Раздел 4. Внешний контроль качества работы

31. По строке 69 приводится запланированное на отчетный год количество внешних проверок качества работы членов саморегулируемой организации аудиторов.

32. По строке 70 приводится фактическое количество внешних проверок качества работы, проведенных саморегулируемой организацией аудиторов и законченных (то есть по которым приняты решения уполномоченным органом саморегулируемой организации аудиторов) в отчетном году.

Строка 70 должна быть равна сумме строк 71 - 72.

33. По строке 72 приводится фактическое количество внеплановых внешних проверок качества работы, проведенных саморегулируемой организацией аудиторов и законченных (то есть по которым приняты решения уполномоченным органом саморегулируемой организации аудиторов) в отчетном году.

Строка 72 должна быть равна сумме строк 73, 75 и 77.

34. По строкам 73, 75 и 77 приводится фактическое количество внеплановых проверок качества работы соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций, проведенных саморегулируемой организацией аудиторов по всем основаниям и законченным (то есть по которым приняты решения уполномоченным органом саморегулируемой организации аудиторов) в отчетном году.

35. По строке 74 из общего количества внеплановых проверок качества работы аудиторов (без индивидуальных аудиторов) (строка 73) приводится количество внеплановых проверок качества работы аудиторов, основанием для проведения которых являлась поданная в саморегулируемую организацию аудиторов жалоба на действия (бездействие) аудитора, нарушающие требования Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов.

Строка 74 должна быть меньше или равна строке 73.

36. По строке 76 из общего количества внеплановых проверок качества работы индивидуальных аудиторов (строка 75) приводится количество внеплановых проверок качества работы индивидуальных аудиторов, основанием для проведения которых являлась поданная в саморегулируемую организацию аудиторов жалоба на действия (бездействие) индивидуального аудитора, нарушающие требования Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов.

Строка 76 должна быть меньше или равна строке 75.

37. По строке 78 из общего количества внеплановых проверок качества работы аудиторских организаций (строка 77) приводится количество внеплановых проверок качества работы аудиторских организаций, основанием для проведения которых являлась поданная в саморегулируемую организацию аудиторов жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, нарушающие требования Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов.

Строка 78 должна быть меньше или равна строке 77.

38. По строкам 79, 80 и 88 приводится фактическое количество плановых проверок качества работы соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.

39. По строке 81 приводится количество проверок, по результатам которых прошли внешний контроль качества работы индивидуальные аудиторы.

Строка 81 должна быть равна сумме строк 82 - 87.

40. По строке 89 приводится количество проверок, по результатам которых прошли внешний контроль качества работы аудиторские организации.

Строка 89 должна быть равна сумме строк 90 - 95.

41. По строкам 82 - 87 и 90 - 95 приводится количество внешних проверок качества работы, по результатам которых соответствующие индивидуальные аудиторы и аудиторские организации прошли внешний контроль качества работы с оценками 1, 2, 3, 4 и 5 или без оценки в случае, когда качество аудиторской деятельности не оценивалось при проверке в связи с неосуществлением этой деятельности. Для целей формы содержательное наполнение оценок по результатам внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов определяется в соответствии с решением Совета по аудиторской деятельности.

42. По строке 96 приводится фактическое количество штатных и внештатных контролеров качества саморегулируемой организации аудиторов (лиц, уполномоченных саморегулируемой организацией аудиторов на осуществление внешнего контроля качества).

Строка 96 должна быть равна сумме строк 97 - 98.

43. По строке 99 приводится фактическое количество лиц, аттестованных в отчетном году как контролеры качества саморегулируемой организации аудиторов.

Строка 99 должна быть меньше или равна строке 96.

44. По строке 100 приводится количество контролеров качества саморегулируемой организации аудиторов, фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы в отчетном году.

Строка 100 должна быть меньше или равна строке 96.

45. По строке 101 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций. Для целей формы под общественно значимыми организациями понимаются организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иные кредитные и страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственные корпорации, государственные компании, публично-правовые компании. К общественно значимым организациям не относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия.

46. По строке 102 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов проверок исполнения аудиторскими организациями требований по противодействию коррупции.

47. По строке 103 приводится количество случаев уклонения (отказа, препятствования и тому подобного) от прохождения внешнего контроля качества работы за отчетный год, в том числе случаев выхода из членов саморегулируемой организации аудиторов накануне или во время проведения внешней проверки качества работы.

Строка 103 должна быть равна сумме строк 104 - 106.

48. По строке 107 приводится количество внешних проверок качества работы аудиторов, являющихся членами других саморегулируемых организаций аудиторов, осуществленных при проведении внешних проверок качества работы аудиторских организаций, являющихся членами отчитывающейся саморегулируемой организации аудиторов.

49. По строкам 108 - 110 приводится фактическое количество нарушений Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов, выявленных саморегулируемой организацией аудиторов при внешних проверках качества работы соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.