Раздел 1. Прием денег приходными кассами

1. Прием денег производится по следующим документам:

а) от предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения - по объявлениям 0402001 с выдачей квитанции 0402001. При взносе гражданами денег во вклады производится запись во вкладной книжке, а без ее предъявления вносителю выдается квитанция 0402004;

б) от кинотеатров и других организаций за показ кинофильмов - по объявлениям 0402002 с выдачей квитанции 0402002;

в) от транспортных предприятий и организаций - по объявлениям на взнос наличными 0402003 с выдачей квитанции 0402003;

г) в уплату налогов и других платежей, для зачисления в доход государственного бюджета СССР, платежей в погашение ссуд от индивидуальных заемщиков - по уведомлениям с выдачей квитанции 0402005;

д) от сельских советов - по сопроводительным ведомостям установленной Министерством финансов СССР формы с выдачей квитанции 0402004;

е) взносы для зачислений на субсчет Советского фонда мира (и других фондов) - по объявлениям на взнос наличными 0402001 с выдачей квитанции 0402004. На объявлении 0402001, кроме подписи ответственного исполнителя, должна быть виза главного бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела учреждения банка СССР;

ж) все другие поступления денег - по приходным кассовым ордерам 0482005 с выдачей квитанции 0402004.

2. При взносе денег по объявлениям 0402001, 0402002, 0402003 для зачисления на счета операционные работники проверяют и оформляют документы в соответствии с указаниями по ведению бухгалтерского учета. После этого объявления 0402001 с ордерами или объявления 0402002 с уведомлениями и квитанциями 0402001, 0402002, 0402003 передаются в кассу.

При приеме денег для погашения ссуд индивидуальных заемщиков операционные работники заполняют, подписывают комплект бланков 0402005 и передают в кассу квитанцию, уведомление и ордер.

3. Бланки квитанций 0402004 и 0402005 выдаются кассиром под отчет операционным работникам под расписку в книге 0482154.

4. Кассир, получив приходные документы, обязан: проверить наличие и тождественность подписей операционных работников имеющимся у него образцам; сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью; вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом.

Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от лица, вносящего деньги.

5. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции и приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции, объявление 0402001 и ордер к нему, объявление и уведомление 0402002, 0402003 или ордер и уведомление 0402005, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению 0402001 и уведомление к объявлению 0402002, 0402003 или ордер к квитанции 0402005 кассир отправляет ответственному исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявления 0402001, 0402002, 0402003 или уведомление 0402005 оставляет у себя.

6. Приняв деньги в уплату налогов и других платежей в бюджет, кассир подписывает ордер и квитанцию 0402005 или сопроводительную ведомость и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать, оставляя у себя ордер или сопроводительную ведомость, и выдает квитанцию вносителю денег. После этого кассир подсчитывает по ордерам 0402005 и сопроводительным ведомостям сельских Советов общую сумму поступивших за день платежей и сверяет ее с общей суммой сводного приходного кассового ордера, составленного операционным работником.

Указанный сводный приходный кассовый ордер (или вместо него контрольная лента подсчета документов) после надлежащего оформления и записи в кассовом журнале передается в кассу.

7. При поступлении денег по приходным кассовым ордерам кассир, приняв деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать и выдает ее вносителю денег.

В приеме денег от работников банка вместо квитанции могут выдаваться подписанные кассиром копии приходных кассовых ордеров с оттиском печати кассы.

8. Когда у сдатчика установлено расхождение между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег, ему предлагается заново переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег и подписывает квитанцию. Объявление, ордер, уведомление и квитанция передаются операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в порядке, указанном в п. 9, а приходные документы уничтожаются.

9. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные документы вместе с квитанциями кассир возвращает операционным работникам для выяснения. После выяснения на квитанциях за подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения банка СССР или их заместителей указываются причины, по которым деньги не были внесены.

В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приходные документы уничтожаются, испорченные квитанции к объявлению 0402001 помещаются в кассовые документы, а квитанции 0402004 и 0402005 возвращаются операционным работникам, которые их подклеивают к обложкам квитанционных книжек.

10. Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных ими денежных сумм в отдельной книге 0482155.

В конце операционного дня на основании принятых документов кассир составляет справку 0482109 и сверяет сумму по справке с суммой принятых им денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В справке 0482109 поступления денег в Советский фонд мира (другие фонды) выделяются и показываются кассиром отдельной строкой. Сумма поступлений в Советский фонд мира (другие фонды) по соответствующей строке справки заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела, а также ответственного исполнителя, ведущего этот счет.

При децентрализованном ведении приходного кассового журнала эта справка составляется в разрезе бригад или операционных работников.

11. Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует в установленном порядке и вместе с приходными документами и справкой 0482109 сдает заведующему кассой под расписку в книге 0482155.

Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой кассира, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру (его заместителю) для проверки правильности использования бланков квитанций 0402004 и 0402005. После проверки справка подписывается главным бухгалтером (его заместителем) и направляется в кассовые документы дня.

Денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются заведующим кассой для объединения одному из кассиров под расписку в книге 0482155.

Поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях до передачи денег кассир должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они приняты.

12. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета по балансу учреждения банка СССР в тот же рабочий день.