Оценка ожидаемых кредитных убытков

Наличие крупномасштабных сбоев в работе бизнеса может привести к возникновению проблем с ликвидностью у определенных организаций. Это также может оказать косвенное влияние на кредитное качество организаций, участвующих в цепочке поставок. Это также повлияет на розничные портфели (потребительские и ипотечные кредиты), так как многие организации будут вынуждены сократить численность сотрудников, что приведет к увеличению количества безработных.

Ухудшение кредитного качества кредитных портфелей, а также, например, торговой дебиторской задолженности в результате пандемии может оказать значительное влияние на оценку ожидаемых кредитных убытков (далее - ОКУ). При оценке ОКУ необходимо рассматривать меняющиеся условия. В текущих условиях пандемии предыдущие допущения и критерии, которые применялись при оценке ОКУ, могут утратить актуальность. Например, предоставление кредитных каникул всем заемщикам не обязательно означает значительное увеличение кредитного риска по каждому из них.

В текущих условиях организациям может быть сложно учесть конкретные эффекты пандемии и мер государственной поддержки непосредственно в моделях расчета ОКУ. Однако их можно учесть при разработке макроэкономических сценариев и/или выполняя корректировки к результатам применения моделей.

Оценка ОКУ должна осуществляться на основе непредвзятой, взвешенной с учетом вероятности величины, которая определяется путем оценки ряда возможных результатов с учетом временной стоимости денег. Организации должны использовать суждение и приложить максимум усилий, чтобы учесть всю обоснованную и подтверждаемую информацию о прошлых событиях, текущих условиях и прогнозах в отношении будущих экономических условий.

Учитывая беспрецедентность сложившейся ситуации, очень важно, чтобы организации обеспечивали прозрачное раскрытие информации о ключевых допущениях и суждениях, использованных при оценке ОКУ.