Раздел 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета компонента убытка по договорам ОПС

2.1

Отражение списания маржи в случае, если по договору ОПС возникает компонент убытка

N 39101, N 39208, N 39301, N 39401, N 39508, N 39601

N 39106, N 39206, N 39306, N 39406, N 39506, N 39606

-

3

2.2

Отражение увеличения рисковой поправки

N 39106, N 39206, N 39306, N 39406, N 39506, N 39606

N 39107, N 39207, N 39307, N 39407, N 39507, N 39607

-

3

2.3

Отражение (корректировка) компонента убытка

N 71321

N 39108, N 39201, N 39308, N 39408, N 39501, N 39608

26301

3

2.4

Отражение восстановления компонента убытка

N 39108, N 39201, N 39308, N 39408, N 39501, N 39608

N 71321 N 71322

26301 16301

3

2.5

Отражение корректировки рисковой поправки при восстановлении компонента убытка

N 39107, N 39207, N 39307, N 39407, N 39507, N 39607

N 39106, N 39206, N 39306, N 39406, N 39506, N 39606

-

3

2.6

Отражение уменьшения компонента убытка в части рисковой поправки

N 39108, N 39201, N 39308, N 39408, N 39501, N 39608

N 71321 N 71322

26301 16301

3

2.7

Отражение финансовых расходов по компоненту убытка

N 71320

N 39108, N 39201, N 39308, N 39408, N 39501, N 39608

26208

3

2.8

Отражение выручки по обременительному договору ОПС

N 39206, N 39506 N 71317