Таблица 17.1. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Таблица 17.1

Пояснения к заполнению таблицы 17.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" бухгалтерского баланса.

2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9 - 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы отражается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

5. Строки показателей 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 6 и 7 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 5 таблицы.

6. По строке показателя 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение показателя 8 таблицы в графе 5 отражается со знаком "минус".

7. По строке показателя 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

8. По строке показателя 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 10.1 - 10.3 таблицы.

9. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

10. По строке показателя 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

11. По строке показателя 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

12. По строке показателя 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

13. По строке показателя 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения показателей 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 18 таблицы.

14. По строке показателя 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 23 - 25 таблицы.

15. По строке показателя 26 таблицы отражается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.

16. Строки показателей 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 27 и 28 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.

17. По строке показателя 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 показателя 29 таблицы отражается со знаком "минус".

18. По строке показателя 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

19. По строке показателя 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей 31.1 - 31.3 таблицы.

20. По строке показателя 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке показателя 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.

22. По строке показателя 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.

23. По строке показателя 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.

24. По строке показателя 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам показателей 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 39 таблицы.

25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 5 таблицы.

26. По строке показателя 43 таблицы раскрываются:

описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков;

наличие и размер ограничений в отношении реализуемости объектов инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества;

сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам;

информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости;

балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

27. Состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" при учете инвестиционного имущества по справедливой стоимости дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 17.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.