Главная
Документы
7. Особенности расчета обязательных нормативов при включении данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

"Положение о порядке использования отчетных данных участников банковской/консолидированной группы - некредитных организаций при составлении консолидированной отчетности" (утв. Банком России 05.08.1999 N 85-П) (ред. от 21.02.2002)

7. Особенности расчета обязательных нормативов при включении данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности

7. Особенности расчета обязательных нормативов

при включении данных некредитных организаций

в состав консолидированной отчетности

7.1. В расчет обязательных нормативов в целом по группе (за исключением расчета собственных средств (чистых активов группы) включаются показатели головной кредитной организации и участников группы, в т.ч. некредитных, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П.

Норматив достаточности собственных средств (чистых активов) Н1 рассчитывается как процентное соотношение величины собственных средств (чистых активов) в целом по группе, рассчитанных в соответствии с Положением N 29-П, к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4-й групп риска головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций. В расчет норматива включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска.

Активы головной кредитной организации, участников группы - кредитных организаций, взвешенные с учетом риска, суммируются с активами некредитных организаций, имеющими финансовый характер и взвешенными с учетом риска.

При этом из активов группы исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитными организациями, за вычетом суммы созданных под взаимные операции резервов.

В зависимости от степени риска вложений, имеющих финансовый характер, и их возможного обесценения используются положения Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 27.05.99 N 567-У, от 13.07.99 N 607-У, от 01.09.99 N 635-У, от 24.09.99 N 644-У, от 02.11.99 N 671-У, от 12.05.2000 N 789-У, от 28.09.2000 N 832-У, от 01.03.2001 N 930-У, от 09.04.2001 N 950-У, от 13.08.2001 N 1019-У) ("Вестник Банка России" от 02.06.99 N 33, от 22.07.99 N 42-43, от 08.09.99 N 56, от 29.09.99 N 60, от 04.11.99 N 66, от 17.05.2000 N 26, от 05.10.2000 N 53, от 14.03.2001 N 18, от 19.04.2001 N 25, от 22.08.2001 N 53) (далее - Инструкция N 1) для подразделения активов некредитной организации на 5 групп риска с учетом установленных коэффициентов.

Н1 = ----------------------------------.

Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР

I группа риска:

к I группе риска относятся следующие активы некредитных организаций:

- по новому Плану счетов:

- касса (б/с 50 - для всех некредитных организаций) - 2

- вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран", не обремененные обязательствами, в том числе: - 0

- для всех некредитных организаций - часть б/с 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-2 "Долговые ценные бумаги";

- по старому Плану счетов:

- касса (б/с 50 - для всех некредитных организаций) - 2

- вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран", не обремененные обязательствами - 0

- для страховых организаций - часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" и часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций - б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" часть субсчета 06-2 "Облигации" и б/c 58 "Краткосрочные финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги".

II группа риска:

- по новому Плану счетов:

- вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов Российской Федерации, не обремененные обязательствами, в том числе: - 10

- вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран", не обремененные обязательствами, в том числе: - 10

- векселя, эмитированные и авалированные органами государственной федеральной власти, в том числе: - 10

- для всех некредитных организаций - часть б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть б/с 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-2 "Долговые ценные бумаги";

- по старому Плану счетов:

- вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов Российской Федерации, не обремененные обязательствами - 10

- для прочих некредитных организаций - б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" часть субсчета 06-2 "Облигации" и б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";

- вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран", не обремененные обязательствами - 10

III группа риска:

- по новому Плану счетов:

- вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, не обремененные обязательствами, в том числе: - 20

- депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах стран из числа "группы развитых стран" - 20

- часть б/с 52 "Валютные счета" для всех некредитных организаций, часть б/с 55 "Специальные счета в банках";

- займы, выданные под залог ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг, в том числе: - 20

- для всех некредитных организаций - часть б/с 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы";

- займы, выданные под поручительство органов государственной власти субъектов Российской Федерации, в части, равной ответственности указанного органа по поручительству, в том числе: - 20

- займы, выданные под залог государственных ценных бумаг Российской Федерации в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг, в том числе: - 20

- векселя организаций - экспортеров, удовлетворяющие требованиям, изложенным в п. 2.1 Инструкции N 1, в том числе: - 20

- по старому Плану счетов:

- вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, не обремененные обязательствами - 20

- средства на валютных счетах в банках - нерезидентах стран из числа "группы развитых стран" - 20

- часть б/с 52 "Валютный счет" для всех некредитных организаций;

- займы, выданные под залог ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг - 20

- для страховых организаций - часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" и часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- для прочих некредитных организаций б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" и б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы";

- займы, выданные под поручительство органов государственной власти субъектов Российской Федерации - 20

- займы, выданные под залог государственных ценных бумаг Российской Федерации в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг - 20

