Порядок заполнения раздела 2.1 "Расчет общей суммы налога"
Порядок заполнения раздела 2.1
"Расчет общей суммы налога"
(в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
При заполнении необходимо указать:
(абзац введен Приказом МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 210 раздела 2.1 декларации показываются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
(в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац исключен. - Приказ МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89.
(см. текст в предыдущей редакции)
По строкам 160 - 210 раздела 2.1 декларации показываются реализация товаров (работ, услуг) и соответствующие суммы налога в разрезе применяемых налоговых ставок, не включенные по строкам 070 - 150 раздела 2.1 декларации.
(в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строкам 010 - 210 раздела 2.1 декларации не показываются реализация товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, облагаемых по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), не признаваемых реализацией.
(в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
Кроме того, по этим строкам не показываются налоговая база и соответствующие суммы налога на добавленную стоимость по операциям реализации товаров (работ, услуг) в государства - участники СНГ, которые отражаются в декларации по налоговой ставке 0 процентов.
Сумма налога по графе 6 строк 070 - 210 раздела 2.1 декларации должна соответствовать показателям в графе 6 строк 010 - 060 раздела 2.1 декларации по соответствующим налоговым ставкам.
(в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 220 раздела 2.1 декларации показывается налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемая в соответствии со статьей 158 Кодекса.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
По строкам 230 и 240 раздела 2.1 декларации показываются налоговая база при совершении операций по передаче товаров (выполненных работ, оказанных услуг) для собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159 Кодекса, и соответствующая налоговой ставке сумма налога.
(в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 250 раздела 2.1 декларации показываются налоговая база и сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в период с 1 января 2001 года, в момент принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строкам 260 - 290 раздела 2.1 декларации показываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса, и суммы налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
(в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строкам 280 и 290 раздела 2.1 декларации не показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, а также облагаемых по ставке 0 процентов.
(в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
В графе 4 по строке 300 раздела 2.1 декларации показывается общая сумма налоговой базы за налоговый период.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
Абзац исключен. - Приказ МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416.
(см. текст в предыдущей редакции)
В графе 6 по строке 300 раздела 2.1 декларации показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, начисленная за представляемый налоговый период.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строкам 310 - 360 раздела 2.1 декларации показываются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
Сумма налога по графе 4 строк 311 - 317 раздела 2.1 декларации должна соответствовать показателю графы 4 строки 310 раздела 2.1 декларации.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строкам 312, 313, 314 раздела 2.1 декларации показываются суммы налога в соответствии с пунктом 5 статьи 172 Кодекса.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 317 раздела 2.1 декларации показывается сумма налога по оплаченным с учетом НДС и принятым к учету товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых налогом, не включенная по строкам 311 - 316 раздела 2.1 декларации.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
По строке 320 раздела 2.1 декларации показывается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса (показанная ранее по строке 250 раздела 2.1 декларации), после уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления на основании налоговой декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац исключен. - Приказ МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89.
(см. текст в предыдущей редакции)
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, показывается по строке 330 раздела 2.1 декларации.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
--------------------------------
<*> Сноска исключена. - Приказ МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89.
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац исключен. - Приказ МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416.
(см. текст в предыдущей редакции)
В строку 340 раздела 2.1 декларации не включается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по авансовым и иным платежам, полученным в счет поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, отраженная в декларации по налоговой ставке 0 процентов.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416,от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 350 раздела 2.1 декларации показывается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная в бюджет согласно расчету по разделу 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом".
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац исключен. - Приказ МНС РФ от 28.07.2004 N САЭ-3-03/449@.
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 370 раздела 2.1 декларации показываются суммы налога, принятые к вычету до использования налогоплательщиком права на освобождение в соответствии со статьей 145 Кодекса, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение, подлежащие восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 370 раздела 2.1 декларации показываются также аналогичные суммы налога организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса или на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, а также на другие специальные налоговые режимы.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, в ред. Приказа МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац исключен. - Приказ МНС РФ от 28.07.2004 N САЭ-3-03/449@.
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 380 раздела 2.1 декларации показывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшенная на сумму налога по строке 370 раздела 2.1 декларации. В случае если общая сумма налоговых вычетов (строки 310 - 360 раздела 2.1 декларации) равна нулю, то сумма налога, показанная по строке 370 раздела 2.1 декларации, переносится в строку 390 раздела 2.1 декларации и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период. В случае если сумма по строкам 310 - 360 раздела 2.1 декларации меньше суммы, показанной по строке 370 раздела 2.1 декларации, то сумма налога, исчисленная как разница между суммой, показанной по строке 370 раздела 2.1 декларации и по строкам 310 - 360 раздела 2.1 декларации, переносится в строку 390 раздела 2.1 декларации и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац исключен. - Приказ МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89.
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 390 раздела 2.1 декларации показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 400 раздела 2.1 декларации показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период, рассчитанная путем вычитания показателя строки 300 из показателя строки 380 раздела 2.1 декларации (положительный результат разницы указывается в строке 400 раздела 2.1 декларации).
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 410 раздела 2.1 декларации показывается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (переносится из строки 650 раздела 2 Декларации по налоговой ставке 0 процентов).
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 420 раздела 2.1 декларации показывается сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (переносится из строки 660 раздела 2 Декларации по налоговой ставке 0 процентов).
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 430 раздела 2.1 декларации показывается общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзацы двадцать седьмой - двадцать девятый исключены. - Приказ МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416.
(см. текст в предыдущей редакции)
По строке 440 раздела 2.1 декларации показывается общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
По строке 450 раздела 2.1 декларации показывается сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещенным в данном налоговом периоде через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления <*>.
(в ред. Приказов МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416, от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
(см. текст в предыдущей редакции)
--------------------------------
<*> Указанные суммы показываются по данной строке после определения Правительством Российской Федерации порядка уплаты налога по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления.
По строке 460 раздела 2.1 декларации указывается наименование соглашения о разделе продукции.
(абзац введен Приказом МНС РФ от 09.02.2004 N БГ-3-03/89)
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей