Раздел 8. Порядок заключения оборотной кассы

132. После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами операционных работников кассиры сдают заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у них денег вместе со справками и кассовыми документами.

Заведующий кассой, приняв деньги, отчетные справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли суммы кассовых оборотов, указанные в справках кассиров, операционными работниками; правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге 0482155; соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным справок.

Затем заведующий кассой по данным отчетных справок и записям в журналах о принятых суммах денег кассой пересчета и вечерней кассой, а также по документам, деньги по которым приняты или выданы им лично, составляет сводную справку 0482111 и сверяет итоги ее с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью работника бухгалтерии на справке 0482111, которая вместе с отчетными справками кассиров 0482109 и 0482110 хранится в кассовых документах дня.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу 0482120 общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток кассы на следующий день.

133. В случае расхождения между остатком денег в кассе и данными бухгалтерии заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера для принятия мер к выявлению причин расхождения. При подтверждении излишка или недостачи об этом составляется акт.

134. В наиболее крупных учреждениях банков обязанности по операциям в течение дня с денежной наличностью оборотной кассы могут быть возложены на специально выделенного старшего кассира.

135. После сводки кассы заведующий кассой (старший кассир оборотной кассы) передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, а затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык (Приложение N 9).

После сверки суммы кассовых документов с книгой 0482120 надпись на лицевой стороне папки заверяется кассиром, формировавшим ее, и заведующим кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка.

136. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой или кассира, на которого возложено хранение кассовых документов, соответственно в денежном хранилище или отдельном сейфе, сдаваемом под охрану.

137. Справки по кассовым документам даются по требованию за подписью главного бухгалтера или его заместителя.

Вынос из помещения кассы папок с кассовыми документами допускается лишь в отдельных случаях и только по письменному разрешению руководителя учреждения банка. К концу рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены.

138. Кассовые документы могут быть изъяты из учреждения банка по постановлению следственных или судебных органов и запросам органов народного контроля, арбитража или вышестоящего учреждения банка.

На место изъятого подлинного кассового документа подшиваются заверенная заведующим кассой копия изъятого документа, вся переписка об изъятии документа, протокол изъятия (выемки), расписка лица, получившего подлинный документ, или почтовая квитанция об отсылке документа и т.п.

В случаях, когда изъятию подлежат одновременно несколько кассовых документов за разные даты одного календарного года, на место одного из изымаемых документов помещаются его копия, требования на изъятие (протокол изъятия (выемки) и т.п.), а взамен остальных - только копии с отметками о месте нахождения требования.