Глава 2. Расчет величины высоколиквидных активов и величины корректировки высоколиквидных активов

2.1. Брокер должен рассчитывать величину высоколиквидных активов как сумму величин активов, предусмотренных пунктом 2.2 настоящего Указания (далее - ВЛА-1), и активов, предусмотренных пунктом 2.3 (далее - ВЛА-2) настоящего Указания, с соблюдением требований пункта 2.4 настоящего Указания.

2.2. ВЛА-1 включают в себя следующие активы.

2.2.1. Денежные средства, находящиеся в кассе.

2.2.2. Денежные средства, находящиеся на расчетных счетах и специальных брокерских счетах в кредитной организации или иностранном банке, удовлетворяющих условиям подпунктов 3.1.1 или 3.1.2 пункта 3.1 Указания Банка России N 5099-У соответственно.

2.2.3. Драгоценные металлы, находящиеся на счетах в кредитной организации или иностранном банке, удовлетворяющих условиям подпунктов 3.1.1 или 3.1.2 пункта 3.1 Указания Банка России N 5099-У соответственно.

2.2.4. Денежные средства и драгоценные металлы на банковских вкладах (депозитах) в кредитной организации или иностранном банке с учетом процентов, подлежащих выплате брокеру на дату расчета в случае расторжения договора вклада (депозита), при одновременном соблюдении следующих условий:

кредитная организация (иностранный банк) удовлетворяют условиям подпунктов 3.1.1 или 3.1.2 пункта 3.1 Указания Банка России N 5099-У соответственно;

договор банковского вклада (депозита) предусматривает возврат вклада (депозита) не позднее следующего рабочего дня с даты расчета или содержит условие о его досрочном расторжении по требованию брокера, в соответствии с которым кредитная организация (иностранный банк) обязана (обязан) вернуть сумму вклада (депозита) и проценты по нему, начисленные исходя из процентной ставки, установленной указанным в настоящем абзаце договором, не позднее следующего рабочего дня с даты расчета.

2.2.5. Денежные средства брокера и его клиентов, переданные по договору о брокерском обслуживании брокеру и (или) иностранному лицу, имеющему право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, удовлетворяющим условиям абзацев второго - пятого пункта 3.2 Указания Банка России N 5099-У, при условии, что в соответствии с его личным законом и (или) договором, заключенным с брокером, такое иностранное лицо обязано исполнить требование клиента о возврате суммы денежных средств в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем получения требования о возврате денежных средств, в пределах суммы денежных средств, возврата которой брокер вправе требовать от указанного брокера или иностранного лица на конец дня даты расчета.

2.2.6. Денежные средства, драгоценные металлы и ценные бумаги, являющиеся индивидуальным клиринговым обеспечением, которые могут быть получены брокером в соответствии с договором об оказании клиринговых услуг на конец дня даты расчета.

2.2.7. Ценные бумаги брокера, за исключением ценных бумаг, указанных в подпункте 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Указания, которые принимаются клиринговой организацией в качестве индивидуального клирингового обеспечения при осуществлении клиринга с участием центрального контрагента.

2.3. ВЛА-2 включают в себя ценные бумаги, за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2.2.6 и 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Указания, удовлетворяющие одновременно следующим условиям:

ценные бумаги соответствуют требованиям пункта 5 Указания Банка России от 8 октября 2018 года N 4928-У "О требованиях к осуществлению брокерской деятельности при совершении брокером отдельных сделок с ценными бумагами и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, критериях ликвидности ценных бумаг, предоставляемых в качестве обеспечения обязательств клиента перед брокером, при совершении брокером таких сделок и заключении таких договоров, а также об обязательных нормативах брокера, совершающего такие сделки и заключающего такие договоры", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 4 марта 2019 года N 53942 (далее - Указание Банка России N 4928-У);

ценные бумаги обращаются на активном рынке, определенном в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 13).

2.4. В расчет величины высоколиквидных активов должны приниматься активы, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:

активы принадлежат брокеру (в том числе ценные бумаги, полученные без первоначального признания по сделкам, совершаемым на возвратной основе (по договорам репо или займа ценных бумаг), либо клиентам, если активами являются денежные средства клиентов, предоставивших брокеру право их использования в его интересах;

активы не переданы в доверительное управление, не обременены, распоряжение ими не ограничено, за исключением денежных средств, являющихся обеспечением исполнения обязательств клиента перед брокером, и не включают ценные бумаги, переданные брокером по операциям, совершаемым на возвратной основе (по договорам репо или займа ценных бумаг), признание которых не было прекращено.

2.5. Соответствие ценных бумаг условиям, предусмотренным в абзаце третьем пункта 2.3 настоящего Указания, должно определяться брокером на основании установленных внутренними документами брокера количественных и (или) качественных характеристик ценных бумаг, подтверждающих их соответствие указанным в абзаце третьем пункта 2.3 настоящего Указания требованиям (далее - сведения о подтверждении соответствия ценных бумаг условиям), обеспечив хранение сведений о подтверждении соответствия ценных бумаг условиям не менее пяти лет с даты расчета.

2.6. Ценные бумаги должны включаться брокером в расчет величины высоколиквидных активов по стоимости, рассчитанной по формуле:

Pd = P x (1 - r),

где:

Pd - стоимость ценных бумаг, принимаемая в расчет величины высоколиквидных активов;

P - справедливая стоимость ценных бумаг, определенная брокером в соответствии с МСФО (IFRS) 13. В случае если по данным бухгалтерского учета справедливая стоимость не определена, должна применяться рыночная цена ценных бумаг, определенная в соответствии с порядком определения рыночной цены ценных бумаг, установленном на основании абзаца седьмого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 27, ст. 3523) (далее - рыночная цена);

r - ставка риска уменьшения стоимости ценной бумаги, рассчитанная клиринговой организацией в соответствии с пунктом 17 приложения к Указанию Банка России N 4928-У, в случае если клиринговая организация рассчитывает указанную в настоящем абзаце ставку.

Брокер при расчете стоимости ценных бумаг должен принимать следующие ставки риска уменьшения стоимости ценной бумаги, в случае если клиринговая организация рассчитывает указанные в настоящем абзаце ставки:

в соответствии с абзацем вторым пункта 17 приложения к Указанию Банка России N 4928-У - при расчете брокером стоимости ценных бумаг, включаемых в ВЛА-1;

в соответствии с абзацем третьим пункта 17 приложения к Указанию Банка России N 4928-У - при расчете брокером стоимости ценных бумаг, включаемых в ВЛА-2.

Ценные бумаги включаются в расчет величины высоколиквидных активов вне зависимости от срока, оставшегося до их погашения.

2.7. Величина корректировки высоколиквидных активов (далее - ВК) должна рассчитываться брокером по формуле:

ВК = max (ВЛА-2 - ВЛА-1; 0).