IX. Требования к организации, осуществлению и структуре внутреннего контроля и внутреннего аудита

9.1. Требованиями к организации и осуществлению внутреннего контроля и внутреннего аудита являются:

9.1.1. Требование планирования - планирование внутреннего аудита предполагает разработку документов планирования аудиторской деятельности с учетом требований к темам, срокам проведения и объемам аудиторских мероприятий.

9.1.2. Требование рациональности - внутренний контроль и внутренний аудит организуются таким образом, чтобы исключить осуществление излишних (не предусмотренных требованиями законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, административных и технологических регламентов) процессов и операций в ходе их проведения.

9.1.3. Требование документированности - в процессе проведения проверок все полученные сведения подлежат документированию (в том числе в электронном виде) в установленным порядке.

9.1.4. Требование компетентности, добросовестности и честности - субъекты внутреннего контроля и внутреннего аудита должны обладать необходимыми знаниями, добросовестно и честно выполнять возложенные на них обязанности.

9.1.5. Требование ответственности - субъекты внутреннего контроля и внутреннего аудита несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за достоверность результатов и качество осуществляемых контрольных мероприятий в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и проводимых аудиторских мероприятий.

9.1.6. Требование периодичности - внутренний контроль и внутренний аудит проводятся с установленной периодичностью.

9.1.7. Требование доказательности - выводы, полученные в ходе внутреннего контроля и внутреннего аудита, должны быть обоснованы и подтверждены.

9.2. Организационная структура внутреннего контроля и внутреннего аудита представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля и внутреннего аудита и включает:

сотрудников органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в части возложенных на них функций и полномочий;

начальников структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в части возложенных на них функций и полномочий;

контрольно-аудиторские подразделения органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР";

руководство органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".

9.3. Сотрудники органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" осуществляют самоконтроль в рамках исполнения должностных обязанностей.

9.4. Начальники структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" в рамках исполнения должностных обязанностей организуют и осуществляют внутренний контроль за процессами и операциями, осуществляемыми сотрудниками возглавляемых ими структурных подразделений, в соответствии со Стандартом внутреннего контроля.

9.5. Контрольно-аудиторское подразделение центрального аппарата Федерального казначейства осуществляет внутренний аудит в отношении совокупности операций, совершаемых органами Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", их структурными подразделениями, в том числе в отношении бюджетных процедур и (или) составляющих эти процедуры операций (действий) по выполнению бюджетных процедур, а также организации и осуществления внутреннего контроля.

Контрольно-аудиторские подразделения территориальных органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" осуществляют внутренний аудит деятельности территориальных органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" и их структурных подразделений.

9.6. Руководство органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" организует и осуществляет общую координацию деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, а также непосредственно осуществляет внутренний контроль деятельности структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".