Таблица 10. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров НПО, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение первоначального признания (увеличения) РППО по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 48302,

N 48304

N 39901

-

2

2

Отражение первоначального признания (увеличения) обязательства по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 39905

N 39902,

N 39903

-

3

3

Отражение начисления выплат по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшения РППО

N 39901

N 48305

-

2

4

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 71508

N 39902,

N 39903

27103

3

5

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 39902,

N 39903

N 71507

17102

3

6

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и увеличивающей процентные расходы

N 71103

N 39902,

N 39903

27102

3

7

Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшающей процентные расходы

N 39902,

N 39903

N 71104

17101

3

8

Отражение начисления процентов по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 71101

N 39902,

N 39903

27101

3

9

Отражение корректировки РППО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 39905

N 71315

15401

3

10

Отражение корректировки РППО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 71316

N 39905

25401

3

11

Отражение прекращения признания инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 39902,

N 39903

N 39905

-

3