Раздел 2. Прием наличных денег и сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями после окончания операционного дня

Раздел 2. Прием наличных денег и сумок (мешков)

с денежной наличностью и другими ценностями

после окончания операционного дня

13. Прием денег от предприятий, объединений, организаций, учреждений после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Производить какие-либо расходные операции работникам вечерних касс запрещается.

Учреждения банков СССР, не имеющие вечерних касс, принимают деньги в случае доставки их после операционного дня предприятиями связи, колхозами, совхозами и кооперативами в порядке, установленном для вечерних касс.

14. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под контролем бухгалтера - контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения банка СССР, по приходным кассовым документам установленных форм, а в опломбированных сумках - по ведомостям 0402006.

Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть упакованы в установленном порядке.

15. Бухгалтеру - контролеру вечерней кассы выдаются под отчет квитанционные книжки с проставлением на них штампа "Вечерняя касса".

16. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег 0402001 и передает документ бухгалтеру - контролеру, который после проверки передает его вместе с выписанными в необходимых случаях квитанциями в кассу.

17. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер 0402001. В приеме денег кассир выдает квитанцию 0402001, а в соответствующих случаях - квитанцию 0402004. Квитанции выдаются за двумя подписями (бухгалтера - контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром.

По окончании приема денег кассир и бухгалтер - контролер производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов и подписывают кассовый журнал.

18. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, квитанционные книжки, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа - кассира и бухгалтера - контролера, опечатывается их печатями и сдается под охрану в установленном порядке.

19. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги, приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалтером - контролером главному бухгалтеру.

Заведующий кассой передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений, и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерском учете. Приходные документы главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера 0402001 передаются операционным работникам для записи в лицевые счета предприятий, объединений, организаций и учреждений. Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются бухгалтеру - контролеру вечерней кассы.

20. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалтера - контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается.

21. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру, ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой.

22. У вечерней кассы помещается объявление о том, что выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются проставленным на контрольном аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа контрольного аппарата, а также с исправленными или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются недействительными. Образец оттиска помещается в объявлении.

23. После проверки представленных клиентом документов и приема денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне оттиском штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а взносное объявлением или сопроводительную ведомость оставляет у себя.

Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа контрольного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись: "Не считать". Приходные документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.

24. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы по данным оставшихся у него испорченных документов, подсчитывает общую сумму и сверяет ее с фактическим наличием денег.

Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все произведенные в контрольной ленте записи и исправления.

25. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой в порядке, изложенном в п. 19, под расписку в контрольной ленте.

26. Заведующий кассой до принятия ценностей и документов обязан:

- предварительно удостовериться, не производилось ли гашение суммирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, <*> немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают акт и руководитель учреждения банка СССР принимает необходимые меры;

- проверить соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте с приходными документами и произвести гашение суммирующих счетчиков.

После приема ценностей и документов заведующий кассой передает документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю).

В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном аппарате производится заведующим кассой, его обязанности, предусмотренные настоящим пунктом и п. 21, возлагаются на руководителя учреждения банка СССР.

--------------------------------

<*> Здесь и в дальнейшем под должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждений банка СССР.

27. Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчета по документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным в контрольной ленте, сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения исправлений в ленту, а также соответствие в ней порядковых номеров от первой до последней операции.

Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) в ленте. Квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней кассы, а лента вместе с документами передается работнику бухгалтерии для составления кассового журнала.

После проверки кассовый журнал подписывается составившим его работником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные документы и испорченные квитанции возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал вместе с лентой передается для записи в бухгалтерском учете.

Ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами.

28. Прием денег, поступивших в вечернюю кассу, может производиться должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, без явки работников этой кассы утром следующего дня в учреждение банка СССР.

Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа) закрепляются за руководителем и заведующим кассой, которые совместно с главным бухгалтером принимают от охраны денежное хранилище (сейф) вечерней кассы. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассир вечерней кассы хранит журнал 0482161, закрепляется за заведующим кассой.

29. Прием денег производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке под расписку в ленте контрольного аппарата или кассовом журнале. При обнаружении несоответствия денег данным приходных документов и сумме, указанной в ленте контрольного аппарата, они составляют акт и выясняют причины этого несоответствия.

Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется главным бухгалтером.

После приема ценностей и проверки документов квитанционные книжки и журнал 0482161 вкладываются должностными лицами в денежное хранилище (сейф), которое закрывается руководителем и заведующим кассой.

30. Если принятые кассиром вечерней кассы деньги могут быть сформированы и упакованы до закрытия ценностей учреждения банка СССР, деньги, приходные и другие документы от работников вечерней кассы должны быть в тот же день приняты, проверены и закрыты должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей в денежном хранилище в порядке, установленном настоящей инструкцией.