IV группа:

- по новому Плану счетов:

- средства на счетах в банках - резидентах Российской Федерации, за исключением сумм, на которые наложен арест, а также средств на счетах в банках - резидентах с отозванной лицензией на осуществление банковских операций - 70

- для всех некредитных организаций - б/с 51 "Расчетные счета", часть б/с 52 "Валютные счета", часть б/с 55 "Специальные счета в банках", часть б/с 57 "Переводы в пути";

- средства на счетах в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран" - 70

- для всех некредитных организаций - часть б/с 52 "Валютные счета", часть б/с 55 "Специальные счета в банках", часть б/с 57 "Переводы в пути";

- ценные бумаги для перепродажи, в том числе: - 70

- для всех некредитных организаций - часть б/с 58 "Финансовые вложения" часть субсчетов 58-1 "Паи и акции" и 58-2 "Долговые ценные бумаги";

- по старому Плану счетов:

- средства на расчетных счетах (б/с 51 "Расчетный счет" для всех некредитных организаций) - 70

- средства на валютных счетах в банках - нерезидентах стран не из числа "группы развитых стран", исключая страны ближнего зарубежья - 70

- часть б/с 52 "Валютный счет" для всех некредитных организаций;

- прочие денежные средства б/с 55 "Специальные счета в банках" для всех некредитных организаций - 70

- б/с 56 "Денежные документы и переводы в пути" и б/с 57 "Депозитные счета в банках" для страховых организаций - 70

- часть б/с 56 "Денежные документы" и б/с 57 "Переводы в пути" для прочих некредитных организаций - 70

- приобретение ценных бумаг других предприятий для перепродажи: - 70

в т.ч.:

- для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций - часть субсчета 06-2 "Облигации" и б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги".

V группа:

- по новому Плану счетов:

- все прочие активы финансового характера некредитной организации, не включенные в I - IV группы риска, в том числе: - 100

- для всех некредитных организаций - оставшиеся части б/с 58 "Финансовые вложения", б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части приобретенных векселей;

- основные средства - 100

- для всех некредитных организаций - б/с 01 "Основные средства";

- по старому Плану счетов:

- все прочие активы финансового характера некредитной организации, не включенные в I - IV группы риска - 100

- для страховых организаций б/с 01, оставшаяся часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения", часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги", б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни", часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций б/с 01, оставшаяся часть б/с 06 (субсчета 06-02 и 06-03), б/с 58, б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет 62-3 "Векселя полученные".

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

Ар группы определяется как суммарная величина активов головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с Инструкцией N 1, и величина активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с порядком, определенным настоящим Положением.

КРВ группы определяется как суммарная величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, взвешенных в соответствии с порядком, изложенным в Инструкции N 1, и выданных некредитной организацией гарантий в обеспечение обязательств (внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"), взвешенных в следующем порядке:

- выданные некредитной организацией гарантии - 100%;

- выданные некредитной организацией отзывные гарантии - 50%;

- выданные некредитной организацией гарантии, по которым исполнение требования организации к принципалу обеспечено поручительством Правительства Российской Федерации, - 20%.

КРС группы рассчитывается как суммарная величина кредитного риска по срочным сделкам головной кредитной организации и участников группы с организациями, не входящими в состав группы.

РР группы рассчитывается головной кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России от 20.04.2001 N 955-У) ("Вестник Банка России" от 29.09.99 N 60, от 25.01.2001 N 26) (далее - Положение N 89-П) на основании данных торговых портфелей участников группы. Сделки с производными финансовыми инструментами, заключенные между участниками группы, в расчет РР не принимаются.

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг группы, рассчитывается как сумма указанных резервов, созданных головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями, и резервов некредитной организации, созданных под обесценение вложений в ценные бумаги:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций - б/с 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги";

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций - часть б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам";

- для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы" субсчет 82-2 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".

Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам группы, рассчитывается как сумма указанного резерва, созданного головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями, и сумма резервов некредитной организации, созданных по сомнительным долгам. При исключении взаимных операций в части предоставления кредитов, займов между участниками группы восстанавливается сумма резервов, созданных под данную ссудную задолженность:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций - часть б/с 63 "Резервы по сомнительным долгам";

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций - часть б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам";

- для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы" часть субсчета 82-1 "Резервы по сомнительным долгам".

Рд - величина созданного резерва на возможные потери группы, рассчитывается как сумма указанного резерва, созданного головной кредитной организацией и участниками группы - некредитными организациями:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций - часть б/с 63 "Резервы по сомнительным долгам";

- для страховых организаций дополнительно к б/с 63 включается б/с 95 "Страховые резервы";

- по старому Плану счетов:

7.2. Нормативы ликвидности (Н2 - Н5) по группе не рассчитываются.

