Порядок составления и представления отчетности по форме 0409909 "Информация о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых финансовым органам, органам управления государственными внебюджетными фондами, получателям бюджетных средств и бюджетным учреждениям в кредитных организациях"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409909

"Информация о счетах и об остатках денежных средств

на счетах, открытых финансовым органам, органам управления

государственными внебюджетными фондами, получателям

бюджетных средств и бюджетным учреждениям

в кредитных организациях"

1. Отчетность по форме 0409909 "Информация о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых финансовым органам, органам управления государственными внебюджетными фондами, получателям бюджетных средств и бюджетным учреждениям в кредитных организациях" (далее - Отчет) составляется ежеквартально кредитными организациями по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В Отчет включаются данные о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органам управления государственными внебюджетными фондами, получателям бюджетных средств и государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям (далее - клиенты).

Головной офис кредитной организации представляет в Банк России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, Отчет, который включает:

сводный отчет по головному офису кредитной организации и филиалам, расположенным на территории одного с ним субъекта Российской Федерации;

отчет по филиалам кредитной организации (кроме филиалов, расположенных на территории одного с головным офисом кредитной организации субъекта Российской Федерации) по каждому субъекту Российской Федерации.

2. Отчет составляется в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 14, ст. 2036) (далее - рублевый эквивалент).

Отчет формируется в разрезе субъектов Российской Федерации по кодам объектов административно-территориального деления Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО). Информация по автономным округам отражается в Отчете отдельно по каждому автономному округу.

3. Отчет состоит из четырех разделов, в которые включается следующая информация.

3.1. В раздел 1 - о счетах и об остатках на счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

3.2. В раздел 2 - о счетах и об остатках на счетах, открытых органам управления государственными внебюджетными фондами.

3.3. В раздел 3 - о счетах и об остатках на счетах, открытых получателям бюджетных средств для учета операций со средствами соответствующего бюджета и средствами, поступающими в их временное распоряжение, за исключением счетов, открытых Федеральному казначейству и его территориальным органам.

3.4. В раздел 4 - о счетах и об остатках на счетах, открытых государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям.

4. В графах разделов 1 - 4 Отчета указывается следующая информация.

4.1. В графе 2 - код территории по ОКАТО места нахождения кредитной организации (филиала), в которой (котором) осуществляется обслуживание банковских счетов клиентов.

4.2. В графе 3 - сокращенное фирменное наименование кредитной организации (наименование филиала), в которой (котором) осуществляется обслуживание банковских счетов клиентов, банковский идентификационный код (БИК), адрес для приема почтовой корреспонденции (с указанием индекса), телефон (с указанием кода региона в скобках). При отсутствии сокращенного фирменного наименования кредитной организации указывается полное наименование кредитной организации.

4.3. В графе 4 - полное и сокращенное наименование клиента на основании учредительных документов, которое должно соответствовать данным единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). При несоответствии наименования клиента данным ЕГРЮЛ делается запись: "Наименование клиента не соответствует ЕГРЮЛ". При отсутствии сокращенного наименования клиента делается запись: "Сокращенное наименование отсутствует".

4.4. В графе 5 - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (код причины постановки на учет (далее - КПП) клиента. При отсутствии какого-либо реквизита делается запись: "ИНН отсутствует (КПП отсутствует)".

4.5. В графе 6 - место нахождения клиента, его адрес для приема почтовой корреспонденции (с указанием индекса) и номер телефона (с указанием кода региона в скобках при наличии). При отсутствии номера телефона делается запись: "Номер телефона отсутствует".

4.6. В графе 7 - номер балансового счета второго порядка, установленного разделом 4 "Операции с клиентами" приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165.

4.7. В графе 8 - номер лицевого счета, открытого клиенту на балансовом счете, указанном в графе 7, независимо от наличия остатка и движения денежных средств в отчетном периоде.

4.8. В графе 9 - дата последнего движения денежных средств по лицевому счету. По лицевому счету, открытому в иностранной валюте, указывается дата последнего движения денежных средств без учета движения ежедневной переоценки средств. В случае отсутствия операций по лицевому счету делается запись: "Операции не проводились".

4.9. В графах 10, 11 и 12 - остаток денежных средств на лицевом счете в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте соответственно. При отсутствии остатка денежных средств на лицевом счете проставляется "0,00" (ноль).

В графе 11 остаток денежных средств в иностранной валюте отражается в единицах оригинальной валюты в соответствии с кодом валюты в составе лицевого счета, указанного в графе 8, с двумя знаками после запятой.

5. Кредитная организация в целях проверки показателей Отчета должна сопоставить данные Отчета с соответствующими данными Отчета на предыдущую отчетную дату и данными по счетам бухгалтерского учета кредитной организации на отчетную дату.

Одновременно с представлением Отчета в Банк России направляется пояснительное сообщение к нему с указанием следующей информации:

причины несоответствия остатков по балансовым счетам Отчета данным по счетам бухгалтерского учета кредитной организации на отчетную дату (с указанием суммы расхождения и причин, повлиявших на образование данного расхождения);

причины изменения любых показателей Отчета по сравнению с предыдущей отчетной датой (ИНН (КПП), адреса приема почтовой корреспонденции, номера телефона, номера лицевого счета, а также количества лицевых счетов с указанием документа, на основании которого открыты или закрыты лицевые счета в течение отчетного периода);

причины несоответствия полного и сокращенного наименования клиента данным ЕГРЮЛ;

факты приостановления операций по счетам, открытым в нарушение законодательства Российской Федерации, на основании представлений органов Федерального казначейства (с указанием реквизитов представлений);

закрытие счетов ликвидированных организаций и перечисление денежных средств с этих счетов в доход соответствующего бюджета с указанием наименования ликвидированной организации, даты ликвидации организации, номера закрытого лицевого счета, даты закрытия лицевого счета, остатка перечисленных денежных средств в доход соответствующего бюджета и распоряжения, на основании которого перечисляются денежные средства.

При отсутствии изменений данных Отчета по сравнению с данными Отчета на предыдущую отчетную дату в пояснительном сообщении к Отчету отражается следующая информация: "Данные отчетности по форме 0409909 соответствуют данным на предыдущую отчетную дату и данным по счетам бухгалтерского учета кредитной организации".".