Деньги и документы вечерней кассы хранятся в этих случаях в денежном хранилище, шкафу или на стеллаже, где находятся деньги оборотной кассы, но отдельно от нее или других ценностей.

31. В случаях ремонта и необходимости снятия в связи с этим пломбы с контрольного аппарата механик в присутствии заведующего кассой и кассира погашает суммирующий счетчик контрольного аппарата и составляет акт, в котором указываются показания суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения до начала ремонта (снятия пломбы) и после окончания ремонта. Акт подписывается механиком, заведующим кассой и кассиром и хранится у главного бухгалтера (его заместителя) в отдельном деле.

32. Прием кассиром вечерней кассы сумок (мешков) с денежной наличностью от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины, на которой производился сбор денежной выручки, должен находится в помещении учреждения банка СССР до окончания приема сумок с ценностями.

При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы предъявляют накладные на эти сумки и явочные карточки бухгалтеру - контролеру вечерней кассы, который проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки (мешки) в журнале (Приложение N 1) в двух экземплярах и по мере регистрации передает накладные кассиру. В журнале в графе "Примечание" должны указываться обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными и пр. Количество и номера порожних сумок (мешков), подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер - контролер устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.

После этого бухгалтер - контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным справки (Приложение N 2), а затем явочные карточки возвращает инкассаторам.

Кассир при приеме сумок (мешков) с денежной наличностью проверяет:

а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких-либо внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);

б) ясность оттисков пломбиров и соответствие их заверенным образцам;

в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных;

г) соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы принимаемой выручки записям в накладной.

33. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду) кассир, бухгалтер - контролер и все инкассаторы бригады подписывают оба экземпляра журнала (Приложение N 1) и второй его экземпляр бухгалтер - контролер выдает старшему бригады инкассаторов.

Кассир под контролем бухгалтера - контролера производит подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок (мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с бухгалтером - контролером сверяют их с количеством, указанным в журнале (Приложение N 1), и запирают хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, а другой - у бухгалтера - контролера.

Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок (мешков) с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка (Приложение N 3), которая вместе с первыми экземплярами журналов (Приложение N 1) хранится в отдельной папке.

34. На сумки с ценностями учреждений Сберегательного банка СССР инкассаторы предъявляют бухгалтеру - контролеру вечерней кассы сопроводительные ведомости 0482119 к указанным сумкам и два экземпляра маршрутного листа 0482112.

Бухгалтер - контролер проверяет соответствие данных сопроводительных ведомостей данным маршрутного листа и после выведения в маршрутном листе общего количества сумок и суммы вложенных в них ценностей передает сопроводительные ведомости кассиру для приема сумок в порядке, изложенном в п. 32.

После приема сумок с ценностями и порожних сумок кассир и бухгалтер - контролер подписывают оба экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй его экземпляр, скрепленный печатью кассы.

Кассир и бухгалтер - контролер хранят принятые сумки с ценностями, подлежащими доставке в учреждения Сберегательного банка СССР, вместе с сопроводительными ведомостями к ним и первым экземпляром маршрутного листа в отдельном сейфе, запираемом в порядке, изложенном в п. 33.

35. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок (мешков) с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки (мешка) или замка и др.), несоответствии записей в накладной о сумме проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладной, с суммой, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии бухгалтера - контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имеющих дефекты, и полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег и ценностей, по усмотрению руководителя учреждения банка СССР, могут производиться в присутствии представителей предприятий (организаций), которым эти деньги и ценности принадлежат.

36. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствующими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются дата приема и вскрытия сумки (мешка), ее номер, за какой организацией она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке (мешке) по видам и достоинствам ценностей.

Первый экземпляр акта остается в делах учреждения банка СССР вместе с сопроводительным документом, второй - с сообщением о факте недостачи ценностей и вещественными доказательствами (сумкой (мешком), пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых случаях передается следственным органам, третий - направляется организации, сдавшей ценности инкассатору.

При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями, явочной карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо внешние повреждения и иные дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок начальник (дежурный инкассатор) участка инкассации или бухгалтер - контролер немедленно сообщает об этом руководителю учреждения банка СССР, начальнику участка инкассации, а при необходимости начальнику управления инкассации.