7.3. Норматив Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков в целом по группе, определяется как отношение совокупной суммы требований головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику или группе связанных заемщиков и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

Крз

Н6 = ----------- x 100%.

Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах, и суммы, не взысканные по гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (Н1). В величину Крз дополнительно включаются величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанная в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 1, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, не входящими в состав группы, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к указанной Инструкции.

При этом из общей суммы указанных активов исключаются взаимные операции, проведенные между головной кредитной организацией и участниками группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.

Величина требований некредитной организации к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (кроме акционеров и инсайдеров) рассчитывается как сумма следующих величин:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 55 "Специальные счета в банках" субсчет 55-3 "Депозитные счета";

- часть б/с 58 "Финансовые вложения";

- часть б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части приобретенных векселей;

(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1);

- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных векселей;

- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";

- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";

- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.

Дополнительно в совокупную сумму требований к заемщику (заемщикам) включаются:

- просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (для кредитных организаций);

- просроченные ссуды и приобретенные векселя, в т.ч. некредитных организаций, отраженные на указанных выше балансовых счетах страховых и других некредитных организаций;

- другие требования некредитной организации, аналогичные требованиям, перечисленным в п. 4 Инструкции N 1.

7.4. Норматив Н7 максимальный размер крупных кредитных рисков группы рассчитывается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

Кскр

Н7 = ---------- x 100%.

Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков группы, рассчитывается как сумма указанных рисков головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, рассчитанной в порядке, определенном п. 6.6 настоящего Положения, а также величин Кра и Кри, рассчитанных в порядке, определенном соответственно пунктами 6.9 и 6.10 настоящего Положения, величины 5% собственных средств (чистых активов) группы.

Величина крупных кредитных рисков некредитной организации рассчитывается как сумма остатков на следующих балансовых счетах в части крупных кредитов:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 55 "Специальные счета в банках" субсчет 55-3 "Депозитные счета";

- часть б/с 58 "Финансовые вложения";

- часть б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части приобретенных векселей;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части приобретенных векселей;

- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";

- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";

7.5. Норматив Н8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) или группу связанных кредиторов (вкладчиков) группы, рассчитывается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов (полученных кредитов), займов, остатков по счетам, полученных головной кредитной организацией и участниками группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и собственных средств (капитала) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

При этом исключаются взаимные операции, проведенные между головной кредитной организацией и участниками группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Овкл

Н8 = ---------- x 100%.

Овкл - совокупная сумма обязательств группы, рассчитывается как сумма указанных обязательств головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

В расчет совокупных обязательств некредитных организаций включаются сгруппированные в разрезе одного или взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков) остатки по счетам:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и часть б/с 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части полученных кредитов и займов;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы" и б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" со сроком погашения до 6 месяцев, умноженные на коэффициент 100%;

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы" и б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" со сроком погашения от 6 месяцев и до 1 года, умноженные на коэффициент 80%;

- б/с 95 "Долгосрочные займы" и б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков", умноженные на коэффициент 50%;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 94 "Краткосрочные займы" со сроком погашения до 6 месяцев, умноженные на коэффициент 100%;

- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 93 "Кредиты банков для работников", б/с 94 "Краткосрочные займы" со сроком погашения от 6 месяцев до 1 года, умноженные на коэффициент 80%;

- б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", б/с 95 "Долгосрочные займы", умноженные на коэффициент 50%;

- часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей; при этом выданные некредитной организацией векселя сроком погашения до 6 месяцев умножаются на коэффициент 100%, от 6 месяцев до 1 года - на 80%, свыше одного года умножаются на коэффициент 50%.

7.6. Норматив Н9 - максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника), которые не являются участниками группы, рассчитывается как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (чистым активам) группы, рассчитанным в соответствии с Положением N 29-П.

Кра

Н9 = ----------- x 100%.

Кра - значение показателя Крз в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы.

Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методу полной консолидации, в т.ч. некредитных организаций, к учредителям (участникам) или группе взаимосвязанных учредителей (участников) по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах, суммам, не взысканным по своим гарантиям.

В величину Крз дополнительно включаются величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участников группы - кредитных организаций, рассчитанная в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 1, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к указанной Инструкции.

В совокупную сумму требований к участникам (учредителям), которые не являются участниками группы, также включаются просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (для кредитных организаций), просроченные ссуды и учтенные векселя, в т.ч. некредитных организаций, отраженные на указанных ниже балансовых счетах страховых и прочих некредитных организаций.

