Пояснения к заполнению таблицы 26.2

1. Таблица составляется негосударственным пенсионным фондом при наличии активов (обязательств) по пенсионному плану с установленными выплатами.

2. В случае если справедливая стоимость активов пенсионного плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств пенсионного плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, указывается в таблице со знаком "минус" и отражается в бухгалтерском балансе в составе показателя "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов пенсионного плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке показателя 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.

3. В случае если приведенная стоимость обязательств пенсионного плана превышает справедливую стоимость активов пенсионного плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по показателю "Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами".

4. По строке показателя 3 таблицы отражается превышающая лимит непризнанная стоимость активов пенсионного плана в сумме разницы между чистыми активами пенсионного плана, возникающими в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана, и предельной стоимостью активов пенсионного плана.

5. По строке показателя 4 таблицы отражается разность показателей по строкам 1 и 2, скорректированная на показатель по строке показателя 3.

6. По строке показателя 5 таблицы раскрываются:

наименования показателей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана;

предельная стоимость активов пенсионного плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды;

информация о вознаграждениях, предоставляемых в соответствии с пенсионным планом, и описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует пенсионный план;

факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений;

риски, связанные с пенсионным планом;

влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в пенсионный план, средневзвешенный срок обязательств пенсионного плана до их погашения.