37. Прием сумок с выручкой станций железных дорог и сумок с денежной наличностью предприятий связи работники вечерних касс производят в следующем порядке:

а) представитель узла или кустового отделения связи, доставив в учреждение банка СССР сумки с выручкой станций железных дорог, вскрывает в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок и передает бухгалтеру - контролеру банка два экземпляра путевой ведомости и конверт с накладными к сумкам, а кассиру - сумки с выручкой;

б) сумки в денежной наличностью предприятий связи сдаются представителем узла или кустового отделения связи при реестрах в двух экземплярах, предъявляемых бухгалтеру - контролеру вечерней кассы;

в) кассир вечерней кассы производит прием и проверку сумок станций железных дорог и предприятий связи в порядке, указанном в п. 32;

г) бухгалтер - контролер проверяет соответствие принятых сумок и накладных к ним записям в реестре или путевой ведомости.

Если в числе доставленных сумок с выручкой станций железных дорог окажется дефектная сумка (сомнительная пломба, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка), то такая сумка вскрывается, и деньги пересчитываются в присутствии представителей узла или кустового отделения связи. О вскрытии сумки и результатах пересчета денег и чеков составляется акт в трех экземплярах за подписями работников банка и представителя предприятия связи. Первый экземпляр акта передается предприятию связи, второй - направляется управлению дорог, а третий - остается в учреждении банка при препроводительной ведомости. В таком же порядке составляется акт в случае недостачи сумки.

Дефектную сумку с денежной наличностью предприятий связи учреждение банка возвращает представителю узла или кустового отделения связи, о чем делается соответствующая отметка в реестре, в графе "Примечание" за подписями работников банка и представителя предприятия связи.

В приеме сумок станций железных дорог выдается расписка на вторых экземплярах путевых ведомостей, а в приеме сумок с денежной наличностью предприятий связи - на вторых экземплярах реестров. Расписка выдается за подписями кассира и бухгалтера - контролера вечерней кассы с приложением печати кассы банка.

38. После приема сумок первые экземпляры путевых ведомостей и реестров используются в качестве регистрационных журналов по учету принятых сумок с деньгами и хранятся в учреждении банка в отдельном деле. Об общем количестве принятых сумок предприятий связи и станций железных дорог и объявленной сумме вложенных в них денег и других ценностей делаются соответствующие записи в справке (Приложение N 3).

39. Кассир и бухгалтер - контролер вечерней кассы по окончании приема сумок обязаны сверить общее количество вложенных в денежное хранилище (сейф) и пересчитанных в соответствии с п. 33 сумок с деньгами и ценностями и порожних сумок с данными справки (Приложение N 3) и маршрутных листов 0482112 и сдать денежное хранилище (сейф) под охрану.

Документы, на основании которых производился прием сумок с денежной наличностью и другими ценностями, хранятся вместе с проинкассированной выручкой.

40. Утром следующего дня кассир и бухгалтер - контролер вечерней кассы сдают:

- сумки с ценностями и порожние сумки, подлежащие доставке учреждениям Сберегательного банка СССР, а также сопроводительные документы к этим сумкам инкассаторам под расписку в маршрутном листе 0482112;

- сумки с проинкассированной денежной выручкой и накладные к этим сумкам, за исключением сумок с ценностями учреждений Сберегательного банка СССР, не выданных инкассаторам в связи с выходным днем этих учреждений, а также порожние сумки - в кассу пересчета в порядке, установленном п. 45;

- мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при предприятиях и организациях и накладные к ним - заведующему кассой под расписку в справке (Приложение N 3).

Заведующий кассой вскрывает мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при предприятиях и организациях в присутствии кассира и бухгалтера - контролера вечерней кассы и проверяет денежные билеты по пачкам и корешкам, а монету - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам.

После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительной ведомости заведующий кассой учреждения банка подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную для оформления операции, связанной с зачислением денег в оборотную кассу и на счет предприятия, организации, а препроводительную ведомость направляет для приобщения к кассовым документам дня.

41. Если по условиям работы вечерней кассы принятая накануне денежная наличность от касс банка при предприятиях и организациях не может быть передана заведующему кассой, сумки (мешки) с денежной наличностью работниками вечерней кассы передаются под расписку в книге 0482155 кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, для последующей передачи их в соответствии с п. 40 заведующему кассой учреждения банка. Сумки (мешки) в этом случае вскрываются заведующим кассой в присутствии кассира (контролера).

42. Кассир и бухгалтер - контролер вечерней кассы перед закрытием денежного хранилища (сейфа), в котором остались невыданные инкассаторам сумки с ценностями учреждений Сберегательного банка СССР в связи с выходным днем последних, обязаны убедиться, что наличие этих сумок соответствует данным первых экземпляров маршрутных листов.

Указанные сумки и маршрутные листы до утра следующего рабочего дня учреждений Сберегательного банка СССР, то есть до выдачи их инкассаторам для доставки по назначению, должны храниться в закрытом и опечатанном работниками вечерней кассы денежном хранилище (сейфе), сдаваемом под охрану в установленном настоящей инструкцией порядке.