Глава 7. Отражение на счетах бухгалтерского учета доходов и расходов по страхованию по договорам об обязательном пенсионном страховании

7.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета уменьшение обязательства фонда по договорам ОПС по оставшейся части страхового покрытия и признание выручки по страхованию в соответствии с пунктами B119 - B124 МСФО (IFRS) 17 на сумму услуги по договорам ОПС, оказанной фондом в течение отчетного периода.

7.2. Фонд должен определять выручку по страхованию, связанную с аквизиционными денежными потоками, для целей ее отражения на счетах бухгалтерского учета, а также отражать на счетах бухгалтерского учета расходы по страховым услугам, связанные с аквизиционными денежными потоками, с соблюдением требований пункта B125 МСФО (IFRS) 17.

7.3. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета финансовые доходы и расходы по страхованию, определенные в соответствии с пунктами 87, B128, B131, B132 МСФО (IFRS) 17.

7.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета доходы и расходы по страхованию следующими бухгалтерскими записями:

бухгалтерскими записями, указанными в строках 4, 5 таблицы 1 приложения к настоящему Положению, - при отражении на счетах бухгалтерского учета доходов и расходов от аквизиционных денежных потоков;

бухгалтерскими записями, указанными в таблице 2 приложения к настоящему Положению, - при отражении на счетах бухгалтерского учета доходов и расходов от денежных потоков в рамках договора ОПС;

бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.1, 1.2, 1.5, 1.8 - 1.14, 2.7, 2.8 таблицы 4 приложения к настоящему Положению, - при отражении на счетах бухгалтерского учета доходов и расходов от маржи, рисковой поправки на нефинансовый риск, изменения обязательств по договорам ОПС, финансовых доходов и расходов;

бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.1, 1.2 таблицы 5 приложения к настоящему Положению, - при отражении на счетах бухгалтерского учета доходов и расходов от выплат по договорам ОПС;

бухгалтерской записью, указанной в строке 1.3.1 таблицы 6 приложения к настоящему Положению, - при отражении на счетах бухгалтерского учета расходов по формированию РОПС по договорам ОПС;

бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.1 - 1.3, 1.5, 2.1 - 2.3, 3.1 - 3.3 таблицы 7 приложения к настоящему Положению, - при отражении на счетах бухгалтерского учета доходов и расходов от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС.