 2024 гг. равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его

Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96

Предоставление субсидий

В 2023 г. предоставляются гранты субъектам малого и среднего предпринимательства, включенным в реестр социальных предпринимателей и (или) субъектам малого и среднего предпринимательства, созданным физическими лицами в возрасте до 25 лет включительно, на реализацию мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, включая мероприятия, связанные с обеспечением выполнения санитарно-эпидемиологических требований

Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.10.2023 N 1132

В 2022 г. предоставляются субсидии юридическим лицам, за исключением государственных (муниципальных) учреждений, и индивидуальным предпринимателям, осуществлявшим в 2021 г. деятельность по оказанию услуг общественного питания населению с использованием фуд-кортов и фуд-плейсов, в отношении деятельности которых были введены ограничения в части запрещения (временной приостановки) деятельности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), за исключением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществлявших в 2021 г. деятельность по оказанию услуг общественного питания населению с использованием фуд-кортов и фуд-плейсов, расположенных на территориях вокзалов, аэропорта, автозаправочных станций, пострадавшим от ограничений, введенных в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)

Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 04.05.2022 N 386