I. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия казначейских счетов (далее - Порядок) разработан на основании пункта 3 статьи 242.14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797) и устанавливает порядок открытия казначейских счетов в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах.

2. В территориальных органах Федерального казначейства открываются следующие виды казначейских счетов:

а) единый счет бюджета;

б) казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;

в) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;

г) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений;

д) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета;

е) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения;

ж) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния;

з) иные казначейские счета для осуществления и отражения операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.

3. Казначейские счета открываются в целях казначейского обслуживания:

а) исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

б) поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в) операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда;

г) операций со средствами бюджетных и автономных учреждений;

д) операций со средствами получателей средств из бюджета;

е) операций со средствами участников казначейского сопровождения;

ж) операций со средствами Фонда национального благосостояния;

з) операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.

4. Единый счет бюджета открывается:

территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству) - для осуществления и отражения операций по исполнению федерального бюджета;

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

органу управления государственным внебюджетным фондом - для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда.

5. Казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений открывается территориальному органу Федерального казначейства.

6. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда открывается территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом.

7. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений открывается:

территориальному органу Федерального казначейства, органу управления государственным внебюджетным фондом - для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими федеральным бюджетным и автономным учреждениям;

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным бюджетным учреждениям), автономным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным автономным учреждениям).

8. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета открывается:

территориальному органу Федерального казначейства - для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими получателям средств из бюджета источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими получателям средств из бюджета источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

8.1. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения открывается:

территориальному органу Федерального казначейства - для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

9. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния открывается территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству).

10. Казначейские счета в иностранных валютах открываются территориальным органам Федерального казначейства и органам управления государственными внебюджетными фондами.

11. Допускается открытие территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству), финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом нескольких казначейских счетов одного вида.

12. При открытии, ведении и закрытии казначейских счетов обмен документами с территориальным органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом и территориальным органом Федерального казначейства, и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.

13. Документооборот по открытию, ведению и закрытию казначейских счетов, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о государственной тайне.

14. При открытии казначейского счета ему присваивается уникальный номер, имеющий следующую структуру, состоящую из 20 разрядов:

14.1. Признак казначейского счета принимает значение "0".

14.2. Код вида казначейского счета в номере казначейского счета принимает следующие значения:

2200 - средства единого казначейского счета в размещении по операциям по управлению остатками средств;

3100 - средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3211 - средства федерального бюджета;

3212 - средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета;

3214 - средства федеральных бюджетных и автономных учреждений;

3215 - средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

3216 - средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

3217 - средства Фонда национального благосостояния;

3221 - средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

3222 - средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

3224 - средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации;

3225 - средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

3226 - средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

3231 - средства местных бюджетов;

3232 - средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов;

3234 - средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений;

3235 - средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов;

3236 - средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов;

3241 - средства бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

3242 - средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

3244 - средства бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

3261 - средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

3262 - средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

3271 - средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

3272 - средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

3420 - средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности;

3500 - средства единого казначейского счета, привлеченные по операциям по управлению остатками средств;

4100 - финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете.

14.3. Код валюты в номере казначейского счета присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

14.4. Идентификатор публично-правового образования в номере казначейского счета соответствует коду по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (далее - код ОКТМО) с учетом следующих особенностей:

федеральному бюджету соответствует код ОКТМО "00 000 001";

бюджету Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации соответствует код ОКТМО "00 000 006";

бюджету Фонда обязательного медицинского страхования соответствует код ОКТМО "00 000 008";

бюджету субъекта Российской Федерации соответствует код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода (трех разрядах кода - для Ямало-Ненецкого и Ненецкого автономных округов, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, пяти разрядах кода - для федеральной территории "Сириус"), а в остальных разрядах кода - нули (XX 000 000, XX X00 000, XX XXX 000), отражающий принадлежность к субъекту Российской Федерации;

бюджету территориального фонда обязательного медицинского страхования соответствует код ОКТМО - "XX 000 009" ("XX X00 009"), где первые два разряда кода (три разряда кода - для Ямало-Ненецкого и Ненецкого автономных округов, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры) определяют принадлежность территориального фонда к субъекту Российской Федерации.

14.5. Код территориального органа Федерального казначейства, указанный в номере казначейского счета, присваивается Федеральным казначейством.

14.6. Порядковый номер счета используется при открытии нескольких казначейских счетов одного вида.