Пояснения

Пояснения <1>

--------------------------------

<1> В форму 0420203 "Отчет об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда" не включаются.

1. В графе 1 формы 0420203 "Отчет об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда" (далее - Отчет) негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей Отчета.

3. В графах 4 - 19 по строкам показателей 24 - 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графах 4 - 19 по строкам показателей 7 - 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 4 по строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43, в графе 6 - значение показателя 44, в графе 7 - значение показателя 45, в графе 18 - значение показателя 47, в графах 8 - 16 - величина резервов на начало предыдущего отчетного года, в графе 17 - сумма значений показателей в графах 8 - 16 Отчета. Значение показателя 1 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года.

6. В графах 4 - 18 по строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.

7. В графах 4 - 18 по строке показателя 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4 - 18 по строке показателя 4 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 1 - 3 в указанных графах Отчета.

9. В графах 4 - 18 по строке показателя 5 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 Отчета.

10. В графах 4 - 18 по строке показателя 6 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам показателей 4 и 5 Отчета.

11. Графы 4 - 17 по строке показателя 7 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 7 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 40 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

12. Графы 4 - 7 и графа 18 по строке показателя 8 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 8 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 9 и 10 в графах 8 - 17 Отчета.

13. Графы 4 - 7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 8 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 46 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 11 - значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 12 - значение показателя 52 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13 - значение показателя 49 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15 - значение показателя 55 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15.1 - значение показателя 57.1 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 58 и 59 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 9 Отчета в графах 8 - 16.

14. Графы 4 - 7, 8, 11 - 13, 15 и 18 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 9 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 66 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 10 - значение показателя 61 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - значение показателя 71 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15.1 - значение показателя 75.1 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 76 и 77 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 10 Отчета в графах 8 - 16.

15. Графы 6 - 17 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 4 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 5 - эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

16. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций у акционеров в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

При последующей продаже собственных акций, выкупленных у акционеров, стоимость приобретения этих акций негосударственным пенсионным фондом указывается со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 12 Отчета.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.

17. Графы 4 - 17 по строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма дивидендов и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

18. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 14 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами негосударственному пенсионному фонду в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

19. Графы 4, 8 - 15.1 по строке показателя 15 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

При распределении в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 15 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графах 5, 6 и 18 - источник погашения действительной стоимости акций.

20. По строке показателя 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются:

прочие движения резервов внутри капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду;

перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов;

доначисление резервного капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 по строке показателя 16 Отчета со знаком "плюс" и в графе 18 по строке показателя 16 Отчета со знаком "минус";

увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

21. В графах 4 - 18 по строке показателя 17 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 6 - 8, 11 - 16 указанных граф Отчета.

22. В графе 4 по строке показателя 18 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43, в графе 6 - значение показателя 44, в графе 7 - значение показателя 45, в графе 18 - значение показателя 47, в графах 8 - 16 - величина резервов на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

В графе 17 по строке показателя 18 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 18 Отчета в графах 8 - 16. Значение показателя 18 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

23. В графах 4 - 18 по строке показателя 19 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.

24. В графах 4 - 18 по строке показателя 20 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

25. В графах 4 - 18 по строке показателя 21 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 18 - 20 указанных граф Отчета.

26. В графах 4 - 18 по строке показателя 22 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 Отчета.

27. В графах 4 - 18 по строке показателя 23 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам строк показателей 21 и 22 Отчета.

28. Графы 4 - 17 по строке показателя 24 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 24 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается итоговое значение показателя 40 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

29. Графы 4 - 7, 18 по строке показателя 25 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 25 Отчета указываются суммы значений показателей 26 и 27 в графах 8 - 17 Отчета.

30. Графы 4 - 7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 8 по строке показателя 26 Отчета указывается значение показателя 46 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 12 - значение показателя 52 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 13 - значение показателя 49 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15 - значение показателя 55 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15.1 - значение показателя 57.1 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 58 и 59 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 26 Отчета в графах 8 - 16.

31. Графы 4 - 8, 11 - 13, 15 и 18 по строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 9 по строке показателя 27 Отчета указывается значение показателя 66 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - значение показателя 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 14 - значение показателя 71 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15.1 - значение показателя 75.1 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 76 и 77 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 27 Отчета в графах 8 - 16.

32. Графы 6 - 17 по строке показателя 28 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за отчетный период, в графе 5 - эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период.

33. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций у акционеров в отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 29 Отчета.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается в графе 5 по строке показателя 29 Отчета.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.

34. Графы 4 - 17 по строке показателя 30 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 30 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма дивидендов и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за отчетный период.

35. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 31 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами негосударственному пенсионному фонду в отчетном периоде.

36. Графы 4, 8 - 15.1 по строке показателя 32 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

При распределении в отчетном периоде ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 32 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графах 5, 6 и 18 - источник погашения действительной стоимости акций.

37. По строке показателя 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются:

прочие движения резервов внутри капитала в отчетном периоде;

перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов;

доначисление резервного капитала в отчетном периоде. При этом сумма доначисления указывается в графе 6 по строке показателя 33 Отчета со знаком "плюс" и в графе 18 по строке показателя 33 Отчета со знаком "минус";

увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде.

38. В графах 4 - 18 по строке показателя 34 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам строк показателей 23 - 25, 28 - 33 Отчета, в графе 4 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 6 - значение показателя 44 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 7 - значение показателя 45 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 18 - значение показателя 47 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графах 8 - 16 - величина резервов на конец отчетного периода.

Значение показателя 34 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на отчетную дату.

39. В графах 7 - 17 по строке показателя 35 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.

40. В графе 19 негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателей в графах 4 - 7, 17, 18.

41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются негосударственным пенсионным фондом в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателя Отчета.

42. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда операций по изменению капитала, для которых предусмотрены показатели в Отчете, строки этих показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из Отчета.

43. В Отчет негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях Отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям Отчета.

44. Нумерация показателей Отчета изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из Отчета строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в Отчет строк показателей.