Пояснения к заполнению таблицы 5.3

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".

4. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.

5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.

6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.

7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 12.

8. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14 - 16.

9. По строке показателя 17 таблицы отражается сумма значений показателей 18 - 20.

10. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5, 9, 13 и 17 таблицы. Значения по строкам показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

11. По строке показателя 25 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:

объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости денежных средств в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по денежным средствам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;

валовая балансовая стоимость на отчетную дату для денежных средств, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.