Указание Банка России от 21.01.2002 N 1100-У "О порядке работы с расчетными документами при изменении реквизитов получателей денежных средств и банков получателей в связи с закрытием счетов по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, учету доходов федерального бюджета и учету таможенных и других платежей от внешнеэкономической деятельности"

В связи с осуществлением, в соответствии с Концепцией функционирования единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2000 года N 107-р, централизации операций по учету доходов федерального бюджета на уровне управлений федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации, устанавливается следующий порядок работы с расчетными документами при изменении реквизитов получателей денежных средств и банков получателей в связи с закрытием счетов по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, учету доходов федерального бюджета и учету таможенных и других платежей от внешнеэкономической деятельности в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах) (далее - банк).

1. Порядок, установленный настоящим Указанием, распространяется на расчетные документы, платежные ордера на частичную оплату расчетных документов при изменении реквизитов получателей денежных средств и банков получателей в связи с закрытием в банках органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее - органы федерального казначейства) и таможенными органами счетов по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, счетов по учету доходов федерального бюджета и счетов по учету таможенных и других платежей от внешнеэкономической деятельности (балансовые счета N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности") (далее - счета по учету доходов), находящихся в картотеках к внебалансовым счетам N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации", а также на расчетные документы, платежные ордера на частичную оплату расчетных документов, в которых указаны счета по учету доходов, поступившие в банк получателя после закрытия этих счетов.

2. При закрытии в банке счета по учету доходов орган федерального казначейства или таможенный орган в заявлении на закрытие счета указывает, что поручает банку перечислять поступающие после закрытия счета по учету доходов денежные средства по новым реквизитам получателя денежных средств - ИНН, наименование, номер счета, и в случае изменения реквизитов банка получателя - наименование, БИК, номер корреспондентского счета (субсчета) банка получателя, если получатель обслуживается в кредитной организации (филиале).

Банки перечисляют денежные средства в соответствии с указанными в заявлении реквизитами в случае поступления их в банк после закрытия счета по учету доходов по расчетным документам на бумажных носителях.

В случае неуказания органом федерального казначейства, таможенным органом в заявлении на закрытие счета по учету доходов новых реквизитов получателя и банка получателя денежные средства, поступающие после закрытия счета по учету доходов органа федерального казначейства или таможенного органа, подлежат возврату банком с указанием причины возврата - отсутствие информации о новых реквизитах.

Орган федерального казначейства одновременно с представлением в банк заявления на закрытие счетов по учету доходов, открытых на балансовых счетах N 40101 и N 40102, доводит до налоговых органов новые реквизиты получателя денежных средств и банка получателя, по которым должны перечисляться налогоплательщиками налоги и иные платежи, для сообщения налогоплательщикам, а с представлением в банк заявления на закрытие счета, открытого на балансовом счете N 40314, - до таможенных органов, для уведомления участников внешнеэкономической деятельности.

Орган федерального казначейства или таможенный орган в течение 5 рабочих дней с даты вступления в силу настоящего Указания или одновременно с закрытием в банке счета по учету доходов представляет территориальному учреждению Банка России своего региона (главным управлениям, национальным банкам Банка России) сведения о новых реквизитах и соответствующих им старых реквизитах получателей денежных средств - ИНН, наименование, номер счета и в случае изменения реквизитов банка получателя - наименование, БИК, номер корреспондентского счета (субсчета) банка получателя, если получатель обслуживается в кредитной организации (филиале).

3. Территориальное учреждение Банка России не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от органа федерального казначейства или таможенного органа информации, указанной в пункте 2 настоящего Указания, доводит эту информацию до банков своего региона. При этом территориальное учреждение Банка России самостоятельно определяет порядок доведения полученной от органа федерального казначейства или таможенного органа информации до банков своего региона.

4. Расчетные документы, находящиеся в картотеках к внебалансовым счетам N 90902 и N 90904, и платежные ордера на частичную оплату расчетных документов, находящиеся в картотеках к внебалансовому счету N 90904, в которых указаны счета по учету доходов, оформляются и оплачиваются банками в порядке, установленном Указанием Банка России от 1 марта 2001 года N 926-У "О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов".

5. При получении банком получателя платежей по расчетным документам, оформленным на бумажных носителях, платежным ордерам на частичную оплату расчетных документов, в которых указан счет по учету доходов, поступивших в банк получателя денежных средств после закрытия этого счета, суммы платежей зачисляются на счет N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" (далее - счет N 30811) в учреждениях Банка России или N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения" в кредитных организациях (филиалах).

Банк в соответствии с новыми реквизитами, указанными органом федерального казначейства или таможенным органом в заявлении на закрытие счета по учету доходов, не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления денежных средств на названные в настоящем пункте счета, перечисляет указанные средства платежными поручениями.

Платежное поручение заполняется и оформляется банком согласно правилам, установленным Положением Банка России от 12 апреля 2001 года N 2-П, с учетом следующего.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения, составляемого на основании расчетного документа, переносится информация о назначении платежа, наименование и номер лицевого счета плательщика денежных средств, БИК банка плательщика, а также указывается: "Перечисление согласно Указанию от 21 января 2002 года N 1100-У на основании (приводится условное цифровое обозначение (шифр) поступившего документа, согласно Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках, приложения 1 к Правилам ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18 сентября 1997 года N 66 или Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года N 61, а также номер и дата (в формате ДД.ММ.ГГГГ) расчетного документа)".

Поле "Назначение платежа" платежного поручения, составляемого на основании платежного ордера на частичную оплату расчетного документа, заполняется аналогично изложенному в настоящем пункте порядку для платежного поручения, составляемого на основании расчетного документа, при этом указываются шифр, номер и дата платежного ордера, а также дополнительно через точку с запятой информация из полей "N ч. плат.", "Шифр плат. док.", "N плат. док.", "Дата плат. док.", "Сумма ост. пл." платежного ордера.

6. Ответственность за полное и своевременное представление информации о новых реквизитах и соответствующих им старых реквизитах получателей денежных средств и банков получателей в территориальные учреждения Банка России несут органы федерального казначейства и таможенные органы.

7. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель Банка России

В.В.ГЕРАЩЕНКО

Согласовано

Министр финансов

Российской Федерации

А.Л.КУДРИН

Председатель Государственного

таможенного комитета

Российской Федерации

М.В.ВАНИН