Величина требований некредитной организации к каждому акционеру (участнику) или группе взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, рассчитывается как сумма следующих величин:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 55 "Специальные счета в банках" субсчет 55-3 "Депозитные счета";

- часть б/с 58 "Финансовые вложения";

- часть б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части векселей полученных;

- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных векселей;

- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";

- часть б/c 57 "Депозитные счета в банках";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";

7.7. Совокупная величина кредитных рисков на учредителей (участников) (Н9.1) определяется как отношение суммарного значения кредитных рисков (Крз) по всем учредителям (участникам), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы к собственным средствам (чистым активам) группы, рассчитанным в соответствии с Положением N 29-П.

Кра

Н9.1 = -------- x 100%.

Порядок расчета Кра отражен в п. 7.6 настоящего Положения.

7.8. Норматив Н10 - максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, в целом по группе рассчитывается как отношение совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдера и связанных с ним лиц головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

Кри

Н10 = ---------- x 100%.

Кри группы определяется как суммарная величина требований (включая забалансовые) головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера и связанных с ним лиц.

Требования некредитной организации в отношении инсайдера и связанных с ним лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", часть счета 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам.

7.9. Норматив Н10.1 - совокупная величина кредитов и займов, предоставленных инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных головной кредитной организацией и / или участниками группы в их пользу, в целом по группе рассчитывается как отношение совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

Кри

Н10.1 = --------- x 100%.

Кри группы определяется как суммарная величина требований (включая забалансовые) головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска, и суммы активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц.

Совокупные требования некредитной организации в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанных с ними лицам; часть счета 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

7.10. Показатели некредитных организаций в расчет норматива Н11 группы не включаются.

7.11. Норматив Н11.1 - максимальный размер обязательств группы перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами, рассчитывается как отношение совокупной величины обязательств головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами к величине собственных средств (чистых активов) группы.

Он

Н11.1 = ---------- x 100%.

Он - совокупная сумма обязательств группы перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами, определяется как суммарная величина указанных обязательств головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Совокупная сумма обязательств некредитной организации перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами, в том числе по субординированным кредитам (займам), рассчитывается как сумма остатков на счетах:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и часть б/с 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части полученных от банков - нерезидентов и финансовых организаций - нерезидентов кредитов и займов, а также собственных векселей;

- часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части собственных векселей;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;

- б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;

- б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;

- б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;

- б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;

- б/с 93 "Кредиты банков для работников";

- б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;

- б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;

- часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей банкам - нерезидентам и финансовым организациям - нерезидентам.

7.12. Норматив Н12 использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения акций (долей) других юридических лиц рассчитывается как отношение величины инвестиций головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции (доли) других юридических лиц к собственным средствам (чистым активам) группы.

Кин

Н12 = --------- x 100%.

Кин - инвестиции группы в акции (доли) других юридических лиц, определяются как суммарная величина указанных инвестиций головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Инвестиции некредитной организации в акции (доли) других юридических лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Паи и акции" в части: инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 50% уставного капитала; вложений в акции для перепродажи - от 5% и выше;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала;

- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и акции" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала;

- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала.

7.13. Норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения акций (долей) одного юридического лица Н12.1 устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестиций головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции одного юридического лица, и собственных средств (чистых активов) группы.

Кин

Н12.1 = -------- x 100%.

Кин - инвестиции группы в акции (доли) одного юридического лица, определяется как суммарная величина инвестиций головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции (доли) одного юридического лица.

Инвестиции некредитной организации в акции (доли) одного юридического лица определяются исходя из расшифровки следующих балансовых счетов:

- по новому Плану счетов:

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Паи и акции" в части: инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 50% уставного капитала; вложений в акции юридических лиц для перепродажи - от 5% и выше уставного капитала;

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;

- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и акции" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;

- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5% уставного капитала некредитной организации.

7.14. Норматив риска собственных вексельных обязательств группы (Н13) рассчитывается как процентное соотношение выпущенных головной кредитной организацией и участниками группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитными организациями, собственных векселей и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

При этом из общей суммы указанных обязательств исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.

ВО

Н13 = --------- x 100%.

ВО - величина выпущенных группой векселей и банковских акцептов, определяется как суммарная величина указанных векселей, включая номинальную стоимость векселей с истекшим сроком обращения, а также 50% забалансовых обязательств из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Величина выпущенных некредитной организацией собственных вексельных обязательств рассчитывается как сумма остатков на счетах:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

- часть б/с 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и часть б/с 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части собственных вексельных обязательств;

- б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части собственных векселей;

- внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных авалей (поручительства по векселю);

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета банками и приобретения другими организациями векселей некредитной организации;

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", часть б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета и приобретения другими организациями векселей некредитной организации;

- б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей;

- внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных авалей (поручительства по векселю).

7.15. Показатели некредитных организаций в расчет норматива ликвидности группы по операциям с драгоценными металлами (Н14) не включаются.

6. Особенности включения данных некредитных организаций в отчет об открытых валютных позициях группы 8. Заключительные положения