Пояснения к заполнению таблицы 5.3

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки - со знаком "минус".

4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.

5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 8.

6. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 10 - 12.

7. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 - 16.

8. По строке показателя 17 таблицы указывается сумма значений показателей 18 - 20.

9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 9, 13 и 17. Значения показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

10. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.

11. По строке показателя 25 таблицы раскрывается влияние существенных изменений полной балансовой стоимости денежных средств в течение отчетного периода на изменения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.

По строке показателя 25 таблицы раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по денежным средствам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

По строке показателя 25 таблицы раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для денежных средств, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.