VI. Внутренний контроль

6.1. Внутренний контроль - внутренний процесс, осуществляемый в рамках управления казначейскими рисками руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами органов Федерального казначейства, директором (заместителями директора) ФКУ "ЦОКР", иными должностными лицами ФКУ "ЦОКР", направленный на соблюдение установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми и правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иными документами, регламентирующими деятельность органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в том числе бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих полномочий, в том числе посредством совершения контрольных действий, повышение эффективности (экономности и результативности) деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в разрезе финансового, административного и технологического направлений деятельности.

Субъектами внутреннего контроля являются руководство и сотрудники органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", осуществляющие процессы и операции внутреннего контроля в соответствии с возложенными на них полномочиями, в том числе организующие (обеспечивающие выполнение), выполняющие бюджетные процедуры.

Объектами внутреннего контроля являются органы Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", их структурные подразделения и сотрудники.

Предметом внутреннего контроля являются операции и действия (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в том числе бюджетных процедур, в отношении которых осуществляется внутренний контроль в соответствии со Стандартом внутреннего контроля Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства в установленном порядке (далее - Стандарт внутреннего контроля).

6.2. Целями внутреннего контроля в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" являются:

установление соответствия деятельности объекта внутреннего контроля требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, должностных регламентов сотрудников органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР";

подготовка и организация мер по повышению эффективности (экономности и результативности) использования бюджетных средств при выполнении функций и осуществлении полномочий Федерального казначейства;

своевременное выявление отклонений в деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" и осуществление мероприятий по их минимизации (устранению) и предотвращению в дальнейшей деятельности.

6.3. Задачами внутреннего контроля в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" являются:

установление соответствия бюджетных процедур требованиям правовых актов Федерального казначейства, регулирующих осуществление указанных процедур (далее - внутренние стандарты), а также повышение эффективности (экономности и результативности) использования бюджетных средств (финансовый контроль);

установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников (административный контроль);

соблюдение установленных технологических процедур при осуществлении функциональной деятельности (технологический контроль).

6.4. Внутренний контроль носит предварительный характер.

6.5. Контрольными действиями, применяемыми в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (методы контроля), являются:

проверка соответствия документов требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регулирующих бюджетные правоотношения и деятельность органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", а также внутренних стандартов;

подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур);

сверка данных;

сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур.

6.6. Внутренний контроль осуществляется в рамках управления внутренними рисками в соответствии со Стандартом внутреннего контроля.