IV. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195)

25. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) содержит данные о финансовых активах, средствах в расчетах и обязательствах, финансовом результате по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в результате проведения операций в системе казначейских платежей на начало финансового года и конец отчетного периода.

26. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.

27. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

28. Показатели годового Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются с учетом операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.

29. Данные о стоимости финансовых активов, финансовых обязательств и финансовом результате на начало финансового года (вступительный баланс) должны соответствовать данным о стоимости финансовых активов, финансовых обязательств и финансовом результате на конец предыдущего отчетного года (заключительный баланс) с учетом изменения показателей вступительного баланса.

30. В Балансе операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей";

раздел 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей";

раздел 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете".

31. Данные Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются в разрезе показателей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по данным казначейского учета, а также сумм остатков денежных средств в системе казначейских платежей.

32. В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются остатки финансовых активов, включающие:

средства в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях (строка 010), в разрезе видов средств на отдельных банковских счетах (на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях) и средств в системе казначейских платежей в пути (строки 011 - 015), в том числе с обособленным отражением средств Фонда национального состояния (строка 012);

финансовые активы единого казначейского счета в управлении (строка 020);

расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 030);

прочие финансовые активы системы казначейских платежей (строка 040).

Финансовые активы единого казначейского счета в управлении (строка 020) подразделяются на:

средства, перечисленные на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях (строка 021);

средства, размещенные на депозитах (строка 022);

вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп (строка 023);

финансовые активы, сформированные при размещении средств по договорам репо (строка 024);

средства единого казначейского счета в управлении в пути (строка 028);

прочие финансовые активы, сформированные при управлении остатками средств на едином казначейском счете и не отраженные по строкам 021 - 028 (строка 029).

Расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 030) подразделяются на расчеты по доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете (по видам доходов) (строки 031 - 036), расчеты с дебиторами по суммам излишне уплаченных процентов (штрафных санкций) (строка 037) и прочие расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, не отраженные по строкам 031 - 037 (строка 038).

В состав прочих финансовых активов системы казначейских платежей (строка 040) включаются переданные средства по внутриказначейским расчетам (строка 041) и иные финансовые активы, не отраженные по строкам 010 - 038, 041 (строка 042).

33. В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются расчеты и обязательства системы казначейских платежей, включающие расчеты и обязательства:

по средствам поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (строка 070);

по средствам бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, во временном распоряжении получателей бюджетных средств, бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (строка 080) в разрезе уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 081 - 086);

по средствам для осуществления расчетов по отдельным операциям участников системы казначейских платежей (строка 090) в разрезе видов операций (строки 091 - 092);

по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 100) в разрезе видов привлеченных средств (строки 101 - 103);

с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (срока 110);

по прочим обязательствам системы казначейских платежей (строка 170).

В составе расчетов с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 110) раскрывается информация по расчетам с кредиторами по уплате процентов, штрафных санкций и прочим выплатам по привлеченным средствам (строка 120), расчетам по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо (строка 130), расчетам с кредиторами по договорам репо, возникающим при реализации ценных бумаг, по иным обязательствам по выплате кредиторам по договорам репо (строка 140), расчетам с кредиторами по суммам излишне уплаченных доходов (в случаях поступления сумм излишне уплаченных доходов, подлежащих возврату) (строка 150), прочим расчетам с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, не отраженным по строкам 120 - 150 (строка 160).

34. В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете (строка 190) с обособленным раскрытием информации по доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете (строка 200), прочим доходам от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 210) и финансового результата по управлению остатками средств на едином казначейском счете прошлых отчетных периодов (строка 220).

К прочим доходам от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 210) относятся начисленные доходы от реализации ценных бумаг при неисполнении контрагентом условий договоров репо, а также иные доходы от операций с активами, не подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями.

Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 240.

35. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированный Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Балансов операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195), представленных органами Казначейства, с исключением взаимосвязанных показателей по консолидируемым позициям на основании Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), составляемых в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693) <4>.

--------------------------------

<4> С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный номер 23229), от 26 октября 2012 г. N 138н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный номер 26253), от 19 декабря 2014 г. N 157н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 февраля 2015 г., регистрационный номер 35856), от 26 августа 2015 г. N 135н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный номер 38821), от 31 декабря 2015 г. N 229н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 марта 2016 г., регистрационный номер 41312), от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный номер 44741), от 2 ноября 2017 г. N 176н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2017 г., регистрационный номер 49101), от 7 марта 2018 г. N 43н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 марта 2018 г., регистрационный номер 50573), от 30 ноября 2018 г. N 244н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2018 г., регистрационный номер 53200), от 28 февраля 2019 г. N 31н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2019 г., регистрационный номер 54342), от 16 мая 2019 г. N 72н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2019 г., регистрационный номер 54911), от 20 августа 2019 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2019 г., регистрационный номер 56184), от 31 января 2020 г. N 13н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 марта 2020 г., регистрационный номер 57697), от 7 апреля 2020 г. N 59н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2020 г., регистрационный номер 58213), от 12 мая 2020 г. N 88н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2020 г., регистрационный номер 58478), от 2 июля 2020 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2020 г., регистрационный N 60185), от 29 октября 2020 г. N 250н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2020 г., регистрационный N 61192), от 16 декабря 2020 г. N 311н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 февраля 2021 г., регистрационный N 62487), от 11 июня 2021 г. N 82н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 августа 2021 г., регистрационный N 64576), от 21 декабря 2021 г. N 217н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2022 г., регистрационный N 67099), от 14 июня 2022 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 2022 г., регистрационный N 69340), от 9 декабря 2022 г. N 186н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2023 г., регистрационный N 72289).